財務(wù)報表分析與銀行信貸決策

財務(wù)報表分析與銀行信貸決策
課程對象：本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。
課時：本課程按4天設(shè)置。
其中第一至第三部分為第一階段課程，結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認(rèn)識，達(dá)到能俯瞰財務(wù)報表，能快速夠抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。本部分內(nèi)容相對簡單一些。
第四至第六部分難度有所加大，全部采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將四大報表的相關(guān)項(xiàng)目結(jié)合起來進(jìn)行分析。并指出新會計準(zhǔn)則存在的不足及其對財務(wù)分析的影響，并對一些傳統(tǒng)財務(wù)分析方法的錯誤之處，通過實(shí)證加以指出并予以糾正。

課程內(nèi)容：
第一部分    財務(wù)報表分析概論
一、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問題

1. 如何將財務(wù)報表與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有機(jī)對接
2. 如何識別虛假會計報表并還原出真實(shí)的會計報表
3. 如何科學(xué)評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績

二、信貸經(jīng)理必須掌握的基本財務(wù)分析能力

1. 將企業(yè)經(jīng)營模式、經(jīng)濟(jì)活動與財務(wù)報表結(jié)合起來分析
2. 通過財務(wù)報表之間的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性分析企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性
3. 俯瞰財務(wù)報表的方法
4. 結(jié)構(gòu)分析方法、趨勢分析方法與行業(yè)分析方法等
5. 財務(wù)指標(biāo)系統(tǒng)分析方法

三、從經(jīng)營的視角看財務(wù)報表

1. 企業(yè)三大經(jīng)濟(jì)活動
2. 企業(yè)三大資金循環(huán)
3. 企業(yè)的四大會計報表
4. 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動與會計報表之間的對應(yīng)關(guān)系

四、四大財務(wù)報表之間的關(guān)系

1. 財務(wù)會計報告體系
2. 四大報表勾稽關(guān)系圖解析
3. 以資產(chǎn)負(fù)債表為核心的資產(chǎn)負(fù)債表觀
4. 四大報表的特征與功能
5. 四大報表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系

第二部分    財務(wù)報表的閱讀與分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資產(chǎn)負(fù)債表入門知識
2. 股東權(quán)益越高越好（右邊）
3. 資產(chǎn)內(nèi)容（左邊）
4. 資產(chǎn)負(fù)債表左右兩側(cè)關(guān)系
5. 從資產(chǎn)負(fù)債表勾勒財務(wù)狀況輪廓
6. 制造業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)
7. 資產(chǎn)負(fù)債表類型
8. 股東權(quán)益內(nèi)容分析
9. 從股東權(quán)益構(gòu)成分析企業(yè)財務(wù)健全性
10. 資產(chǎn)負(fù)債表同業(yè)分析
11. 資產(chǎn)負(fù)債表趨勢分析

二、利潤表

1. 利潤表入門知識
2. 從營業(yè)毛利推斷營運(yùn)模式差異
3. 從營業(yè)利潤分析企業(yè)本業(yè)的獲利能力
4. 從利潤總額分析企業(yè)整體獲利能力
5. 營業(yè)收入與獲利哪個更重要？
6. 利潤表趨勢分析
7. 利潤表行業(yè)分析
8. 優(yōu)秀企業(yè)的利潤表特征
9. 賬面利潤虛假扭虧的痕跡

三、現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表入門知識
2. 凈現(xiàn)金流量為負(fù)，企業(yè)營運(yùn)難以為繼
3. 企業(yè)的三大現(xiàn)金流量解析
4. 制造企業(yè)的現(xiàn)金流量表比較分析
5. 利潤為負(fù)，經(jīng)營現(xiàn)金流為正的秘密所在
6. 利潤與現(xiàn)金流的差異分析
7. 優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)金流量表特征
8. 扭虧為盈企業(yè)的現(xiàn)金流量表分析
9. 從現(xiàn)金流量表為企業(yè)歸類
10. 并購企業(yè)的現(xiàn)金流分析

