商業(yè)銀行授信盡職調查的交叉檢驗技術與實務

一、授信業(yè)務盡職調查概述
（一）授信業(yè)務的風險構成
（二）信用風險的成因
1、信貸資金的二重支付二重歸流
2、貨幣資本的所有權與使用權分離
3、信息不對稱
（三）授信業(yè)務盡職調查技術的演進
1、單純的財務報表分析
2、交叉檢驗分析——非財務信息（軟信息）調查與財務報表分析有機結合
（四）案例分析：國外優(yōu)質客戶的判定標準
1、日本銀行對優(yōu)質客戶判定的六大特征
業(yè)務范圍集中、推理性的最高層經營者、支流的經歷、將危及轉化為機會的能力、與企業(yè)規(guī)模相適應的成長、深植具有制度連續(xù)性的企業(yè)文化
2、寶潔公司成功實踐的分析

二、授信業(yè)務中的客戶軟信息調查
（一）客戶品質調查
1、客戶社會資信
2、客戶合法性、合規(guī)性
交叉檢驗案例：資本真實性及構成、營業(yè)收入的可靠性
3、客戶公司章程及股東關系
交叉檢驗案例：所有權益及利潤分配真實性
4、客戶經營理念、經營模式和經營歷史

（二）客戶需求調查
1、短期周轉缺口的資金需求
2、發(fā)展增資的資金需求
3、擴大消費的資金需求
4、規(guī)避市場風險理財?shù)馁Y金需求
5、不可受理的貸款用途
交叉檢驗案例：存貨、應收賬款、流動負債的真實性以及相關財務比率的可靠性。

（三）客戶經營環(huán)境調查
1、宏觀經濟調控及社會經濟變化狀況
2、行業(yè)/企業(yè)發(fā)展趨勢
行業(yè)政策、行業(yè)經濟周期性、行業(yè)成本結構、行業(yè)成熟期風險、行業(yè)盈利性、行業(yè)依賴性、產品替代性
交叉檢驗案例：營業(yè)收入增長及現(xiàn)金流的可靠性、財務分析——成長性比率
3、市場價格/供求變化
交叉檢驗案例：營業(yè)收入的真實性
4、產品制造及技術等經營風險
交叉檢驗案例：經營費用成本增減的真實性、在建工程、固定資產

（四）客戶還款來源調查
1、還款來源與還款意愿
2、影響貸款按時償還的因素
3、還款可靠性與還款方式選擇
交叉檢驗案例：現(xiàn)金、存貨、應收賬款、現(xiàn)金流的真實性

（五）授信業(yè)務中的客戶軟信息調查需注意的問題
1、準確判斷非財務因素影響的方向性、時間性和程度差異
2、非財務因素分析要抓住交叉檢驗的重點
3、正確理解非財務因素分析與財務分析交叉檢驗的關系
4、正確認識非財務因素分析的主觀性

三、授信業(yè)務中的財務信息調查
（一）認識客戶的財務報表
（二）客戶財務信息調查的重要關注點
1、要區(qū)別對待財務報表——怎么甄別財務報表的真?zhèn)?br /> 交叉檢驗案例：審計報告的閱讀技術
2、不同的信貸產品對財務報表的依賴程度不同
3、不能完全依賴財務報表認識客戶
交叉檢驗案例：
4、怎么看資產的真實有效性和價值
5、怎么看盈利能力的真實性和持續(xù)性
交叉檢驗案例：資產負債表與利潤表、現(xiàn)金流量表的勾稽、利潤表與現(xiàn)金流量表的勾稽
6、要注意識別“紙上富貴”的客戶
（1）怎么看資本的真實性和充足性
交叉檢驗案例：安徽銀監(jiān)局檢查案例
（2）怎么看現(xiàn)金流的來源和充足性
交叉檢驗案例：經營規(guī)模、利潤變化與現(xiàn)金流量的對應關系
7、財務比率分析——競爭力的評估
（1）要靈活使用各種財務比率
（2）要注重同業(yè)信息比較
案例：沃爾瑪、戴爾的分析
交叉檢驗案例：沃爾分析法應用、公允價值計量模式
（三）小企業(yè)財務報表主要項目的邏輯檢驗
交叉檢驗案例：現(xiàn)金和存款與營業(yè)額、進貨存貨與營業(yè)額、毛利率與月凈利潤、銷售額與應收賬款及工資、負債與財務費用

四、授信業(yè)務中的擔保調查
（一）保證擔保的調查
案例：聯(lián)保聯(lián)貸

（二）不動產抵押的調查
1、不動產抵押的法律規(guī)避
（1）宅基地使用權及地上建筑物是否可以抵押？
（2）租用集體土地上無房產證的鋼構廠房能否辦理抵押
（3）學校、幼兒園、醫(yī)院不動產能否抵押？
2、在建工程抵押的確權和風險
案例：房地產項目貸款
3、法人代表能否以公司財產為朋友提供擔保？
案例：某民營公司短期貸款
4、抵押物處置法定優(yōu)先權的風險規(guī)避
案例：某房地產項目拖欠工程款導致抵押物處置受阻

（三）質押調查
1、應收賬款質押的風險規(guī)避
案例：保理業(yè)務授信
2、有價單證質押的風險規(guī)避
案例：票據(jù)業(yè)務授信
3、倉單及動產質押的風險規(guī)避
案例：鋼貿市場商品融資授信
4、特殊權利質押——攤位使用權、未來實現(xiàn)的收益權
案例：浦發(fā)銀行合同能源未來收益權質押授信

五、偽優(yōu)質客戶的識別技術
（一）原本資質較差企業(yè)的識別
1、企業(yè)財務報表過度粉飾
2、虛假報表的識別方法
3、財務數(shù)據(jù)的真實性分析

（二）優(yōu)質客戶蛻變成“偽優(yōu)質”的識別
1、優(yōu)質客戶蛻變的階段性分析
案例：尚德電力
2、優(yōu)質客戶蛻變的各種信號
課堂案例討論

中華企管培訓網(wǎng)特聘講師
中國科技大學經濟學碩士，10年銀行實戰(zhàn)培訓專家。
 
【曾任】
建設銀行上海分行財會處副科長
 
【現(xiàn)任】
中國平安銀行特聘講師
上海百特教育咨詢公司公益講師
香港中文大學客座教授
上海市財經大學客座教授
浙江大學客座教授
中國市場營銷研究院專家級講師
亞太地區(qū)現(xiàn)代管理科學研究院專家級講師
上海濱江教育學院執(zhí)行董事、副院長
 
【講師風格】
用詼諧幽默、生動的語言，將復雜問題簡明化，煩雜問題條理化，枯燥問題有趣化.
在分享案例、故事之余，掌握技巧的精髓，風格鮮明，讓人一見難忘！