企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析技術(shù)

一、透視企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)表
（一）認(rèn)識(shí)我們的風(fēng)險(xiǎn)
1、金融營運(yùn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
2、信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（二）認(rèn)識(shí)我們的企業(yè)
（三）借款人還款來源
（四）如何分析借款人的還款能力
1、認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表
2、企業(yè)應(yīng)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表資料
（五）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的著力點(diǎn)和方法
（六）三大報(bào)表主要項(xiàng)目間勾稽關(guān)系的審核

二、資產(chǎn)負(fù)債表——償債能力分析
（一）認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表
1、什么是企業(yè)的資產(chǎn)
2、資產(chǎn)負(fù)債表反映的管理內(nèi)容
3、負(fù)債策略分析

（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)——理想的要素比例
（三）資產(chǎn)負(fù)債表重要項(xiàng)目的分析
1、現(xiàn)金、
2、應(yīng)收賬款質(zhì)量分析、
3、其他應(yīng)收款質(zhì)量分析、
4、存貨質(zhì)量分析
5、固定資產(chǎn)質(zhì)量分析、
6、在建工程質(zhì)量分析
7、長期待攤費(fèi)用質(zhì)量分析
8、無形資產(chǎn)分析
9、銀行借款質(zhì)量分析
10、應(yīng)付賬款質(zhì)量分析
11、預(yù)收賬款質(zhì)量分析
12、所有者權(quán)益來項(xiàng)目分析

（四）財(cái)務(wù)比率分析（閱讀）
1、流動(dòng)性比率分析
2、長期償債能力分析
3、營運(yùn)能力分析

（五）小結(jié)
1、異常資產(chǎn)
2、資產(chǎn)質(zhì)量存在問題的信號(hào)
3、資產(chǎn)負(fù)債表監(jiān)控的重點(diǎn)

三、利潤表——盈利能力分析
（一）認(rèn)識(shí)利潤表
1、利潤表編制原理
2、利潤表能告知什么信息？
3、理解利潤表需注意的問題
4、利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的區(qū)別

（二）利潤表結(jié)構(gòu)分析
1、分析平衡式
2、理想結(jié)構(gòu)假設(shè)

（三）利潤表重要項(xiàng)目的分析
1、營業(yè)收入——經(jīng)濟(jì)利益的總流入
2、費(fèi)用——經(jīng)濟(jì)利益的總流出
3、利潤質(zhì)量分析
4、利潤表的趨勢分析

（四）財(cái)務(wù)比率分析——盈利能力分析（閱讀）
1、以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)
2、成本費(fèi)用盈利能力分析
3、以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)
4、資本盈利能力分析

（五）小結(jié)
1、追求優(yōu)質(zhì)增長要有優(yōu)先級
2、利潤增長必須以經(jīng)營收入增長為基礎(chǔ)
3、市場價(jià)值提升必須靠盈利增長
4、過度追求利潤可能產(chǎn)生的后果
5、企業(yè)利潤質(zhì)量惡化的特征歸納

四、現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金流量分析
（一）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及質(zhì)量分析
1、現(xiàn)金流量的構(gòu)成
2、現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析
3、現(xiàn)金流量分析應(yīng)關(guān)注的問題
4、現(xiàn)金流量與還款能力匹配分析

（二）現(xiàn)金流量表重要比率分析（閱讀）
1、流動(dòng)性分析
2、獲取現(xiàn)金能力分析
3、財(cái)務(wù)彈性分析
4、收益質(zhì)量分析

（三）現(xiàn)金流量比率與其他比率的結(jié)合分析
1、償債可能性與償債現(xiàn)實(shí)性
2、收益質(zhì)量分析
3、現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系

五、財(cái)務(wù)報(bào)表異常情況分析
（一）重要比率發(fā)生異常
1、比率極端優(yōu)秀 2、比率突然好轉(zhuǎn)
（二）利潤表異常變化
1、銷售收入與銷售成本的配比
2、銷售收入與營業(yè)費(fèi)用的配比
3、銷售收入與管理費(fèi)用配比
4、銷售購買循環(huán)異常
（三）現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目異常

管理會(huì)計(jì)師 中國會(huì)計(jì)師
人力資源管理師
財(cái)智佳園沙龍創(chuàng)辦人
千聊財(cái)務(wù)管控實(shí)戰(zhàn)講師
原上元集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)
資深財(cái)務(wù)管理顧問
曾就職于遠(yuǎn)東百貨、同元集團(tuán)、三明重工、上元集團(tuán)等上市公司、外資企業(yè)以及集團(tuán)型民營企業(yè)。曾擔(dān)任遠(yuǎn)東百貨稅務(wù)經(jīng)理，三明重工財(cái)務(wù)經(jīng)理，上元集團(tuán)CFO等高級管理職位，為批發(fā)與零售、生產(chǎn)制造、建筑企業(yè)以及連鎖型服務(wù)企業(yè)提供過十余年的財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富。尤其擅長企業(yè)的合規(guī)性改造及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的管理。是一位實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理和培訓(xùn)專家.

講課特色：
李老師善于根據(jù)授課對象量身定制課程，培訓(xùn)課程邏輯清晰、層次分明，培訓(xùn)現(xiàn)場互動(dòng)性突出，一貫受到參加者的高度好評。
風(fēng)格務(wù)實(shí)、落地性強(qiáng)，講授過程風(fēng)趣幽默，授課中側(cè)重案例分享，通過案例，從不同視角展示專業(yè)知識(shí)，用通熟易懂的語言結(jié)合案例講授財(cái)務(wù)管理的深?yuàn)W理論，將實(shí)際問題與政策結(jié)合，對企業(yè)實(shí)戰(zhàn)極具針對性和指導(dǎo)性。

業(yè)務(wù)專長：
李老師在財(cái)務(wù)管理的專長以外精通人力、銷售管理，長期的高管經(jīng)歷和咨詢顧問經(jīng)歷，形成了跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù)，用數(shù)據(jù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)的思維，一直秉性財(cái)務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的理念，為學(xué)員授課，為客戶展開咨詢顧問服務(wù)。
   授課內(nèi)容從理論到實(shí)踐，從中級會(huì)計(jì)師到創(chuàng)業(yè)者關(guān)注的財(cái)稅實(shí)踐到管理會(huì)計(jì)的成本管控、報(bào)表分析，注重財(cái)務(wù)人員是企業(yè)的財(cái)務(wù)而非僅財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)，在咨詢顧問服務(wù)中，參與了多家企業(yè)的上市前合規(guī)工作，尤其擅長財(cái)務(wù)診斷與合規(guī)改造工作，規(guī)范會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)際中的運(yùn)用。
☆