四、所有者權(quán)益變動表
五、財務(wù)指標(biāo)分析
第三部分  虛假財務(wù)報表的識別（理論部分）
一、會計利潤不可信

1. 做賬方式不同將直接導(dǎo)致會計利潤的增減變動
2. 經(jīng)營者造假動機(jī)與時機(jī)分析
3. 注冊會計師監(jiān)督力有限
4. 學(xué)會辨別凈利的真實(shí)性

二、虛假獲利的類型及相應(yīng)的辨別方法

1. 如何戳穿利潤表中的假象
2. 損益表VS現(xiàn)金流量表
3. 損益表VS資產(chǎn)負(fù)債表
4. 破解會計操作的秘密
5. 借助損益表虛增獲利
6. 借助資產(chǎn)負(fù)債表虛增獲利
7. 借助合并報表虛增獲利
8. 財務(wù)報表分析的四大步驟

三、從證券分析師的視角搜索會計報表操作的痕跡

1. 審視財務(wù)報表的關(guān)鍵在于數(shù)字之間的比例
2. 健全企業(yè)的完美的財務(wù)比例

四、從會計師的視角迅速發(fā)現(xiàn)會計報表的破綻

1. 資產(chǎn)負(fù)債表
   1. 資產(chǎn)負(fù)債表表之流動資產(chǎn)識別
   2. 資產(chǎn)負(fù)債表表之固定資產(chǎn)識別
   3. 資產(chǎn)負(fù)債表表之無形資產(chǎn)識別
   4. 資產(chǎn)負(fù)債表表之遞延資產(chǎn)識別
   5. 資產(chǎn)負(fù)債表表之負(fù)債識別
   6. 資產(chǎn)負(fù)債表表之股東權(quán)益識別
2. 利潤表
   1. 利潤表最容易出現(xiàn)會計操作
   2. 營業(yè)利潤與同行相比是否過高？
   3. 營業(yè)毛利與營業(yè)利潤是否協(xié)調(diào)
   4. 營業(yè)利潤與投資收益是否出現(xiàn)互補(bǔ)性？
   5. 營業(yè)外收支項(xiàng)目是否正常
   6. 所得稅稅負(fù)是否正常？
3. 現(xiàn)金流量表
   1. 現(xiàn)金流量表最容易暴露會計操作的破綻
   2. 營業(yè)收入、營業(yè)利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流量之間的比例是否合理？
   3. 投資活動的現(xiàn)金是否全部來自經(jīng)營活動現(xiàn)金流？
   4. 融資活動的現(xiàn)金流量是正數(shù)還是負(fù)數(shù)？

第四部分  虛假財務(wù)報表的識別（案例部分）
一、資產(chǎn)負(fù)債表真實(shí)性分析
1．貨幣資金真實(shí)性分析
2．交易性金融資產(chǎn)的質(zhì)量分析
3．應(yīng)收賬款質(zhì)量分析
4．存貨質(zhì)量分析
5．其他應(yīng)收款質(zhì)量分析
6．長期股權(quán)投資質(zhì)量分析
7．固定資產(chǎn)質(zhì)量分析
8．無形資產(chǎn)質(zhì)量分析
9．應(yīng)付款項(xiàng)的完整性分析
10．應(yīng)交稅費(fèi)的完整性分析
11．預(yù)收賬款的完整性分析
12．預(yù)計負(fù)債的完整性分析
13．股東權(quán)益質(zhì)量分析

二、利潤表真實(shí)性分析
1．營業(yè)收入的真實(shí)性分析
2．營業(yè)成本的真實(shí)性分析
3．營業(yè)毛利的真實(shí)性分析
4．營業(yè)稅金及附加的真實(shí)性分析
5．投資收益質(zhì)量分析
6．期間費(fèi)用的真實(shí)性分析
7．利潤結(jié)構(gòu)分析
8．所得稅費(fèi)用的合理性分析

