企業(yè)全面預(yù)算管理

第一講：全面預(yù)算管理概述
案例導(dǎo)入：你所認為的全面預(yù)算
一、全面預(yù)算的概念
二、全面預(yù)算的作用與必要性
三、全面預(yù)算失敗的常見原因
案例分析：生活中的全面預(yù)算
 
第二講：全面預(yù)算管理體系
一、全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)
1、預(yù)算組織架構(gòu)的組成
2、預(yù)算組織架構(gòu)的職責(zé)
課程互動：繪制全面預(yù)算編制線路圖
二、全面預(yù)算的目標(biāo)
1、預(yù)算目標(biāo)確定的影響因素
2、企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算目標(biāo)
3、預(yù)算目標(biāo)的分解
4、預(yù)算目標(biāo)的博弈
案例分析：如何解決預(yù)算目標(biāo)分解中的博弈問題。

三、全面預(yù)算的編制
1、預(yù)算編制的主要內(nèi)容
2、預(yù)算編制的邏輯與流程
3、工作計劃的編制
  工作計劃模板
  職能部門的工作計劃編制
課堂練習(xí)：編制主要部門的工作計劃
4、工作計劃質(zhì)詢會
5、預(yù)算編制的方法
  增量預(yù)算
  零基預(yù)算
  彈性預(yù)算
  滾動預(yù)算（小調(diào)整）
案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用
案例分析：滾動預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

6、預(yù)算編制的十項必需準(zhǔn)備工作
7、預(yù)算編制的部門分工
8、關(guān)鍵預(yù)算的編制方法
1)收入預(yù)算的編制
  收入預(yù)算編制的思路
  收入預(yù)算影響的因素
  收入預(yù)算的模板設(shè)計
  應(yīng)收賬款的預(yù)算
  銷售費用的預(yù)算
2)生產(chǎn)/服務(wù)成本預(yù)算的編制
  主要成本項目的預(yù)算
  產(chǎn)量預(yù)算
  采購預(yù)算
  人工費的預(yù)算
  制造費用預(yù)算
  產(chǎn)品成本的預(yù)算
  服務(wù)成本與作業(yè)成本法
3)費用預(yù)算
  費用的分類（固定？可控？付現(xiàn)？）
  費用的預(yù)算
  研發(fā)費用的預(yù)算

9、財務(wù)預(yù)算的平衡
1)財務(wù)部門在預(yù)算編制中的獨特作用
2)預(yù)算平衡的方法
3)資金預(yù)算
  資金預(yù)算的思路
  資金預(yù)算的平衡

四、全面預(yù)算的控制
1、PDCA管理循環(huán)
2、預(yù)算的執(zhí)行控制
  預(yù)算控制的兩個著力點
  關(guān)鍵預(yù)算控制的手段
  現(xiàn)金預(yù)算控制的手段
  預(yù)算外程序的設(shè)立
  如何防止突擊花錢
3、預(yù)算的分析
  預(yù)算的差異
  預(yù)算差異的分析方法
案例分析：生產(chǎn)過程中的預(yù)算差異分析
案例分析：經(jīng)營結(jié)果中的預(yù)算差異分析

4、預(yù)算的反饋
  定期召開預(yù)算分析會議
  定制預(yù)算報告制度
  定期組織預(yù)算審計
5、預(yù)算的調(diào)整
  預(yù)算調(diào)整的原則
  預(yù)算調(diào)整的前提
  預(yù)算調(diào)整的權(quán)限
  預(yù)算調(diào)整的前提
五、全面預(yù)算的考評
1、預(yù)算考評與KPI指標(biāo)
2、預(yù)算的考核

財務(wù)管理實戰(zhàn)專家
武漢大學(xué)MPACC會計碩士
中國注冊會計師中、國注冊稅務(wù)師、中國高級會計師
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH)   財務(wù)管理
曾任：上海海鈺建筑工程    財務(wù)經(jīng)理
曾任：復(fù)星集團(0656.HK)   醫(yī)療器械事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理
曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團)  高級財務(wù)經(jīng)理
何老師擁有20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業(yè)財務(wù)顧問，進行稅務(wù)籌劃，分別為企業(yè)節(jié)約稅金500余萬元、200余萬元。課程現(xiàn)場中先后為1000多位企業(yè)家提供咨詢服務(wù)，對1400多份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出財務(wù)改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。
 
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
上海海鈺建筑工程有限公司  財務(wù)經(jīng)理
負責(zé)工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結(jié)余1000多萬元，由于施工項目的營業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項目營業(yè)稅的重復(fù)繳納，節(jié)約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。
上海復(fù)星醫(yī)藥集團  醫(yī)療器械事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理
建立事業(yè)部成本核算體系、應(yīng)收賬款管理體系，撰寫《復(fù)星集團醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應(yīng)收賬款管理手冊》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應(yīng)收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領(lǐng)導(dǎo)并負責(zé)事業(yè)部全面預(yù)算管理工作。同期為事業(yè)部申報《上海市高新技術(shù)企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
上海凱泉泵業(yè)集團  高級財務(wù)經(jīng)理
管理全國30多個銷售分公司及幾個生產(chǎn)事業(yè)部的財務(wù)人員。在職期間，招聘面試財務(wù)經(jīng)理70余人次，實際任免財務(wù)人員8人次。建立下屬各分公司財務(wù)經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務(wù)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高下屬各分公司財務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)知識；領(lǐng)導(dǎo)黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財務(wù)成本，使公司管理費用同比降4.5%.
 
部分咨詢案例：
1.深圳泰鯨集團  常年財務(wù)顧問
進行財務(wù)內(nèi)部審計，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；對企業(yè)財務(wù)人員集中培訓(xùn)，平均每年3~4次，長達4年。
2.溫州遠大集團  常年財務(wù)顧問
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。
3.湖南歐林雅服飾公司  全面預(yù)算管控項目
指導(dǎo)各部門進行全面預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了60多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。
4.吉林食間飲食管理公司  戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目
設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方案、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)，匯編撰寫《食間集團財務(wù)管理手冊》。
5.江門寶發(fā)集團  財務(wù)診斷項目
發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險18條，提出改進建議15條，節(jié)約直接成本400余萬元。
6.臺州立馬車業(yè)集團  全面預(yù)算管控項目
領(lǐng)導(dǎo)全員積極參與預(yù)算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。
7.某高端女裝運營商  財務(wù)管控項目
每月5日及時出具會計報表，改善供應(yīng)商管理系統(tǒng)，預(yù)計可降采購成本1000萬，可實現(xiàn)庫存同比降低30%。
8．某耐火材料供應(yīng)商  財務(wù)管控項目
每月5日出具準(zhǔn)確的會計報表，建立庫存預(yù)警系統(tǒng)，庫存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

授課風(fēng)格：
何老師善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)實際緊密結(jié)合。
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