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CTL---所得稅法:企業(yè)所得稅最新政策100問

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CTL---所得稅法:企業(yè)所得稅最新政策100問內(nèi)訓(xùn)基本信息:
劉國東
劉國東
(擅長:財(cái)務(wù)管理 納稅籌劃 )

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內(nèi)訓(xùn)課程大綱
模塊一:收入類項(xiàng)目疑難問題解析
1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;
2、不征稅收入是否真的不征稅?
3、什么是財(cái)政性資金?財(cái)政性補(bǔ)貼要交稅嗎?
4、財(cái)政性資金如何會計(jì)處理?如何填報申報表?
5、哪些情況屬于視同銷售?如何進(jìn)行調(diào)整?
6、商業(yè)上的買一贈一如何開票、會計(jì)處理才可以不作為視同銷售?
7、企業(yè)無償接受的股權(quán)、機(jī)器設(shè)備需不需要交稅?
8、政策性搬遷收入如何處理?
9、融資性售后回購業(yè)務(wù)是否確認(rèn)應(yīng)稅收入?
10、一次性收取多年的租金,應(yīng)如何確認(rèn)應(yīng)稅收入?
11、金額較大的非經(jīng)營所得能否平均按5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額?
12、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入?抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險?
13、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得是否交納企業(yè)所得稅?
14、查補(bǔ)收入能否彌補(bǔ)虧損?
15、未開紅字發(fā)票的銷售折讓能否在稅前扣除?
16、股息、紅利等權(quán)益性投資收益?
17、取得的境外股息、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅如何處理?

模塊二:成本費(fèi)用扣除類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀
18、如何正確理解、把握成本費(fèi)用扣除的整體要求
19、成本費(fèi)用稅前列與發(fā)票的關(guān)系
20、哪些發(fā)票為不合規(guī)發(fā)票,特殊情況無法取得發(fā)票如何處理?抬頭名稱為公司簡稱的發(fā)票能否作為稅前列支憑證?企業(yè)自辦食堂購買蔬菜沒有發(fā)票,該如何處理?企業(yè)共用水電無法取得發(fā)票,如何處理?企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出以什么票據(jù)作為扣除憑據(jù)?善意取得的假發(fā)票能否在所得稅稅前扣除?國外票據(jù)能否稅前列支?購買固定資產(chǎn)的發(fā)票丟失,該如何處理?公司發(fā)生的個人勞務(wù)費(fèi)需要取得發(fā)票才能稅前列支嗎?暫估入庫原材料需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎?
21、成本項(xiàng)目稅前列支的稅法概念,成本項(xiàng)目真的不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎?
22、工資稅前列支對“合理性”和“實(shí)際發(fā)生”的理解?
23、支付給職工的一次性補(bǔ)償款能否在稅前扣除?
24、企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”概念的差異
25、體現(xiàn)在存貨中的未實(shí)際發(fā)放工資是否也需要調(diào)整?
26、哪些費(fèi)用可以作為福利費(fèi)項(xiàng)目列支?
27、員工報銷的通訊費(fèi)應(yīng)如何處理?
28、職工福利費(fèi)列支是否也需要發(fā)票?
29、取暖費(fèi)補(bǔ)貼在匯算清繳時是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整?
30、沒有職工食堂,發(fā)放的伙食費(fèi)是福利費(fèi)嗎?
31、公司承擔(dān)的工傷費(fèi)用能否稅前扣除?
32、企業(yè)為職工報銷的學(xué)歷教育費(fèi)用是否可計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除?
33、公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責(zé)任險能否稅前扣除?
34、企業(yè)租用個人車輛費(fèi)用如何稅前扣除?
35、企業(yè)以股東個人名義購買的汽車,其折舊能否稅前列支?
36、企業(yè)向沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎?
37、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一貸款,所屬企業(yè)申請使用,該貸款利息能否稅前扣除?
39、公司以法人的個人名義在銀行房屋抵押貸款,所支付的利息是否可以在稅前扣除?
40、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除?
41、企業(yè)內(nèi)團(tuán)組織發(fā)生的活動經(jīng)費(fèi)能否在稅前扣除?
42、關(guān)聯(lián)公司往來入賬其他應(yīng)收款,在匯算時要按占用資金計(jì)算應(yīng)收利息做納稅調(diào)增嗎?
43、業(yè)務(wù)招待費(fèi)都包括哪些內(nèi)容?
44、年度沒有營業(yè)收入業(yè)務(wù)招待費(fèi)可否稅前扣除?
45、沒有付完全款的廣告費(fèi)是否可以扣除?
46、怎樣理解合理的勞動保護(hù)支出允許從稅前扣除?
47、以現(xiàn)金形式發(fā)放的勞動保護(hù)費(fèi)是否允許稅前扣除?
48、開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理?
49、什么樣的捐贈票據(jù)才是符合規(guī)定的捐贈票據(jù)?
50、符合稅前扣除資格的公益性團(tuán)體名單每年不一樣的嗎?
51、經(jīng)濟(jì)和同違約金能否稅前列支,需要發(fā)票嗎?
52、差旅費(fèi)和會議費(fèi)的稅前扣除需要提供哪些證明材料?
53、出差補(bǔ)助要發(fā)票嗎,要扣個稅嗎?
54、境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的成本費(fèi)用可否稅前扣除?
55、一次性支付跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?
56、公司臨時向社會雇工的工資報酬如何處理?
57、按合同計(jì)提的房租是否可以在當(dāng)年所得稅前列支?
58、哪些研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)支出可以申請研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除?
59、申報研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除需提交哪些資料?
60、企業(yè)能夠進(jìn)行加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用的范圍包括哪些?
61、財(cái)政撥付項(xiàng)目專項(xiàng)資金發(fā)生的研發(fā)費(fèi)可否加計(jì)提除?
62、殘疾人工資在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除時,必須符合什么條件?

