全面預(yù)算管理和控制

 兩天14課時、含財務(wù)報表分析）

• 預(yù)備知識--預(yù)算控制的財務(wù)基礎(chǔ)
  • 從管理的角度重新審視關(guān)鍵財務(wù)報表
  • 預(yù)算控制的關(guān)鍵內(nèi)容——公司財務(wù)管理關(guān)鍵點
  • 公司財務(wù)管理關(guān)鍵點
  • 財務(wù)分析的核心思路
  • 財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)分析
  • 財務(wù)運行資金的分析
  • 財務(wù)比例分析
  • 關(guān)鍵財務(wù)指標的確認

• 透過討論達設(shè)定目標
  • 為編制企業(yè)預(yù)算，要具備哪些的必要的綜合條件
  • 在確定年度預(yù)算目標時,用哪些指標來描述整個公司的業(yè)績
  • 在貴公司，你們的預(yù)算管理重點放在何處
  • 你認為預(yù)算得到有效執(zhí)行的條件是哪些
  • 你在預(yù)算編制工作中的最大疑惑是哪些

• 預(yù)算乃管理之母
  • 公司治理結(jié)構(gòu)與全面預(yù)算管理
  • 經(jīng)營戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理
  • ERP與BPR對預(yù)算的影響
  • 預(yù)算管理控制核心與幾種導(dǎo)向
  • 預(yù)算管理對管理人員素質(zhì)的要求
  • 實施全面預(yù)算管理的重要意義

1）描述經(jīng)營藍圖2）協(xié)調(diào)工具3）控制工具4）考核標準
7、中國企業(yè)實行全面預(yù)算
8\管理過程中存在的主要誤區(qū)
1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)2）脫離市場環(huán)境
3）基于過去，憑空想像4）缺乏價值鏈分析

• 預(yù)算管理制度
  • 預(yù)算管理體系
  • 確定預(yù)算單位
  • 預(yù)算管理程序文件

五、確立全面預(yù)算管理的新理念
1、以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)
2、面向市場
3、面向未來，基于活動的分解
4、以價值鏈分析為基礎(chǔ)
5、恰當?shù)募僭O(shè)
6、注重考核兌現(xiàn)
7、以人為本，關(guān)注預(yù)算道德
 

• 以風險管理為基礎(chǔ)的預(yù)算管理流程
  • 預(yù)算管理的環(huán)境分析
  • 預(yù)算管理的目標設(shè)定
  • 預(yù)算管理中要考慮的事件
  • 預(yù)算管理中的風險因素
  • 預(yù)算管理中的風險對策
  • 預(yù)算管理中的控制活動
  • 預(yù)算管理中的信息與交流
  • 預(yù)算管理中的監(jiān)督

 

• 業(yè)務(wù)預(yù)算編制技巧

1、 預(yù)算編制方法介紹--預(yù)算編制的方法與其適用的情景分析
a).固定預(yù)算
b).彈性預(yù)算
c)’滾動預(yù)算
d)零基預(yù)算
e).概率預(yù)算
 
2、銷售預(yù)算

• 與銷售預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
• 銷售預(yù)算考核的指標
• 銷售預(yù)算優(yōu)化措施

3采購預(yù)算

• 與采購預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
• 采購預(yù)算考核的指標
• 采購預(yù)算優(yōu)化措施
• 生產(chǎn)預(yù)算
  1. 與生產(chǎn)預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
  2. 生產(chǎn)預(yù)算考核的指標
  3. 生產(chǎn)預(yù)算優(yōu)化措施
• 直接材料成本預(yù)算
  1. 與直接材料預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
  2. 直接材料預(yù)算考核的指標
  3. 直接材料預(yù)算優(yōu)化措施
• 直接人工成本預(yù)算
  1. 與直接人工預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
  2. 直接人工預(yù)算考核的指標
  3. 直接人工預(yù)算優(yōu)化措施
• 期間費用預(yù)算
  1. 與期間費用預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
  2. 期間費用預(yù)算考核的指標
  3. 期間費用預(yù)算優(yōu)化措施
• 人頭和工資費用預(yù)算
  1. 與人頭和工資預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
  2. 人頭和工資預(yù)算考核的指標
  3. 人頭和工資預(yù)算優(yōu)化措施
• 資本預(yù)算
  • 與資本預(yù)算有關(guān)的事件與要素分析
  • 資本預(yù)算考核的指標
  • 資本預(yù)算優(yōu)化措施
  • 資本預(yù)算的實質(zhì)問題
  • 資本預(yù)算書的模型
  • 一般企業(yè)的資本預(yù)算
  • 折舊與現(xiàn)金流的預(yù)算
  • 單體項目的決策分析
  • 比較兩個投資項目決策分析
  • 資本預(yù)算的綜合分析

