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集團財務內部管控

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集團財務內部管控內訓基本信息:
陳代友
陳代友
(擅長:納稅籌劃 項目管理 )

內訓時長:2天

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內訓咨詢熱線:010-68630945; 88682348

1、了解集團財務管理現狀以及集團財務管控對發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義;
2、熟悉集團財務管理的模式;
3、掌握集團財務管控的基本內容;
4、掌握集團財務管控的常用工具。


內訓課程大綱
一、解讀集團公司管控
集團公司不同于企業(yè)集團,更不同于一體化大企業(yè)
  ——集團公司:某公司通過產權紐帶,控制其獨資子公司(或分公司)、絕對或相對控股子公司,并由
    其自身,獨資子公司(分公司),絕對或相對控股子公司組成,具有獨立法人資格的公司群(集合)。
  ——企業(yè)公司:企業(yè)集團是這樣一種經濟組織,它是一個以少數(也可以是一個)具有法人地位的大企 
業(yè)為核心,以一批具有共同利益、受這個核心不同程度控制或影響的法人企業(yè)為外圍,通過產權及           
非產權等不同形式的利益聯系而構成的企業(yè)聯合體,是企業(yè)的集合。
  ——一體化大企業(yè):
集團公司是中間組織、是治療大企業(yè)病的良方
    集團外部:經營→價格配置資源→市場經濟
    集團成員內部:管理→權威配置資源→計劃經濟
    集團與成員:管理+經營→價格+權威→市場+計劃

集團公司的表現形式
   ——會計學表現:
<1>母子公司(合并報表):母子公司是投資與被投資的關系,是一種垂直的權利關系,同時,子公
司的獨立法人地位是不可改變的(合資、控股、聯營);
<2>總分公司(匯總報表):總公司與下設分公司之間的關系與母子公司存在重大差別。分公司或事
業(yè)部在法律上不是一個獨立實體,它是總公司在生產和經營上的一個分支或派出機構。
   ——社會學表現:
    集團公司的本質所在
母子公司是企業(yè)資源配置的自然延伸
企業(yè)是資源配置場所
    集團是企業(yè)的組合,其目的在于
   ——母子公司是企業(yè)所有權和經營權分離的自然延伸
     企業(yè)所有權和經營權分離產生的天然矛盾
     解決天然矛盾需要建立激勵與約束機制,讓委托代理有效
     母子公司實質也是企業(yè)所有權和經營權分離。
   ——母子公司關系依賴于法人所有制
     母子公司最高權力機構為各自的股東大會
     母公司直接管理子公司的障礙在于法人所有制
     尊重與超越法人所有制是母子公司控制的重要內容
   ——管理控制的涵義

管理包括控制。管理五大職能:計劃、組織、指揮、協調、控制;
   ——控制手段越來越多,突出控制的重要性,尤其是計算機革命;
   ——形成新的提法:管理控制
   ——管理控制就是管理者為了完成組織目標而對資源有效獲取和使用的過程;
   ——管理控制系統(MCS系統)
    <1>控制系統基本要素
    <2>管理控制系統
    <3>管理控制環(huán)境:
    管理者風格、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構、責任中心、關聯價格、資源計價等;
    <4>管理控制過程:
戰(zhàn)略分解→年度經營計劃→全面預算管理→績效管理→薪酬管理
<5>管理控制工具:
    即時制:全面質量管理、集成制造、決策支持系統、項目管理
    <6>.管理控制關鍵:
    共享組織(金融、服務)

二、集團公司管控思路
  集團公司管控邏輯
  依據委托代理關系
  一個成功的實踐
  集團公司管控模型

三、解讀集團公司財務
傳統的財務管理系統:從資金的角度
企業(yè)的資金運動
財務管理內涵
    財務管理外延

現代的財務管理系統:從資金的角度
    企業(yè)的資源分類
    企業(yè)的資源配置
    <1>資源配置的過程
    <2>財務在過程中作用
    財務管理內涵
    財務管理外延

為什么會發(fā)生變革
以“資金”為中心是因為
以“資源”為中心是因為
    同一理論,不同階段認知

現代企業(yè)財務管理功能
    披露信息
    撐開利潤空間
    支持激勵約束機制
    控制風險
    <1>企業(yè)的風險在現金(流動性太強)
    <2>企業(yè)的風險在決策(公司治理)
    <3>企業(yè)的風險在運營(內部控制)
    <4>財務風險是核心