模塊三:資產(chǎn)類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀
63、如何理解計(jì)稅基礎(chǔ)概念?
64、花10元錢購買一工具,預(yù)計(jì)使用年限3年,要作為固定資產(chǎn)處理嗎?
65、評估入賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前列支嗎?
66、集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥取得固定資產(chǎn),可否以調(diào)撥單為入賬憑證計(jì)提折舊?
67、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn),是否可以計(jì)提折舊?
68、企業(yè)購買的古董字畫可以計(jì)提折舊稅前列支嗎?
69、固定資產(chǎn)的凈殘值能不能確定為零?
70、企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)提取的折舊是否允許在稅前扣除?
71、補(bǔ)提以前年度應(yīng)提未提折舊能否稅前列支?
72、公司購入使用過的固定資產(chǎn)如何確定其折舊年限?
73、公司購買的活動板房、簡易房怎樣計(jì)提折舊?
74、土地是否要記入房屋建筑物原值?
75、提前解約租賃房屋的尚未攤銷完畢的裝修費(fèi)如何讓處理?
76、裝修費(fèi)用的攤銷年限應(yīng)如何確定?
77、大修理期間的固定資產(chǎn)稅法上是否計(jì)提折舊?
78、哪些資產(chǎn)損失可以自行稅前列支?哪些損失需要稅務(wù)審批后列支?
79、未實(shí)際處置的實(shí)物資產(chǎn)計(jì)算的損失能否申報扣除?
80、企業(yè)股權(quán)投資損失是否還在股權(quán)投資所得和轉(zhuǎn)讓收益限額內(nèi)扣除?
81、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的壞賬損失能否稅前扣除?

模塊四:稅收優(yōu)惠類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀
82、高新取證年度前幾個月所得適用15%稅率,還是25%稅率?
83、小型微利企業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)如何確定?
84、高新技術(shù)企業(yè)能否申請認(rèn)定小型微利企業(yè)?
85、企業(yè)是高新和軟件企業(yè)雙重身份,減半優(yōu)惠是按25%減半還是15%減半?
86、“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式能否享受農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
87、小型微利企業(yè)除了20%稅收優(yōu)惠外,還有沒有其他的優(yōu)惠?
88、公司從被投資公司分回的利潤是否繳納企業(yè)所得稅?
89、免稅收入是否必須彌補(bǔ)以前年度虧損?
90、對下崗失業(yè)人員再就業(yè)有何稅收優(yōu)惠?
91、企業(yè)購買的財(cái)務(wù)軟件能否進(jìn)行加速攤銷?
92、哪些固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法?

