全面預(yù)算與成本控制管理

「課程背景」
近年來全球企業(yè)尤其是中國(guó)企業(yè)都面臨前所未有的成本上漲壓力：油價(jià)、原材料價(jià)格飛漲；通貨膨脹；人民幣升值；新勞動(dòng)法，人力成本上漲；物流成本上漲……。俗有中國(guó)價(jià)格“屠夫”之美譽(yù)的格蘭仕公司憑借其強(qiáng)大的成本優(yōu)勢(shì)一路攻城掠寨，搶占微波爐半壁江山。同時(shí)著名管理學(xué)大師彼得.德魯克曾講過：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只需做二件事情：第一是銷售； 第二是控制成本。第三是以全面預(yù)算管理為核心的內(nèi)部管理控制體系的成功運(yùn)行。如果您是企業(yè)董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理、副總、總監(jiān)等高階領(lǐng)導(dǎo)，請(qǐng)您投資五分鐘認(rèn)真閱讀以下內(nèi)容，必將對(duì)您的企業(yè)產(chǎn)生重大的影響：
為什么企業(yè)預(yù)算與戰(zhàn)略背道而馳？
為什么企業(yè)預(yù)算與實(shí)際成果相差甚大？
為什么企業(yè)預(yù)算編制一套、執(zhí)行卻是另一套？
為什么企業(yè)預(yù)算變成是個(gè)別部門或個(gè)別人的事情？
為什么有的閑“死”而有的忙“死”、績(jī)優(yōu)職員低薪績(jī)差職員高薪？
為什么高績(jī)效的預(yù)算管控系統(tǒng)不僅沒有提升績(jī)效反而增大企業(yè)運(yùn)作成本？
如何讓企業(yè)戰(zhàn)略“軟著陸”？
如何有效提升企業(yè)預(yù)算達(dá)成率？
如何導(dǎo)入全員預(yù)算管理，被動(dòng)變主動(dòng)？
如何透過預(yù)算杠桿放大企業(yè)價(jià)值、提升業(yè)績(jī)品質(zhì)？
……
以公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及績(jī)效考核的重要作用。然而上述問題無法有效解決，全面預(yù)算管理不但不能成為企業(yè)業(yè)績(jī)的助力器，反而會(huì)成為業(yè)績(jī)的阻力器……

「課程收益」

1. 更新預(yù)算管理思維，樹立正確的預(yù)算理念
2. 掌握及運(yùn)用預(yù)算管理編制方法與流程
3. 理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系
4. 掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行與預(yù)警的有效方法
5. 透過預(yù)算管理杠桿有效提升企業(yè)績(jī)效與業(yè)績(jī)品質(zhì)
6. 通過預(yù)算有效避免企業(yè)一放就亂、一抓就死的管理困局
7. 如何讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者“閑”出新價(jià)值
8. 重塑成本管控理念，聚焦成本降低識(shí)
9. 掌握成本分析的主要方法，為經(jīng)營(yíng)管理提供成本數(shù)字支持
10. 跳出傳統(tǒng)成本控制框架，從運(yùn)作流程層面把控成本降低策略與方法
11. 熟悉成本形態(tài)以便作出正確經(jīng)營(yíng)決策。
12.  

「適合對(duì)象」

1. 負(fù)責(zé)預(yù)算編制、控制的管理者和參與者
2. 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析人員
3. 需要控制成本的責(zé)任中心負(fù)責(zé)人
4.  

「課程特色」

1. 理論+實(shí)踐；經(jīng)驗(yàn)+做法
2. 案例+實(shí)操；趨勢(shì)+挑戰(zhàn)

「課程大綱」
第一天：全面預(yù)算與績(jī)效管控

模塊一：企業(yè)導(dǎo)入預(yù)算管理必要性
1.案例：杜邦230年不倒的秘訣
2.全面預(yù)算能夠帶給企業(yè)什么

• 全面預(yù)算管理五項(xiàng)功能
• 全面預(yù)算管理五大目標(biāo)

3.預(yù)算的本質(zhì)是什么

• 何為預(yù)算？何為全面預(yù)算
• 全面認(rèn)清預(yù)算管理的本質(zhì)

4.企業(yè)預(yù)算實(shí)施效果不佳原因剖析

• 經(jīng)營(yíng)管理者錯(cuò)誤預(yù)算觀念
• 傳統(tǒng)預(yù)算中常見八大誤區(qū)

5.數(shù)字說話-預(yù)算在中西方企業(yè)應(yīng)用的調(diào)查

模塊二：企業(yè)全面預(yù)算成功實(shí)施五大保證
預(yù)算保證1-聚焦預(yù)算共識(shí)