資本預(yù)算的跟蹤評估
投資項目選擇的要素

• 資本預(yù)算書的應(yīng)用
• 財務(wù)預(yù)算
  • 影響財務(wù)預(yù)算的因素
  • 影響財務(wù)的宏觀因素
  • 影響財務(wù)的歷史因素
  • 影響財務(wù)的經(jīng)營決策因素
  • 考核財務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵指標
  • 利潤表
  • 利潤保證計劃
  • 費用控制計劃
  • 責任劃分計劃
  • 資產(chǎn)負債表
  • 結(jié)構(gòu)
  • 營運資金
  • 風險承受
  • 現(xiàn)金流量表
  • 結(jié)構(gòu)
  • 質(zhì)量
  • 綜合分析
• 預(yù)算跟蹤與儀表板
  • 變化中的預(yù)算跟蹤方法
  • 用預(yù)測代替預(yù)算管理
  • 預(yù)算跟蹤的工具
  • 預(yù)算儀表板的內(nèi)容
  • 預(yù)算控制的方法
  • 預(yù)算控制的標準
  • 預(yù)算控制的責任人與表現(xiàn)方式
  • 預(yù)算控制的五個技巧
• 預(yù)算執(zhí)行與控制體系
  • 預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)？
  • 預(yù)算調(diào)整的前提
  • 預(yù)算調(diào)整的程序
  • 預(yù)算外調(diào)整的程序
  • 怎樣編制預(yù)算才可能帶來預(yù)算的有效執(zhí)行？
  • 利用預(yù)算控制成本費用的關(guān)鍵點
  • 預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析
• 預(yù)算與績效考核
  • 目標與績效目標
  • 技術(shù)與管理問題
  • 業(yè)績考核指標體系
  • 關(guān)鍵的財務(wù)指標
  • 平衡記分卡
• 預(yù)算管理中人的行為問題
  • 人性在預(yù)算管理中的體現(xiàn)
  • 人們的預(yù)算策略
  • 預(yù)算指標難易的確定
  • 預(yù)算管理中的具體問題
  • 解決問題的具體措施
• 最后提示關(guān)鍵問題的綜述

案例與附錄

• 旅行預(yù)算與諸葛亮的草船借箭
• 影響預(yù)算的因素練習(xí)
• 如何為保證利潤而控制成本
• 資本預(yù)算書
• 財務(wù)三表聯(lián)合測試
• 如何處理預(yù)算額度的調(diào)整
• 如何處理預(yù)算節(jié)余
• 預(yù)算管理手冊（電子版本）
• 預(yù)算編制模版（電子版本）
• 預(yù)算管理的關(guān)鍵指標一套
• 來自汽車行業(yè)的預(yù)算管理案例分析

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘講師，1985年參加財務(wù)工作、1995年上海財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理碩士畢業(yè)，先后在美國通用汽車所屬德爾福電池工廠財務(wù)總監(jiān)助理，上海通用汽車內(nèi)部控制設(shè)計以及主導(dǎo)會計財務(wù)培訓(xùn)，深圳科締羽西化妝品全國財務(wù)部經(jīng)理， 德國富萊極汽車軸承公司行政財務(wù)總監(jiān)， 王老師的主要經(jīng)歷有現(xiàn)金出納、財務(wù)總監(jiān)助理， 內(nèi)部控制協(xié)調(diào)專業(yè)，成本管理， 固定資產(chǎn)管理， 預(yù)算與財務(wù)分析，在其專注財務(wù)培訓(xùn)與咨詢期間， 輔導(dǎo)珠海光聯(lián)通訊公司，歐洲美卓 通過美國SOX404審計，輔導(dǎo)上海新進半導(dǎo)體在2011年在美國納斯達克上市。熟悉專業(yè)財經(jīng)類英語。 王金升老師目前是一汽車部件制造公司行政財務(wù)總監(jiān)。

　　學(xué)員對王老師的普遍評價是：老師認真負責、課程通俗易懂； 內(nèi)容具有中國傳統(tǒng)文化底蘊和西方理性文化的分析與紀律。德國公司對在專項審計報告中特別提到：他帶領(lǐng)公司走出了黑暗的隧道， 見到了陽光。 他先后輔導(dǎo)了：上海通用汽車（SGM）、上海德爾福蓄電池（Delphi Battery）、歐洲美卓(Metso)、珠海光聯(lián)通訊(Oplink)、上海新進半導(dǎo)體( Semi-BCD)、財務(wù)體系建立或在美國的上市工作 他曾經(jīng)籌建了、德爾福汽車, 上海通用汽車公司的財務(wù)部,完成了財務(wù)管理體系的建立并完成了對員工的一對一的培訓(xùn)工作。他具有擁有25年跨國公司財務(wù)管理經(jīng)驗；現(xiàn)在是幾家跨國公司的總裁財務(wù)顧問、數(shù)十家企業(yè)管理顧問公司的財務(wù)特約培訓(xùn)師、財務(wù)管理流程再造（BPR）實施專家、企業(yè)管理制度建立與實施專家、參與了多家外資企業(yè)的內(nèi)部控制實施工作、長期在美國通用公司任職，擔任項目實施，稅務(wù)策劃，企業(yè)預(yù)算編制與實施，內(nèi)部控制，風險控制實施與評估；

　　教育背景：上海財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理碩士、通用汽車大學(xué)GMU進修內(nèi)部控制與成本管理、他曾多次到美國,加拿大, 日本, 德國, 中東考察各國財務(wù)管理的實務(wù)、多次參加以上課程專業(yè)培訓(xùn),熟悉各種課題的教學(xué)方案、熟悉各國企業(yè)預(yù)算管理實踐、接受過世界上最大的五大培訓(xùn)公司的培訓(xùn)、自2005年以來，他每年參加美國專家的內(nèi)部控、制SOX等的培訓(xùn)。

　　培訓(xùn)師從業(yè)經(jīng)驗:通用汽車培訓(xùn)中心財務(wù)培訓(xùn)師、上海財務(wù)學(xué)會常任理事、王老師授課以實務(wù)為主，大量列舉經(jīng)典案例以豐富課程內(nèi)容，，其中理論部分的觀點十分新穎，常有驚人之語，點中要穴；實操部份主要由二十余年的工作和多年顧問、培訓(xùn)經(jīng)驗所積累的案例為主，貼近企業(yè)需要，聽過他的課程的高級管理人員都認為其課程具有實用價值。

　　授課專長: 通俗易懂、深入淺出、獨特的視角、深刻的理念、卓越的靈感。