四、集團公司財務管控
集團公司財務管控思路
    公司治理的視角:在《公司法》約束下,各級公司的財務治理
    <1>股東大會權利
    <2>董事會權利
    <3>經營層權利
    <4>監(jiān)事會權利
    公司管理的視角:財務管控模型

集團公司財務管控措施
  ——財務預警系統建設
<1>預警系統組織:集團公司董事會風險及運營監(jiān)控委員會牽頭,財務管理部為主,風險管理部為輔,
共同建立財務風險預警指標體系以及預警值,報董事會討論后執(zhí)行;
    <2>預警指標設置
  ——財務信息控制重點
    <1>統一使用新的《企業(yè)會計制度》、《會計準則》以及會計軟件
    <2>制定本企業(yè)《會計制度》
    <3>建立財務OA系統,加強財務系統交流
    <4>強化財務基礎工作(定額、計量、標準化……)
    <5>會計信息延伸(普通話+方言)
    <6>充分利用ERP(或統計)(方言)
  ——現金流量控制重點
    <1>.賬戶管理
    <2>資金計劃管理
    <3>現金集中管理(結算中心、內部銀行、財務公司、收支二條線、資金池)
    <4>.運營資金管理(應收帳款、付款政策、在線存貨)
    <5>融資及擔??刂?br />     <6>重大投資支出控制
    <7>.大額現金流動監(jiān)控
  ——組織與人的控制重點
    <1>.根據集團公司戰(zhàn)略及定位,明確集團公司各級財務組織定位;
    <2>根據各級財務組織定位,劃分各級財務組織權責;
    <3>根據各級財務組織權責,在負荷均衡和內部控制約束下;
    <4>優(yōu)化各級財務管理崗位和財務管理組織架構,并形成上下一體化;
  ——開展財務負責人委派制度
  ——財務管理制度控制重點
  ——內部審計控制重點
  ——全面預算管理
<1>全面預算管理向兩頭延伸,即與年度經營計劃銜接,與績效管理銜接。形成戰(zhàn)略→計劃→預算→
績效→薪酬一體化;
    <2>集團公司主抓出資人預算工作;
  ——把出資人預算考核和子分公司年績業(yè)績考核結合起來

集團公司財務管控案例分析

講師 陳代友 介紹
中華企管培訓網特聘講師
中國注冊會計師、中國注冊稅務師
西南財經大學財務管理碩士
清華、浙大、西財高級研修班培訓講師
四川攀枝花東泰投資公司總經理
青海奧凱煤業(yè)集團董事、財務總監(jiān)
中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司(國企)天宇公司常務副總經理
臺灣東泰集團(大陸)地區(qū)總部集團營運副總裁、財務總監(jiān)
四川鑫順礦業(yè)股份有限公司等5家企業(yè)績效管理顧問

職業(yè)履歷:
  1995——1999年 中航工業(yè)成都凱天電子股份有限公司(國企)天宇公司  常務副總經理
  2000——2008年 臺灣東泰集團(大陸)地區(qū)總部 集團財務總監(jiān)、營運副總裁兼任四川攀枝花東泰投資公司   總經理
  2009——2011年 青海奧凱煤業(yè)集團財務中心財務總監(jiān)、預委會主任、董事
  陳老師曾先后在大型國企、民營企業(yè)、外資企業(yè)擔任總經理、集團運營副總裁、集團財務總監(jiān)、董事等高層職務15年,跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實踐經驗,鑄就講師講授的邏輯和內容與眾不同,對企業(yè)現實的分析入木三分,能夠從生產經營的各職能角度詮釋績效問題、預算問題和財稅問題,實用性很強。與講師交流學習,回到工作崗位就可以學以致用。
  陳代友講師不僅有豐富的企業(yè)實踐經驗,更具很高的理論造詣,在企業(yè)績效管理、預算管理、財務管理、成本管理、財務分析和管理會計領域獨具建樹,形成具有實踐應用價值的理論體系,因此,陳代友老師是國內少有的同時從事企業(yè)管理咨詢,又講授企業(yè)績效管理、預算管理、成本管理、風險管理、財務管理和管理會計的培訓講師。

培訓風格:
  陳代友老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐,沒有空洞的說教,把高深的理論用樸實風趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務現狀分析基礎上結合企業(yè)最佳實踐案例,提出解決問題之道。風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式,精辟而簡潔的總結,讓你學習輕松愉快,收獲多多,真正達到學以致用的目的。

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