• 如何營(yíng)造積極預(yù)算環(huán)境
• 如何設(shè)計(jì)適合本企業(yè)預(yù)算模式
• 如何依據(jù)預(yù)算內(nèi)容選擇預(yù)算方法

預(yù)算保證2-周密恰當(dāng)預(yù)算規(guī)劃

• 忠于企業(yè)現(xiàn)狀預(yù)算編制期設(shè)計(jì)
• 符合企業(yè)核算的預(yù)算執(zhí)行期設(shè)計(jì)
• 全面預(yù)算實(shí)現(xiàn)保證考核期設(shè)計(jì)

預(yù)算保證3-夯實(shí)預(yù)算配套建設(shè)

• 會(huì)計(jì)核算體系建設(shè)
• 成本管理體系建設(shè)
• 績(jī)效管理體系建設(shè)
• 績(jī)效表格體表設(shè)計(jì)及填制說明

預(yù)算保證4-清晰預(yù)算組織權(quán)責(zé)

• 預(yù)算組織三大核心環(huán)節(jié)
• 如何設(shè)計(jì)適合企業(yè)預(yù)算組織
• 預(yù)算組織權(quán)責(zé)及示例

預(yù)算保證5-科學(xué)合理預(yù)算制度

• 預(yù)算管理基本制度內(nèi)容與設(shè)計(jì)
• 預(yù)算管理工作制度內(nèi)容與設(shè)計(jì)
• 預(yù)算管理責(zé)任制度內(nèi)容與設(shè)計(jì)

模塊三：全面預(yù)算編制技巧與實(shí)務(wù)
1.全面預(yù)算內(nèi)容與框架設(shè)計(jì)
2.全面預(yù)算編制流程
3.全面預(yù)算編制十步法
4.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與年度目標(biāo)

• 如何進(jìn)行有效的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
• 年度目標(biāo)的確定與實(shí)務(wù)
• 年度預(yù)算編制大綱框架與實(shí)務(wù)

5.經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制

• 銷售預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧
• 生產(chǎn)預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧
• 采購(gòu)預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧
• 成本及庫(kù)存編制要領(lǐng)與技巧
• 銷售費(fèi)用編制要領(lǐng)與技巧
• 管理費(fèi)用編制要領(lǐng)與技巧

6.資本預(yù)算編制

• 資本支出預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧
• 投資收益預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧

7.財(cái)務(wù)預(yù)算編制

• 現(xiàn)金預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧
• 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制要領(lǐng)與技巧
• 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制要領(lǐng)與技巧

8.預(yù)算編制說明

• 預(yù)算編制分析內(nèi)容
• 全面預(yù)算質(zhì)詢與預(yù)算決策
• 示例--**公司預(yù)算編制分析

模塊四：全面預(yù)算有效落地四部曲
1.預(yù)算執(zhí)行與分解的有效落地

• 全面預(yù)算執(zhí)行常見的四大問題
• 全面預(yù)算分解四大原則
• 全面預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)手Z書設(shè)計(jì)與簽定流程
• **公司預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)手Z書

2.預(yù)算審批流程設(shè)計(jì)與落地

• 預(yù)算內(nèi)審批流程設(shè)計(jì)
• 預(yù)算外審批流程設(shè)計(jì)
• 示例--**公司預(yù)算審批實(shí)施細(xì)則

3.預(yù)算分析流程、方法與內(nèi)容

• 預(yù)算分析流程設(shè)計(jì)
• 預(yù)算分析常用方法
• 預(yù)算分析具體內(nèi)容
• 預(yù)算四級(jí)監(jiān)控及預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì)
• 預(yù)算報(bào)告內(nèi)容與報(bào)告周期設(shè)計(jì)
• 示例--預(yù)算分析模板的設(shè)計(jì)

4.預(yù)算調(diào)整流程與周期

• 全面預(yù)算調(diào)整前提條件設(shè)定
• 全面預(yù)算調(diào)整三大原則
• 全面預(yù)算調(diào)整流程
• 全面預(yù)算調(diào)整頻率與周期
• 示例—**公司全面預(yù)算調(diào)整實(shí)施細(xì)則

模塊五：全面預(yù)算與績(jī)效管理的銜接
傳統(tǒng)績(jī)效管理的不足
企業(yè)績(jī)效管理四步法
如何設(shè)計(jì)可執(zhí)行的績(jī)效指標(biāo)與績(jī)效表
全面預(yù)算結(jié)果如何在績(jī)效考核中應(yīng)用
企業(yè)績(jī)效考核結(jié)果在管理中應(yīng)用
示例—**公司預(yù)算績(jī)效考核表