企業(yè)內控
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集團財務管控與內部控制
第一部分:集團企業(yè)解讀
- 什么是企業(yè)集團
- 什么是集團公司
- 分子公司的多種形式
- 形成母子公司控制的條件和路徑
- 企業(yè)集團的成立條件
- 企業(yè)集團的組建方式
- 為何要成立企業(yè)集團
- 集團化企業(yè)的矛盾與困惑
一、集團管控的目標
- 信息對稱
- 效率提升
- 風險受控
集團管控整體框架
- 以戰(zhàn)略為導向
- 以組織結構為框架
- 以法人治理為紐帶
- 以管控模式和手段為核心
- 以管控流程和制度為載體
- 以保障體系為支撐
- 三種基本的集團管控模式
- 四種基本的集團管控模式
- 集團總部如何進行定位
第三部分:集團財務管控
- 集團財務管控的重要性
- 集團財務管控的總體趨勢
- 集團總部財務組織功能定位與設置
- 集團財務管控的方法
- 財務負責人委派制
- 如何委派
- 財務負責人權限明確
- 委派管理
- 財務信息控制
- 資金集中管理
- 內外部審計控制
- 內部控制的統(tǒng)一(詳見第四部分)
- 全面預算管理控制
- 預算目標確定
- 預算編制管理
- 預算執(zhí)行控制
- 預算考核控制
- 重大財務活動權限控制
- 投資權控制
- 融資權控制
- 擔保權控制
- 重大資產(chǎn)處置權控制
- 大額資金控制
- ……
第四部分:集團內控體系建設
一:引言
1、風險無處不在……
2、由日常行為看內控本質
- 日常生活中樸素的內控行為和風險防范思想
- 制衡——內部控制的本質之一
- 監(jiān)控——內部控制的本質之二
- 激勵——內部控制的本質之三
4、內部控制與舞弊理論
5、企業(yè)不同發(fā)展階段對內控的需求程度
二、內部控制的來龍去脈
1、內部控制的概念
2、現(xiàn)代內部控制的起源與發(fā)展
- 內部牽制階段
- 內部控制制度階段
- 內部控制結構階段
- 內部控制整體框架階段
3、我國內部控制的發(fā)展歷程
- 起步階段
- 發(fā)展階段
- 規(guī)范整合階段
- 中國內控體系的整體框架
- 會計控制與管理控制
- 一般控制和應用控制
- 主導型控制與補償性控制
- 預防式控制和偵察式控制
- 事前控制、事中控制和事后控制
三、解讀內部控制基本規(guī)范
一、內控基本規(guī)范概況
二、內控基本規(guī)范的內容—15557
三、內部控制目標關系圖
四、內部控制的五個要素
1、內部環(huán)境
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第1號—組織架構
案例:中核康日新涉案調查
案例:陳同海雙規(guī)思考——央企領導人的高壓線在哪里?
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略
案例:美國汽車三大巨頭乞求救援——企業(yè)戰(zhàn)略風險
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第3號—人力資源
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第4號—社會責任
案例:“達芬奇事件”:披“洋皮”賣假貨
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第5號—企業(yè)文化
2、風險評估
- 風險識別1——風險因素
- 風險識別2——識別方法(風險矩陣)
- 風險識別2——判定標準
- 風險應對
3、控制活動
- 不相容職務分離
- 授權批準
- 會計系統(tǒng)(記錄報告)
- 財產(chǎn)保護(資產(chǎn)保全)
- 預算控制
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第15號—全面預算
- 運營分析控制
案例:郎咸平一篇演講與“科龍系”崩潰
- 績效考評控制
- 內部審計控制
- 風險預警與危機管理
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第18號—信息系統(tǒng)
監(jiān)督類型
案例:小會計玩轉2億元
四、解讀內部控制應用指引
一、內部控制配套指引概況
二、關于內部控制應用指引
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第6號—資金活動
案例:德隆的財務戰(zhàn)略
案例:三九集團財務營運管理
貨幣資金管理關鍵控制措施
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第7號—采購業(yè)務
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第8號—資產(chǎn)管理
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第9號—銷售業(yè)務
案例:APEX事件后長虹如何管理應收賬款
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第10號—研究開發(fā)
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第12號—擔保業(yè)務
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第13號—業(yè)務外包
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第14號—財務報告
案例:大唐電信財務報告迷霧
- 說明:企業(yè)內部控制應用指引第16號—合同管理
五、企業(yè)如何構建和運行內部控制體系
1、構建內部控制體系總體思路(“四步一循環(huán)”)
2、內控梳理對標
- 成立專屬部門
- 確定梳理范圍
- 實施風險評估
- 整理現(xiàn)有制度
- 辨識內控環(huán)節(jié)
- 對標管理規(guī)范
- 記錄內控缺陷
- 設計整改方案
- 完善內控制度
- 更新內控文件
- 制定監(jiān)督制度
- 開展自我評價
- 跟蹤缺陷整改
- 編制自評報告
- 進行模擬審計
- 提供所需證據(jù)
- 出具管理聲明
- 披露審計報告
1、實施機制
2、領導理念要轉變
3、非財務(審計)部門要主動
4、基本框架要清晰
5、原有制度要梳理
6、走出內控實施誤區(qū)
7、清楚內控的局限性
8、堅定的變革
楊立國,中華企管培訓網(wǎng)特邀講師,國際注冊咨詢師(CMC),中國注冊會計師(CPA),工程師,工商管理碩士(MBA),實戰(zhàn)派財務和管理咨詢專家。清華大學、復旦大學、上海交通大學、華中科技大學等高校EMBA班和財務總監(jiān)班特聘講師。
資歷背景
十年央企(特大型航空制造企業(yè))從業(yè)經(jīng)歷,從車間技術員做起,歷任技術主管、企管處長、副總經(jīng)理等職,負責過技術、生產(chǎn)、企管、財務等多個領域的工作,熟悉企業(yè)的整體運作。期間,組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統(tǒng)變革等多項重要工作,為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。
八年管理研究和咨詢從業(yè)經(jīng)歷,曾承擔上海視野經(jīng)濟研究所副所長、咨詢總監(jiān)。曾擔任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業(yè)洪都集團、開灤集團、東風本田、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團的高級財務和管理顧問,尤其以集團管控、財務戰(zhàn)略、全面預算管理、內部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗,從企業(yè)家決策視角出發(fā),為企業(yè)提供務實的咨詢方案,并通過系統(tǒng)的培訓輔導企業(yè)實施,促使方案有效落地。其還在在復旦大學管理學院、清華大學深圳研究生院、華中科技大學管理學院、東方視野遠程培訓中心等機構多次發(fā)表演講,收到學員的普遍歡迎。
所獲榮譽
2006年榮獲“中國有影響力的500名管理咨詢專家”
國家人事部管理咨詢師水平考試《財務管理咨詢》主要參編人員
“2005年度中國企業(yè)管理咨詢精品案例” —全面預算管理案例主編人員
授課風格
工程師背景,授課邏輯思維清晰;十年央企技術、管理、財務工作經(jīng)驗,授課務實,生動;
八年管理咨詢經(jīng)歷,領導過多個咨詢項目,案例豐富,實戰(zhàn)性強;不乏戰(zhàn)略高度,卻又簡明易懂;視角獨特,生動活潑。
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