土地增值稅疑難案例解析（高級篇）

第一節(jié) 疑難土地增值稅案例解析 
1、在建工程轉讓案例
思考1：如何通過在建工程+代建的方式實現(xiàn)整體售樓，該手法如何避土地增值稅？
思考2：通過在建工程轉讓的方式，是否可以避契稅？
思考3：如何不開發(fā)房產(chǎn)而實現(xiàn)賣一手房？
思考4：在建工程轉讓如何分割土地證？
思考5：受讓方如何在不重新辦理四證的情況下預售房產(chǎn)？
介紹完整的在建工程轉讓流程

2、以轉讓股權而實質轉讓房地產(chǎn)行為征土地增值稅問題（國稅函〔2000〕687號）解析
思考6：對轉讓股權而實質轉讓房地產(chǎn)行為征土地增值稅的法律淵源是什么？
思考7：該行為土地增值稅納稅主體是誰？
思考8：土地增值稅計稅基礎是多少？
思考9：國稅函〔2000〕687號文法律效力問題
思考10：以轉讓股權而實質轉讓房地產(chǎn)行為主要指哪種情況？

3、一個集投資、改變企業(yè)性質的綜合避稅案例
思考11：賣股權是否存在土地增值稅？是否按國稅函〔2000〕687號征稅？
思考12：舊房的評估價是否含土地？
思考13：投資時上下游沒有房地產(chǎn)公司，投資完成后，變更為房地產(chǎn)公司，是否交土地增值稅？
思考14：商貿(mào)公司是否可以開發(fā)房地產(chǎn)？

4、逆向關聯(lián)轉移定價避土地增值稅案
思考15：關聯(lián)交易價格明顯過高而導致避稅，是否可以核定？
思考16：以盈利為目的政策性搬遷，是否交土地增值稅？

5、精裝房分劈為銷售毛坯房+裝飾業(yè)務風險分析
思考17：精裝房分劈為銷售毛坯房+裝飾業(yè)務有明顯的避稅效果，為什么沒有大面積實施？

6、房地產(chǎn)定單式生產(chǎn)可采用的稅收籌劃風險分析
思考18：投資轉股以實現(xiàn)整體賣樓的方式受哪些客戶條件的限制？
思考19：吸收合并主要操作關鍵難點及風險點在哪里？

7、租賃軍用土地建建筑物，銷售二十年使用權案例分析
思考20：租賃軍用土地建建筑物，銷售二十年使用權營業(yè)稅按租賃還是銷售不動產(chǎn)處理？租賃和銷售建筑物永久使用權的區(qū)別是什么？
思考21：根據(jù)國稅函〔2007〕645號，是否存在土地增值稅？
思考22：是否存在房產(chǎn)稅？

8、投資所得土地，土地增值稅清算計稅成本案例分析
思考23：投資所得土地，土地增值稅清算計稅成本是多少？是0?還是評估價？
思考24：由于沒有發(fā)票，扣除的憑據(jù)是什么？

9、土地增值稅清算案例分析
思考25：分期開發(fā)的項目，是否可以先按占地面積分攤土地成本，然后按可售建筑面積二次分攤土地成本？
思考26：土地增值稅清算時，收入是權責發(fā)生制，稅金是收付實現(xiàn)制，如何籌劃？
思考27：清算單位，某省用發(fā)改委的立項批復作為口徑，如何籌劃？
思考28：違約金，游泳池管理收入是不是土地增值稅清算收入？

中華企管培訓網(wǎng)特邀講師，南京大學MBA，中國注冊會計師，從事房地產(chǎn)業(yè)務12年，現(xiàn)任某房地產(chǎn)集團財務部總經(jīng)理，同時兼任數(shù)家房地產(chǎn)集團的稅務顧問。上海財經(jīng)大學（高頓）、北京大學EMBA房地產(chǎn)總裁班、江蘇省注冊稅務師協(xié)會、上海萊頓不動產(chǎn)學院、北京均涵管理咨詢公司特聘講師，中華會計網(wǎng)校金牌講師。

擅長：房地產(chǎn)行業(yè)的原罪清理、商業(yè)模式創(chuàng)新、資產(chǎn)重組所涉稅收業(yè)務，對土地增值稅清算有豐富的經(jīng)驗。形式重于實質稅務籌劃原創(chuàng)者，長于發(fā)現(xiàn)稅法的漏洞和不足。致力于換個角度看稅法，尋求以最少的時間成本獲得最佳的可操作稅收方案。
 
學術成績
最暢銷房地產(chǎn)稅收書籍《房地產(chǎn)稅收面對面：實務與案例》作者。
在國家核心財經(jīng)期刊《財務與會計》與《中國稅務報》上發(fā)表稅收籌劃文章5萬余字，其中房地產(chǎn)行業(yè)稅收疑難系列文章被《財務與會計》作為創(chuàng)刊三十年代表作品。