企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析

導(dǎo)言案例：一個(gè)董事長(zhǎng)的絕筆信
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的
一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤(rùn)表
3、現(xiàn)金流量表

二、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹
案例: 國(guó)內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1、股東投入
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊與減值損失
3、應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制
6、企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性
7、開(kāi)發(fā)支出與資本化
8、待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制
9、金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量
10、資本并購(gòu)與商譽(yù)
11、長(zhǎng)期股權(quán)投資與投資收益
12、投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)
13、現(xiàn)金流
14、所得稅費(fèi)用
15、合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益

三、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操
案例：某制造企業(yè)
 
第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
行業(yè)一案例：某制造企業(yè)
行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例：某零售企業(yè)
行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)
行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)

一、行業(yè)成長(zhǎng)性與盈利性分析
1、行業(yè)市場(chǎng)容量
2、行業(yè)增長(zhǎng)率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及盈利性

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1）規(guī)模增加經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)
2）企業(yè)收入規(guī)模與市場(chǎng)占有率
3）品牌知名度與市場(chǎng)排名
4）企業(yè)總資產(chǎn)
5）企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)收入規(guī)模、增長(zhǎng)率對(duì)標(biāo)分析
競(jìng)爭(zhēng)策略與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
毛利率分析
凈利潤(rùn)分析
收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)率分析
收入及凈利潤(rùn)現(xiàn)金流質(zhì)量分析
盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營(yíng)能力？

2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
長(zhǎng)期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率
短期償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
償債能力影響因素分析

3）運(yùn)營(yíng)能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
存貨周轉(zhuǎn)率分析
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
運(yùn)營(yíng)能力影響因素分析

4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
貨幣資金期末余額
凈利潤(rùn)現(xiàn)金流分析

3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合
1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）行業(yè)趨勢(shì)預(yù)測(cè)
2）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析
3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
4）企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測(cè)試企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
3）壓力測(cè)試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析

四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
2、非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
 
第三講  企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
案例一：某虛增利潤(rùn)企業(yè)
案例二：某虛減利潤(rùn)企業(yè)
案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤(rùn)：粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況
1、虛開(kāi)發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬
2、提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款
3、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，低買(mǎi)高賣(mài)，提高利潤(rùn)
4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫(kù)存，提升毛利
5、少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營(yíng)
6、在建工程長(zhǎng)期掛賬，少列折舊

二、虛減利潤(rùn)：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
1、少列收入，賬外經(jīng)營(yíng)，規(guī)避稅收
2、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，高買(mǎi)低賣(mài)，降低利潤(rùn)
3、遞延確認(rèn)收入
4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫(kù)存
5、提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款
6、多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬

三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進(jìn)賬單
2、偽造對(duì)賬單
3、虛擬未達(dá)賬
4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額

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國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的融合戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)新、市場(chǎng)化網(wǎng)絡(luò)組織變革的高端財(cái)務(wù)專家，19年上市及大型企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)、機(jī)制創(chuàng)新、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施、經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)新、組織變革、成本控制、預(yù)算管理與人才激勵(lì)體系，融合企業(yè)文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織再造與細(xì)分、阿米巴經(jīng)營(yíng)、人才激勵(lì)體系，打造讓全體員工主動(dòng)發(fā)揮積極性與創(chuàng)造力為企業(yè)將本增效的價(jià)值創(chuàng)造體系。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
2007年11月至今 任職于華泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司廣州運(yùn)營(yíng)總部，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。制定中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，達(dá)成資金歸集與增值率、成本與費(fèi)用控制率、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、利潤(rùn)達(dá)成率等專業(yè)化財(cái)務(wù)目標(biāo)；因應(yīng)市場(chǎng)、客戶、戰(zhàn)略重點(diǎn)、差異化競(jìng)爭(zhēng)，制定資本中長(zhǎng)期預(yù)算并跟蹤實(shí)施與改進(jìn)；健全集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控模式，完善二級(jí)管理機(jī)構(gòu)及三級(jí)銷售連鎖門(mén)店內(nèi)部控制、資金管理、核算與財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理等制度；強(qiáng)化戰(zhàn)略預(yù)算管理，承接戰(zhàn)略，控制運(yùn)營(yíng)，加強(qiáng)戰(zhàn)略績(jī)效考核，實(shí)現(xiàn)公司短期及中長(zhǎng)期目標(biāo)；參與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、管理、考核，建立專業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)；執(zhí)行華泰保險(xiǎn)EA商業(yè)模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型計(jì)劃，該商業(yè)模式借鑒美國(guó)成熟模式，為中國(guó)市場(chǎng)首創(chuàng)，在專注該商業(yè)模式的同時(shí)，戰(zhàn)略性放棄傳統(tǒng)渠道業(yè)務(wù)，EA商業(yè)模式獲2013年廣東金融業(yè)十大亮點(diǎn)工程一等獎(jiǎng)，2013年保險(xiǎn)業(yè)“年度最具創(chuàng)新力保險(xiǎn)公司”獎(jiǎng)。目前EA銷售連鎖門(mén)店超過(guò)2000家，年業(yè)務(wù)量以幾十億元計(jì)，保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。就職期間榮獲“BEST經(jīng)理人”獎(jiǎng)。
 
2004年8月- 2007年10月任職于白馬戶外媒體有限公司(香港上市)，擔(dān)任高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
聚焦戶外傳媒并購(gòu)戰(zhàn)略，期間執(zhí)行行業(yè)內(nèi)并購(gòu)案例3個(gè)，每次并購(gòu)對(duì)價(jià)以億元計(jì)，對(duì)并購(gòu)公司進(jìn)行資源、人員、管理整合，整合成功率100%，整合行業(yè)資源，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；提供市場(chǎng)策略分析、預(yù)算戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略績(jī)效考核分析；負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理，組織戰(zhàn)略會(huì)議，參與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、渠道和服務(wù)政策制定，從市場(chǎng)、客戶、產(chǎn)品、服務(wù)出發(fā)，制定資本中長(zhǎng)期預(yù)算并跟蹤實(shí)施與改進(jìn)；強(qiáng)化戰(zhàn)略預(yù)算管理，加強(qiáng)績(jī)效考核，整合并購(gòu)行業(yè)資源，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
 
2002年4月- 2004年7月任職于廣州迪森熱能設(shè)備有限公司（新加坡上市)，擔(dān)任高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)公司新加坡IPO上市前財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括資產(chǎn)置換、帳務(wù)分拆、離岸公司控制、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、招股說(shuō)明書(shū)編制等，公司IPO融資額8000萬(wàn)坡幣；負(fù)責(zé)成本管控，消除不符戰(zhàn)略方向的非增值服務(wù)，推行作業(yè)成本法運(yùn)用，支持分銷體系戰(zhàn)略改革、產(chǎn)品創(chuàng)新、ERP系統(tǒng)全流程上線，提供產(chǎn)品、渠道、區(qū)域業(yè)績(jī)分析，聚焦企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施與企業(yè)價(jià)值。
 
授課風(fēng)格：
特別強(qiáng)調(diào)案例教學(xué)、學(xué)員互動(dòng)，通過(guò)講師提問(wèn)、案例討論分享、講師深度點(diǎn)評(píng)，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，將體驗(yàn)式、互動(dòng)式、啟發(fā)式、引導(dǎo)式等培訓(xùn)方式整合運(yùn)用，促使學(xué)員快速掌握技能。