財務(wù)報表分析及稅務(wù)風(fēng)險評估

模塊一：基于稅務(wù)風(fēng)險評估的財務(wù)報表分析（第一天）
一、企業(yè)財務(wù)報表分析與稅務(wù)風(fēng)險評估的關(guān)系
1、企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險有哪些
2、如何正確分析財務(wù)報表關(guān)鍵點

二、新形式下對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響
1、金稅三期工程的推進
2、全面營改增的問題處理
（業(yè)務(wù)---法務(wù)---財務(wù)----稅務(wù)）

三、稅務(wù)局分析企業(yè)財務(wù)報表的基本方法
1、財務(wù)報表的數(shù)據(jù)分析
Ø比較分析/比率分析/趨勢分析/因素分析/差異分析
Ø會計報表附注分析
2、經(jīng)濟事項合理性印證

四、稅務(wù)風(fēng)險評估與稅務(wù)稽查
1、“新形勢”下的稽查重點
2、風(fēng)險評估的選擇與判斷
3、正確規(guī)避風(fēng)險的方案
 
模塊二：財務(wù)報表總體分析在納稅評估中的應(yīng)用
一、財務(wù)報表項目與納稅申報表之間的勾稽關(guān)系的解析。
二、稅負(fù)指標(biāo)與財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)的綜合分析
1、增值稅稅負(fù)率單一指標(biāo)分析
2、企業(yè)所得稅稅負(fù)率單一指標(biāo)分析
3、所得稅貢獻率單一指標(biāo)分析
4、所得稅貢獻變動率單一指標(biāo)分析
5、納稅人銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)異常指標(biāo)分析
6、進項稅額變動率高于銷項稅額變動率指標(biāo)分析
7、納稅人銷售毛利率變動率與稅負(fù)率變動率彈性系數(shù)異常指標(biāo)分析
8、  所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅申報收入差異

三、企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)分析的具體應(yīng)用
1、主營業(yè)務(wù)收入變動率單一指標(biāo)分析
2、主營業(yè)務(wù)成本變動率單一指標(biāo)分析
3、主營業(yè)務(wù)費用變動率單一指標(biāo)分析
4、主營業(yè)務(wù)利潤變動率單一指標(biāo)分析
5、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費用變動率比較分析
6、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率比較分析
7、主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率比較分析
8、營業(yè)（管理、財務(wù)）費用變動率單一指標(biāo)分析
9、財務(wù)費用占借款比例異常分析
10、  企業(yè)期末應(yīng)收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常指標(biāo)分析

四、企業(yè)運營能力分析的具體應(yīng)用
1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率單一指標(biāo)分析
2、存貨周轉(zhuǎn)率單一指標(biāo)分析
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率單一指標(biāo)分析
4、存貨周轉(zhuǎn)率結(jié)合銷售收入變動率指標(biāo)比較分析
5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率比較分析
6、存貨變動率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤率比較分析
7、納稅人固定資產(chǎn)變動率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常分析
8、納稅人無形資產(chǎn)綜合攤銷率變動異常分析

五、現(xiàn)金流量表的納稅評估分析
 
模塊三：財務(wù)報表具體項目分析在納稅評估中的應(yīng)用（第二天）
一、往來帳款與納稅評估分析（案例）
二、資金來源與納稅評估分析（案例）
三、存貨與納稅評估分析（案例）
四、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與納稅評估分析（案例）
五、預(yù)提、待攤費用與納稅評估分析（案例）
六、長短期投資與納稅評估分析（案例）
七、所有者權(quán)益與納稅評估分析（案例）
八、存貨、應(yīng)付款、進項稅額與納稅評估分析（案例）
九、主營業(yè)務(wù)收入與成本對納稅評估的分析（案例）

財務(wù)管理實戰(zhàn)專家
武漢大學(xué)MPACC會計碩士
中國注冊會計師中、國注冊稅務(wù)師、中國高級會計師
曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH)   財務(wù)管理
曾任：上海海鈺建筑工程    財務(wù)經(jīng)理
曾任：復(fù)星集團(0656.HK)   醫(yī)療器械事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理
曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團)  高級財務(wù)經(jīng)理
何老師擁有20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳泰鯨集團、溫州遠(yuǎn)大集團企業(yè)財務(wù)顧問，進行稅務(wù)籌劃，分別為企業(yè)節(jié)約稅金500余萬元、200余萬元。課程現(xiàn)場中先后為1000多位企業(yè)家提供咨詢服務(wù)，對1400多份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出財務(wù)改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。
 
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
上海海鈺建筑工程有限公司  財務(wù)經(jīng)理
負(fù)責(zé)工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結(jié)余1000多萬元，由于施工項目的營業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項目營業(yè)稅的重復(fù)繳納，節(jié)約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。
上海復(fù)星醫(yī)藥集團  醫(yī)療器械事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理
建立事業(yè)部成本核算體系、應(yīng)收賬款管理體系，撰寫《復(fù)星集團醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應(yīng)收賬款管理手冊》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應(yīng)收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)事業(yè)部全面預(yù)算管理工作。同期為事業(yè)部申報《上海市高新技術(shù)企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
上海凱泉泵業(yè)集團  高級財務(wù)經(jīng)理
管理全國30多個銷售分公司及幾個生產(chǎn)事業(yè)部的財務(wù)人員。在職期間，招聘面試財務(wù)經(jīng)理70余人次，實際任免財務(wù)人員8人次。建立下屬各分公司財務(wù)經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務(wù)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高下屬各分公司財務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)知識；領(lǐng)導(dǎo)黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財務(wù)成本，使公司管理費用同比降4.5%.
 
部分咨詢案例：
1.深圳泰鯨集團  常年財務(wù)顧問
進行財務(wù)內(nèi)部審計，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；對企業(yè)財務(wù)人員集中培訓(xùn)，平均每年3~4次，長達4年。
2.溫州遠(yuǎn)大集團  常年財務(wù)顧問
制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。
3.湖南歐林雅服飾公司  全面預(yù)算管控項目
指導(dǎo)各部門進行全面預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了60多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。
4.吉林食間飲食管理公司  戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目
設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方案、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)，匯編撰寫《食間集團財務(wù)管理手冊》。
5.江門寶發(fā)集團  財務(wù)診斷項目
發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險18條，提出改進建議15條，節(jié)約直接成本400余萬元。
6.臺州立馬車業(yè)集團  全面預(yù)算管控項目
領(lǐng)導(dǎo)全員積極參與預(yù)算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。
7.某高端女裝運營商  財務(wù)管控項目
每月5日及時出具會計報表，改善供應(yīng)商管理系統(tǒng)，預(yù)計可降采購成本1000萬，可實現(xiàn)庫存同比降低30%。
8．某耐火材料供應(yīng)商  財務(wù)管控項目
每月5日出具準(zhǔn)確的會計報表，建立庫存預(yù)警系統(tǒng)，庫存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

授課風(fēng)格：
何老師善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)實際緊密結(jié)合。
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