非財(cái)務(wù)經(jīng)理（總經(jīng)理）的財(cái)務(wù)課程

第一講：財(cái)務(wù)模型評(píng)回報(bào)
案例導(dǎo)入：兩種投資回報(bào)率
一、財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)
1.總資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA)
2.凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE)
3.財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是什么？

二、如何快速評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
三、利潤(rùn)表初探
1.利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)
2.利潤(rùn)表的原理
3.如何依據(jù)利潤(rùn)表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

四、資產(chǎn)負(fù)債表初探
1.資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
2.資產(chǎn)負(fù)債表的原理
3.如何依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

五、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)
1.銷售利潤(rùn)率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)
2.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)
3.權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)
4.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用

六、提升股東回報(bào)率的三大途徑
1.提升股東回報(bào)率的途徑
2.討論：提高權(quán)益倍數(shù)就能提高固定回報(bào)率嗎？

七、杜邦財(cái)務(wù)分析模型
1.什么是杜邦財(cái)務(wù)分析模型？
2.杜邦財(cái)務(wù)分析模型的局限性。
案例講解：快速評(píng)價(jià)上市公司財(cái)務(wù)狀況
課堂演練：用模型對(duì)同行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析
 
第二講：財(cái)務(wù)理念管現(xiàn)金
案例導(dǎo)入：格力電器
一、現(xiàn)金不等于利潤(rùn)
1.現(xiàn)金與利潤(rùn)的增減不總同步
2.現(xiàn)金與利潤(rùn)的差異分析

二、現(xiàn)金流評(píng)估分析思路
三、深入了解資產(chǎn)負(fù)債表
1.分析資產(chǎn)負(fù)債表的“三分法”
2.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系
3.資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目：6+6

四、營(yíng)運(yùn)資本需求(WCR)
1.WCR概念
2.WCR與管理效率
3.WCR評(píng)估與決策
4.WCR與現(xiàn)金需求
5.OPM戰(zhàn)略

五、現(xiàn)金流量表解讀
1.WCR與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的關(guān)系
2.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
3.現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目
4.如何依據(jù)現(xiàn)金流量表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？
5.現(xiàn)金為王
6.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是“王中王”
案例講解：國(guó)美電器
 
第三講：財(cái)務(wù)技術(shù)挖利潤(rùn)
一、深入了解利潤(rùn)表
1.利潤(rùn)表里的“階級(jí)斗爭(zhēng)”
2.利潤(rùn)表的主要項(xiàng)目
二、利潤(rùn)的構(gòu)成
三、增加企業(yè)利潤(rùn)的思路
四、股東身上的“三座大山”
課堂討論：成本結(jié)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的影響

五、固定成本與變動(dòng)成本
六、本量利分析
1.本量利分析的概念
2.本量利分析的運(yùn)用
課堂演練：本量利工具的計(jì)算
3.本量利分析的局限性

七、降低成本的幾個(gè)途徑
1.控制變動(dòng)成本增加利潤(rùn)
1）變動(dòng)成本的事前控制
2）變動(dòng)成本的事中控制
3）變動(dòng)成本的事后控制
2.控制固定成本增加利潤(rùn)
1）輕資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
2）提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3）固定成本轉(zhuǎn)變動(dòng)成本
3.控制財(cái)務(wù)費(fèi)用增加利潤(rùn)
1）適度負(fù)債
2）多元化融資
八、如何評(píng)估利潤(rùn)的含金量
案例分析：某上市公司的盈利情況分析
 
第四講：財(cái)務(wù)工具做管理
一、財(cái)務(wù)管理工具：全面預(yù)算
二、預(yù)算的概念
三、全面預(yù)算的概念
1.全員參與
2.全過(guò)程管控
3.全內(nèi)容覆蓋
四、全面預(yù)算的作用和必要性
五、全面預(yù)算的誤區(qū)
案例分析：某公司預(yù)算失敗案例
六、全面預(yù)算管理體系
1.全面預(yù)算管理架構(gòu)
2.全面預(yù)算目標(biāo)的確定、分解與博弈
案例講解：用真實(shí)誘導(dǎo)法確定預(yù)算目標(biāo)
3.全面預(yù)算編制的內(nèi)容與方法
4.全面預(yù)算的控制
5.全面預(yù)算的考評(píng)
七、全面預(yù)算管理的注意點(diǎn)
 
