房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題處理與納稅籌劃

第一部分 最新企業(yè)所得稅相關稅收政策解析
1、 解讀國家稅務總局2013第41號、43號公告等及“稅總發(fā)〔2013〕第26號、55號”等
2、 解讀國家稅務總局2012第15號、27號、40號公告等
3、 解讀國家稅務總局2011第34號公告
4、 解讀國家稅務總局公告2010年第19、20號
5、 解讀“國稅函[2010]79號、國稅函[2010]148號、國稅函[2010]156號”等文件

第二部分 深度解析總局“國稅發(fā)〔2009〕31號文”的主要變化
1、 總體框架更加清晰明了
2、 調(diào)低了計稅毛利率5個百分點
3、 重新界定了計稅成本等的內(nèi)涵
4、 再次強調(diào)不得事先核定征收
5、 明確了視同銷售的范圍與順序
6、 規(guī)定了開發(fā)產(chǎn)品自用計提折舊的限制性條件
7、 規(guī)范了確認計稅成本對象的原則
8、 統(tǒng)一了共同成本、間接成本的分配方法
9、 首次規(guī)范了4項預提費用的處理
10、 對境外銷售傭金進行了限制
11、 規(guī)范了計稅成本核算的一般程序
12、 明確規(guī)定計稅成本結算期以及票據(jù)的合法性
13、 對利息支出的處理有了變化
14、 對停車場所的處理采取了簡化方法

第三部分 解讀《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》與匯算清繳應關注的問題
1、 企業(yè)財務結算與匯算清繳的聯(lián)系與區(qū)別
2、 企業(yè)所得稅匯算清繳的概念
3、 匯算清繳的范圍
4、 預繳申報與匯算清繳的期限
5、 納稅人在匯算清繳中的責任
6、 關于重新納稅申報
7、 企業(yè)所得稅匯算報送的資料
8、 延期申報與延期繳納
9、 補稅、退稅與抵繳
10、 跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納
11、 合并繳納的企業(yè)集團
12、 主管稅務機關的審核重點
13、 企業(yè)所得稅彌補虧損應注意的7個方面
14、 企業(yè)所得稅匯算清繳8種情況應出具鑒證報告
15、 企業(yè)所得稅匯算清繳應關注8項納稅調(diào)整
16、 年終結賬應注意的9個事項

第四部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅熱點、難點、焦點問題解析
1、 解析房地產(chǎn)行業(yè)的40個涉稅風險點
2、 職工食堂費用的涉稅處理
3、 餐費與業(yè)務招待費的稅務處理
4、 關于稅前扣除合法憑證的解析
5、 企業(yè)員工服飾費用的稅務處理
6、 匯算清繳時未取得發(fā)票的財稅處理
7、 房產(chǎn)企業(yè)預收的定金、訂金的財稅處理
8、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費用的稅務處理
9、 土地閑置費稅前扣除的稅務處理
10、 房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅的稅務處理
11、 首付一成促銷樓盤的涉稅風險
12、 政府返還土地出讓金的財稅處理
13、 地下人防工程的稅務處理
14、 拆遷安置“拆一還一”行為的涉稅分析