三、現(xiàn)金流量表真實(shí)性分析
1．營業(yè)活動現(xiàn)金流量的陷阱分析
2．投資活動現(xiàn)金流量的陷阱分析
3．通過現(xiàn)金流量驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的真實(shí)程度

四、股東權(quán)益變動表真實(shí)性分析
五、利用財務(wù)指標(biāo)的識別虛假信息

1. 償債能力指標(biāo)
2. 營運(yùn)能力指標(biāo)
3. 盈利能力指標(biāo)
4. 發(fā)展能力指標(biāo)
5. 獲現(xiàn)能力指標(biāo)

第五部分   新會計準(zhǔn)則對財務(wù)報表分析的影響
一、新會計準(zhǔn)則的新亮點(diǎn)及影響
二、在會計報表的披露方面突出了充分披露原則，提高了會計信息的透明度
三、會計科目總體變化與其影響的分析
四、財務(wù)報表格式的變化及其影響
1．財務(wù)報表的概念與構(gòu)成變化
2．資產(chǎn)負(fù)債表格式及主要變化
3．利潤表格式及其主要變化
4．現(xiàn)金流量表格式及主要變化
5．所有者權(quán)益變動表
6．財務(wù)報表附注內(nèi)容的變化
7．合并報表的格式及變化
五、新準(zhǔn)則變化對財務(wù)指標(biāo)的影響
（1）償債能力比率分析
（2）資產(chǎn)管理（周轉(zhuǎn)）比率
（3）負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)）
（4）盈利能力比率

第六部分  審計報告與盡職調(diào)查
一、審計報表的類型及識別分析方法

1. 審計意見意見的類型及識別
2. 會計師事務(wù)所的變更

二、盡職調(diào)查注意事項(xiàng)

1. 現(xiàn)場調(diào)查程序
2. 現(xiàn)場調(diào)查中的“望、聞、問、切”
3. 盡職調(diào)查案例解析

三、獲取財務(wù)信息的途徑與技巧

1. 上市公司信息資料來源
2. 政府部門信息資料來源
3. 上下游企業(yè)信息資料來源

四、非財務(wù)信息的利用

　　中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘講師，中國注冊會計師協(xié)會會員，楊念祖老師著名財務(wù)專家，實(shí)戰(zhàn)派講師，職業(yè)指南頻道《企管天下》欄目特邀專家。楊念祖老師曾先后擔(dān)任大型中央企業(yè)、外資房地產(chǎn)企業(yè)、投資公司、物流公司的財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、副董事長等職務(wù)，具有建筑、勘察設(shè)計、工業(yè)、房地產(chǎn)、商業(yè)、物業(yè)、餐飲、咨詢、物流等行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。

　　楊念祖老師不僅具有豐富的財務(wù)總監(jiān)職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又具有扎實(shí)的企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。近年來主要講授財務(wù)總監(jiān)班、總裁班、MBA班、EMBA班、職業(yè)經(jīng)理人班、銀行信貸經(jīng)理班方面的課程。

　　楊念祖老師在企業(yè)投融資管理、企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)分析方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)，特別是近年來在《財務(wù)報表分析與企業(yè)經(jīng)營決策》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《會計報表與銀行信貸決策》、《企業(yè)現(xiàn)金流管理策略》等系列課程的培訓(xùn)方面；楊念祖老師形成了清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用、生動的培訓(xùn)風(fēng)格，培訓(xùn)課程運(yùn)用大量的實(shí)例，深入淺出，通俗易懂，風(fēng)格新穎，視角獨(dú)到，內(nèi)容充實(shí)縝密，邏輯性強(qiáng)，給人耳目一新的感覺。

　　楊念祖老師他力求把先進(jìn)的會計理念和財務(wù)思維傳授給學(xué)員，不僅能讓學(xué)員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務(wù)理論與企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財務(wù)與經(jīng)營的無縫對接，通過財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，反過來用財務(wù)的思維指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營決策，使財務(wù)充滿鮮活力。