模塊五:征收管理類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀
93、匯算申報后發(fā)現(xiàn)申報錯誤怎么辦?
94、核定征收企業(yè)利息收入需要并入企業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅嗎?
95、核定征收企業(yè)取得的股息投資收益是否需要并入收入繳納企業(yè)所得稅?
96、核定征收企業(yè)處置資產(chǎn)的收入是否要記入應(yīng)稅收入?
97、核定征收企業(yè)核定期間的虧損如何處理?
98、核定征收企業(yè)利潤超過訂稅的20%以后就要全額征收所得稅嗎?
99、國內(nèi)企業(yè)所支付的境外審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)要預(yù)提企業(yè)所得稅嗎?
100、什么情況下向境外支付服務(wù)貿(mào)易款項(xiàng)需要提交稅務(wù)證明?
101、支付給境外公司的進(jìn)出口貿(mào)易傭金是否應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅務(wù)證明?
102、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的企業(yè)應(yīng)納稅所得額能否彌補(bǔ)以前年度虧損?
103、分支機(jī)構(gòu)以前年度經(jīng)匯算清繳后存在的虧損,是否可以在總機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)?
104、季度利潤能否自動彌補(bǔ)以前年度虧損?
105、匯總納稅企業(yè),分公司以前年度的虧損怎樣彌補(bǔ)?
106、分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)向總機(jī)構(gòu)、還是分支機(jī)構(gòu)申請審批?

講師 劉國東 介紹
中國十大財(cái)稅講師之一、新浪網(wǎng)財(cái)務(wù)顧問;《財(cái)務(wù)技術(shù)》網(wǎng)創(chuàng)始人;清華大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班特邀講師,國家“金稅”工程財(cái)稅專家兼首席財(cái)務(wù)講師,中國管理會計(jì)研究中心特聘專家,《新理財(cái)》雜志稅務(wù)專家顧問;中國注冊會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師、中國注冊資產(chǎn)評估師,北京某財(cái)務(wù)顧問有限公司董事長。 業(yè)務(wù)專長:(1)稅務(wù)方面。資深稅務(wù)專家,劉國東老師原主要從事國有企業(yè),外資企業(yè)審計(jì)評估及財(cái)稅咨詢工作,主要集中服務(wù)于國內(nèi)外高成長企業(yè)、上市公司、500強(qiáng)客戶,并擔(dān)任多家大型集團(tuán)及上市公司財(cái)稅顧問,曾為客戶提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃、確立組織結(jié)構(gòu)納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅規(guī)劃控制風(fēng)險審計(jì)、并購重組改制納稅設(shè)計(jì)、稅務(wù)司法鑒定等服務(wù)。(2)財(cái)務(wù)管理方面。資深財(cái)務(wù)管理顧問,《財(cái)務(wù)技術(shù)》培訓(xùn)中心cfoteam講師團(tuán)隊(duì)核心成員;《財(cái)務(wù)技術(shù)》學(xué)院高級財(cái)務(wù)講師;新浪網(wǎng)聯(lián)續(xù)10年財(cái)務(wù)顧問、某集團(tuán)公司獨(dú)立董事。具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)歷和管理經(jīng)驗(yàn),他結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐,為多家上市公司和民營企業(yè)建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行過策劃、指導(dǎo)并提供幫助和輔導(dǎo),取得了非常好的效果。(3)財(cái)稅培訓(xùn)方面。劉國東老師能準(zhǔn)確捕捉和預(yù)見不同行業(yè)、產(chǎn)品、培訓(xùn)對象的發(fā)展需求,及時調(diào)整培訓(xùn)課程與內(nèi)容方向,使企業(yè)內(nèi)訓(xùn)異常成功。近期為中國石油、中國動向(Kappa)、首創(chuàng)股份、IBM中國公司、三一重工、航天信息、新浪網(wǎng)、綠傘、探路者、中關(guān)村管委會、杭州市政府、中煤集團(tuán)、清華大學(xué)總裁班、北京大學(xué)總裁班、時代光華、聚成集團(tuán)等單位提供了財(cái)務(wù)、稅務(wù)課程,累計(jì)培訓(xùn)對象超過20000多人,客戶滿意度接近100%,是目前僅有的講財(cái)稅課程能講出“粉絲”學(xué)員的優(yōu)秀講師。

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