第五部分100個企業(yè)所得稅疑難問題解答
1、 新企業(yè)所得稅核定征收辦法的征收范圍是否有變化
2、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以核定征收嗎
3、 房企取得政府獎勵基金如何進行稅務處理
4、 跨年收取的租賃費如何進行所得稅處理
5、 開發(fā)產(chǎn)品轉作自用是否視同銷售繳納企業(yè)所得稅
6、 未辦竣工手續(xù)的房屋出租其折舊是否可以稅前扣除
7、 會計折舊年限長于稅法規(guī)定年限所提折舊可否調(diào)減
8、 以房產(chǎn)抵償工程款如何繳納企業(yè)所得稅
9、 房屋評估增值如何計提折舊
10、 企業(yè)購入的財務軟件如何攤銷
11、 職工食堂計提的折舊費用是否可以稅前扣除
12、 業(yè)務招待費的稅前扣除有哪些要求
13、 視同銷售收入能否作為“業(yè)務招待費”等的計提基數(shù)
14、 查補收入能否作為“業(yè)務招待費”等的計提基數(shù)
15、 稅務機關是否有權調(diào)整“工資薪金”
16、 企業(yè)稅前扣除的工資薪金是否包括臨時工工資
17、 工資薪金和勞務報酬在稅前扣除有哪些要求
18、 “國稅函[2009]3號”規(guī)定的“實際發(fā)放”是計提還是支付
19、 組織職工旅游的費用如何稅務處理
20、 企業(yè)為其他單位的員工報銷差旅費是否可以扣除
21、 報銷差旅費時“伙食補助費”“公雜費”是否需要票據(jù)
22、 出差期間的餐費是否在差旅費中列支
23、 實行住宿費包干辦法的是否不需要住宿費發(fā)票
24、 購買飛機票的保險費是否可以稅前扣除
25、 私車公用時企業(yè)為員工報銷的車輛費用是否可以稅前扣除
26、 職工出差伙食補助費如何進行稅務處理
27、 職工福利費的開支范圍包括哪些
28、 非貨幣性福利是否按照14％以內(nèi)稅前扣除
29、 支付員工的購房補貼是否可以稅前扣除
30、 支付員工的午餐費屬于職工福利費嗎
31、 職工福利費的稅前扣除是否必須要有發(fā)票
32、 支付退休職工的生活補貼費是否可以稅前扣除
33、 個人報銷的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險是否可以稅前扣除
34、 職工教育經(jīng)費的開支范圍包括那些
35、 未實際使用的職工教育經(jīng)費能否稅前扣除
36、 高管人員的境外培訓費是可否計入管理費用稅前扣除
37、 取得文憑的學費是否可以在職工教育經(jīng)費列支
38、 工會經(jīng)費的開支范圍包括哪些
39、 主管稅務機關代扣代繳的工會經(jīng)費均可以稅前扣除嗎
40、 新稅法下企業(yè)的利息支出如何稅前扣除
41、 特別納稅調(diào)整中對加收利息是如何規(guī)定的
42、 支付個人的借款利息支出是否可以稅前扣除
43、 向金融機構支付的罰息可以在稅前列支嗎
44、 外企列支利息支出是否需要稅務機關審核
45、 以前年度未預提的貸款利息是否可以稅前扣除
46、 何為金融機構同期同類貸款利率
47、 集團內(nèi)的子公司之間拆借資金是否必須收取利息
48、 房地產(chǎn)開發(fā)前期的利息支出如何稅前扣除
49、 新設立公司的開辦期如何界定
50、 房地產(chǎn)企業(yè)的“長期待攤費用”包括那些內(nèi)容
51、 房屋裝修費如何進行稅務處理
52、 以土地投資時被投資企業(yè)是否按照評估價值進行稅前扣除
53、 投資性房地產(chǎn)以公允價值計價的收益是否繳納企業(yè)所得稅
54、 開發(fā)企業(yè)能否以自行評估的價值作為稅前扣除的依據(jù)
55、 季度預繳企業(yè)所得稅時需要調(diào)整業(yè)務招待費嗎
56、 預繳的營業(yè)稅金、土地增值稅是否可以稅前扣除
57、 未按規(guī)定預繳企業(yè)所得稅是否要收滯納金
58、 如何確認房地產(chǎn)企業(yè)的應稅收入
59、 儲藏室、地下車位的開發(fā)成本如何結轉
60、 房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未進行竣工決算能結轉開發(fā)成本嗎
61、 房地產(chǎn)企業(yè)如何確認開發(fā)產(chǎn)品已完工
62、 房地產(chǎn)企業(yè)的后續(xù)成本如何稅前扣除
63、 只有預售收入的房企可否稅前扣除業(yè)務招待費
64、 向主管稅務機關申報經(jīng)濟適用房的計稅毛利率應提供哪些資料
65、 房產(chǎn)企業(yè)代收費用是否繳納企業(yè)所得稅
66、 向主管稅務機關報送毛利差異調(diào)整情況報告包括哪些資料
67、 跨省房地產(chǎn)企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅
68、 企業(yè)之間拆借資金的損失能否稅前扣除
69、 我公司因對外擔保造成的損失是否可以稅前扣除
70、 關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失是否可以稅前扣除
71、 低價出售存貨的損失是否要稅務機關審批才能扣除
72、 員工借款不還造成的損失是否可以稅前扣除的
73、 在新稅法框架下如何掌握發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)
74、 發(fā)票丟失后報銷的費用是否可以稅前扣除
75、 去稅務機關代開發(fā)票繳納的增值稅能否稅前扣除
76、 暫估入帳的成本（無發(fā)票）是否可以稅前扣除
77、 房企取得建筑公司機構所在地開具的發(fā)票可以嗎
78、 在土地交易中心競拍的土地應當取得什么樣的票據(jù)
79、 支付去年的營銷代理費是否可以稅前扣除
80、 賠付員工的工資薪金是否可以稅前扣除
81、 計提的銷售傭金是否可以稅前扣除
82、 投資者投資未到位發(fā)生的利息支出可否稅前扣除
83、 我方承擔承兌匯票的貼息可以稅前扣除嗎
84、 銀行手續(xù)費不能取得發(fā)票是否可以稅前扣除
85、 委托代付款是否可以稅前扣除
86、 計提未繳納的流轉稅是否可以稅前扣除
87、 房企的土地使用稅可計入費用當期扣除嗎
88、 在香港招商期間發(fā)生的費用如何稅前扣除
89、 房產(chǎn)公司支付的高爾夫會員費能否在稅前扣除
90、 代員工支付的違約金能否稅前扣除
91、 支付國土局的滯納金是否可以稅前扣除
92、 支付的土地閑置費是否可以稅前扣除
93、 支付的車輛保險費是否可以稅前扣除
94、 房企支付的“建工意外險”能否在稅前列支
95、 企業(yè)計提的各項準備金是否可以稅前扣除
96、 預提的廣告費是否可以稅前扣除
97、 企業(yè)為職工支付的通訊費是否可以稅前扣除
98、 勞動保護支出稅前扣除應注意哪些要點
99、 發(fā)給職工的工作服是否可以稅前扣除
101、 新稅法下土地使用權如何確定攤銷年限
102、 房地產(chǎn)公司促銷的獎品如何進行稅務處理
103、 支付賠償金應該取得哪些原始憑證

