非財務經(jīng)理（總經(jīng)理）的財務課程

第一講：財務模型評回報
案例導入：兩種投資回報率
一、財務管理的核心目標
1.總資產(chǎn)報酬率（ROA)
2.凈資產(chǎn)報酬率（ROE)
3.財務管理的核心目標是什么？

二、如何快速評價企業(yè)財務狀況
三、利潤表初探
1.利潤表的結構
2.利潤表的原理
3.如何依據(jù)利潤表評價企業(yè)財務狀況？

四、資產(chǎn)負債表初探
1.資產(chǎn)負債表的結構
2.資產(chǎn)負債表的原理
3.如何依據(jù)資產(chǎn)負債表評價企業(yè)財務狀況？

五、財務數(shù)據(jù)的本質
1.銷售利潤率（ROS)的數(shù)據(jù)本質
2.資產(chǎn)周轉率的數(shù)據(jù)本質
3.權益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質
4.財務數(shù)據(jù)間的相互關系與相互作用

六、提升股東回報率的三大途徑
1.提升股東回報率的途徑
2.討論：提高權益倍數(shù)就能提高固定回報率嗎？

七、杜邦財務分析模型
1.什么是杜邦財務分析模型？
2.杜邦財務分析模型的局限性。
案例講解：快速評價上市公司財務狀況
課堂演練：用模型對同行業(yè)財務報表進行分析
 
第二講：財務理念管現(xiàn)金
案例導入：格力電器
一、現(xiàn)金不等于利潤
1.現(xiàn)金與利潤的增減不總同步
2.現(xiàn)金與利潤的差異分析

二、現(xiàn)金流評估分析思路
三、深入了解資產(chǎn)負債表
1.分析資產(chǎn)負債表的“三分法”
2.資產(chǎn)負債表項目與經(jīng)濟業(yè)務的關系
3.資產(chǎn)負債表的主要項目：6+6

四、營運資本需求(WCR)
1.WCR概念
2.WCR與管理效率
3.WCR評估與決策
4.WCR與現(xiàn)金需求
5.OPM戰(zhàn)略

五、現(xiàn)金流量表解讀
1.WCR與經(jīng)營現(xiàn)金流的關系
2.現(xiàn)金流量表的結構
3.現(xiàn)金流量表的主要項目
4.如何依據(jù)現(xiàn)金流量表評價企業(yè)財務狀況？
5.現(xiàn)金為王
6.經(jīng)營活動現(xiàn)金流是“王中王”
案例講解：國美電器
 
第三講：財務技術挖利潤
一、深入了解利潤表
1.利潤表里的“階級斗爭”
2.利潤表的主要項目
二、利潤的構成
三、增加企業(yè)利潤的思路
四、股東身上的“三座大山”
課堂討論：成本結構對利潤的影響

五、固定成本與變動成本
六、本量利分析
1.本量利分析的概念
2.本量利分析的運用
課堂演練：本量利工具的計算
3.本量利分析的局限性

七、降低成本的幾個途徑
1.控制變動成本增加利潤
1）變動成本的事前控制
2）變動成本的事中控制
3）變動成本的事后控制
2.控制固定成本增加利潤
1）輕資產(chǎn)結構
2）提高固定資產(chǎn)周轉率
3）固定成本轉變動成本
3.控制財務費用增加利潤
1）適度負債
2）多元化融資
八、如何評估利潤的含金量
案例分析：某上市公司的盈利情況分析
 
第四講：財務工具做管理
一、財務管理工具：全面預算
二、預算的概念
三、全面預算的概念
1.全員參與
2.全過程管控
3.全內容覆蓋
四、全面預算的作用和必要性
五、全面預算的誤區(qū)
案例分析：某公司預算失敗案例
六、全面預算管理體系
1.全面預算管理架構
2.全面預算目標的確定、分解與博弈
案例講解：用真實誘導法確定預算目標
3.全面預算編制的內容與方法
4.全面預算的控制
5.全面預算的考評
七、全面預算管理的注意點
 
課程總結：
一、一個財務模型：杜邦分析
二、一個財務理念：現(xiàn)金與利潤并重
三、一個財務技術：本量利分析
四、一個財務工具：全面預算

財務管理實戰(zhàn)專家
武漢大學MPACC會計碩士
中國注冊會計師中、國注冊稅務師、中國高級會計師
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH)   財務管理
曾任：上海海鈺建筑工程    財務經(jīng)理
曾任：復星集團(0656.HK)   醫(yī)療器械事業(yè)部財務經(jīng)理
曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團)  高級財務經(jīng)理
何老師擁有20年的財務管理經(jīng)驗，分別在上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔任過高級財務經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務業(yè)等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業(yè)梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業(yè)財務顧問，進行稅務籌劃，分別為企業(yè)節(jié)約稅金500余萬元、200余萬元。課程現(xiàn)場中先后為1000多位企業(yè)家提供咨詢服務，對1400多份財務報表進行分析，并能現(xiàn)場提出財務改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。
 
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
上海海鈺建筑工程有限公司  財務經(jīng)理
負責工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結余1000多萬元，由于施工項目的營業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過與稅務部門的溝通協(xié)調，避免了東莞項目營業(yè)稅的重復繳納，節(jié)約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。
上海復星醫(yī)藥集團  醫(yī)療器械事業(yè)部財務經(jīng)理
建立事業(yè)部成本核算體系、應收賬款管理體系，撰寫《復星集團醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應收賬款管理手冊》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領導并負責事業(yè)部全面預算管理工作。同期為事業(yè)部申報《上海市高新技術企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
上海凱泉泵業(yè)集團  高級財務經(jīng)理
管理全國30多個銷售分公司及幾個生產(chǎn)事業(yè)部的財務人員。在職期間，招聘面試財務經(jīng)理70余人次，實際任免財務人員8人次。建立下屬各分公司財務經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務人員集中培訓學習，提高下屬各分公司財務人員的素質及專業(yè)知識；領導黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調整及控制財務成本，使公司管理費用同比降4.5%.
 
部分咨詢案例：
1.深圳泰鯨集團  常年財務顧問
進行財務內部審計，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務風險；對企業(yè)財務人員集中培訓，平均每年3~4次，長達4年。
2.溫州遠大集團  常年財務顧問
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規(guī)范財務運作，加強財務管控。
3.湖南歐林雅服飾公司  全面預算管控項目
指導各部門進行全面預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了60多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。
4.吉林食間飲食管理公司  戰(zhàn)略財務顧問項目
設計集團股權結構方案、財務管控方案和財務部門架構，匯編撰寫《食間集團財務管理手冊》。
5.江門寶發(fā)集團  財務診斷項目
發(fā)現(xiàn)財務風險18條，提出改進建議15條，節(jié)約直接成本400余萬元。
6.臺州立馬車業(yè)集團  全面預算管控項目
領導全員積極參與預算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。
7.某高端女裝運營商  財務管控項目
每月5日及時出具會計報表，改善供應商管理系統(tǒng)，預計可降采購成本1000萬，可實現(xiàn)庫存同比降低30%。
8．某耐火材料供應商  財務管控項目
每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預警系統(tǒng)，庫存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

授課風格：
何老師善于把深奧枯燥的財務專業(yè)內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調所講內容與中小企業(yè)的財務實際緊密結合。
★