課程總結(jié)：
一、一個(gè)財(cái)務(wù)模型：杜邦分析
二、一個(gè)財(cái)務(wù)理念：現(xiàn)金與利潤(rùn)并重
三、一個(gè)財(cái)務(wù)技術(shù)：本量利分析
四、一個(gè)財(cái)務(wù)工具：全面預(yù)算

財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家
武漢大學(xué)MPACC會(huì)計(jì)碩士
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中、國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)高級(jí)會(huì)計(jì)師
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH)   財(cái)務(wù)管理
曾任：上海海鈺建筑工程    財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：復(fù)星集團(tuán)(0656.HK)   醫(yī)療器械事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團(tuán))  高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理
何老師擁有20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過(guò)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳泰鯨集團(tuán)、溫州遠(yuǎn)大集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，分別為企業(yè)節(jié)約稅金500余萬(wàn)元、200余萬(wàn)元。課程現(xiàn)場(chǎng)中先后為1000多位企業(yè)家提供咨詢服務(wù)，對(duì)1400多份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出財(cái)務(wù)改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。
 
實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
上海海鈺建筑工程有限公司  財(cái)務(wù)經(jīng)理
負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的匹配，通過(guò)資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結(jié)余1000多萬(wàn)元，由于施工項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過(guò)與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)繳納，節(jié)約稅金約300萬(wàn)元，受到公司最高榮譽(yù)的嘉獎(jiǎng)。
上海復(fù)星醫(yī)藥集團(tuán)  醫(yī)療器械事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理
建立事業(yè)部成本核算體系、應(yīng)收賬款管理體系，撰寫《復(fù)星集團(tuán)醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應(yīng)收賬款管理手冊(cè)》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應(yīng)收賬款余額由最高1800萬(wàn)元下降到900萬(wàn)元左右，下降50%，領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)事業(yè)部全面預(yù)算管理工作。同期為事業(yè)部申報(bào)《上海市高新技術(shù)企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
上海凱泉泵業(yè)集團(tuán)  高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理
管理全國(guó)30多個(gè)銷售分公司及幾個(gè)生產(chǎn)事業(yè)部的財(cái)務(wù)人員。在職期間，招聘面試財(cái)務(wù)經(jīng)理70余人次，實(shí)際任免財(cái)務(wù)人員8人次。建立下屬各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高下屬各分公司財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)知識(shí)；領(lǐng)導(dǎo)黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬(wàn)元下降到了1782萬(wàn)元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財(cái)務(wù)成本，使公司管理費(fèi)用同比降4.5%.
 
部分咨詢案例：
1.深圳泰鯨集團(tuán)  常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)
進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)，平均每年3~4次，長(zhǎng)達(dá)4年。
2.溫州遠(yuǎn)大集團(tuán)  常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。
3.湖南歐林雅服飾公司  全面預(yù)算管控項(xiàng)目
指導(dǎo)各部門進(jìn)行全面預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了60多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。
4.吉林食間飲食管理公司  戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目
設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方案、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門架構(gòu)，匯編撰寫《食間集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。
5.江門寶發(fā)集團(tuán)  財(cái)務(wù)診斷項(xiàng)目
發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)18條，提出改進(jìn)建議15條，節(jié)約直接成本400余萬(wàn)元。
6.臺(tái)州立馬車業(yè)集團(tuán)  全面預(yù)算管控項(xiàng)目
領(lǐng)導(dǎo)全員積極參與預(yù)算編制與管理，全集團(tuán)銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動(dòng)放棄3個(gè)低回報(bào)投資計(jì)劃。
7.某高端女裝運(yùn)營(yíng)商  財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目
每月5日及時(shí)出具會(huì)計(jì)報(bào)表，改善供應(yīng)商管理系統(tǒng)，預(yù)計(jì)可降采購(gòu)成本1000萬(wàn)，可實(shí)現(xiàn)庫(kù)存同比降低30%。
8．某耐火材料供應(yīng)商  財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目
每月5日出具準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)報(bào)表，建立庫(kù)存預(yù)警系統(tǒng)，庫(kù)存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

授課風(fēng)格：
何老師善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡(jiǎn)單易懂的生活語(yǔ)言，其課程、深入淺出，案例豐富，強(qiáng)調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)際緊密結(jié)合。
★