第六部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅籌劃案例分享
1、 節(jié)省建筑工程設備稅金的籌劃
2、 甲供裝飾材料的籌劃
3、 節(jié)省商品混凝土稅金的籌劃
4、 企業(yè)高管人員個人所得稅的籌劃
5、 開發(fā)商“買房送家用電器”的節(jié)稅技巧
6、 地下車庫出租節(jié)省房產(chǎn)稅的籌劃
7、 企業(yè)分立節(jié)省企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅、契稅的籌劃
8、 處理材料供應公司節(jié)省土地增值稅
9、 正確核算“開發(fā)間接費用”“采購保管費”節(jié)省土地增值稅

中華企管培訓網(wǎng)特邀講師，高級會計師，國內(nèi)著名的房地產(chǎn)、建筑會計實務專家、 房地產(chǎn)納稅籌劃實戰(zhàn)專家， 創(chuàng)銷書《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅實務疑難解答》之作者。 現(xiàn)任新加坡仁恒置地集團成都公司總會計師。

曾擔任四川華西集團所屬的省建一公司、八公司的財務科長、財務部長、總會計師20余年，并在成都市的文氏集團、四川潤揚建設集團任財務總監(jiān)數(shù)年。現(xiàn)兼任四川省建設會計學會常務理事、成都市地方稅務局特邀監(jiān)察員、四川經(jīng)濟管理學院客座教授、稅務寶典網(wǎng)站納稅籌劃專家組首席專家等。
參加編撰的著作主要有《財務主管手冊》、《會計執(zhí)法全書》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計》(全國建設系統(tǒng)高職統(tǒng)編教材)等，在全國教家報刊(四川建設會計、中國會計報、中國稅務報、海峽經(jīng)濟導報)、網(wǎng)絡媒體(中國稅網(wǎng)、中國財經(jīng)網(wǎng)等)發(fā)表有關對會實務、納稅籌劃等方面的論文60余篇長期從事建筑施工、房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理工作，具有豐富的實際工作經(jīng)驗；在房地產(chǎn)財務管理與納稅籌劃方面頗有研究，而且成果豐碩，僅自創(chuàng)房地產(chǎn)納稅籌劃案例達100余個。