營改增實務操作與納稅籌劃新思路暨案例分析

第一部分：營改增實務操作
一、營改增原因分析與改革進程
（一）營改增原因分析
1）增值稅可以避免重復征稅             
2）避免重復征稅是以抵扣鏈條完整為前提
3）抵扣鏈條不完整的后果

（二）改革進程
1）部分行業(yè)部分地區(qū)試點                
2）部分行業(yè)全國范圍
3）所有行業(yè)全國范圍

二、增值稅的征稅范圍及稅率、征收率
（一）增值稅的征稅范圍
1）交通運輸業(yè)            
2）研發(fā)和技術(shù)服務           
3）信息技術(shù)服務
4）文化創(chuàng)意服務          
5）物流輔助服務             
6）有形動產(chǎn)租賃服務
7）鑒證咨詢服務

（二）視同提供應稅服務
1）視同提供應稅勞務的概念              
2）非營業(yè)活動

（三）特殊業(yè)務的稅務處理
1）混合銷售行為                         
2）兼營非應稅勞務

（四）零稅率和免稅的規(guī)定
1）零稅率與免稅的區(qū)別                   
2）零稅率的具體實現(xiàn)方式
3）關(guān)于零稅率和免稅的具體規(guī)定

三、納稅人、扣繳義務人的規(guī)定
（一）計稅方法
1）小規(guī)模納稅人                          
2）一般納稅人

（二）特殊規(guī)定
1）公共交通運輸服務                      
2）有形動產(chǎn)租賃服務

（三）扣繳義務人的規(guī)定
1）扣繳義務人的一般規(guī)定                  
2）國際運輸勞務的特別規(guī)定

四、一般納稅人納稅操作
（一）銷項稅額的確定及賬務處理
1）銷售額的一般規(guī)定                      
2）營改增對差額征稅的處理
3）視同提供應稅勞務                     
4）納稅義務發(fā)生時間

（二）銷售使用過的固定資產(chǎn)
1）稅務處理                              
2）會計處理與納稅申報表填寫

（三）進項稅額的確定與進項稅額轉(zhuǎn)出
1）準予抵扣的進項稅額                   
2）不得抵扣的進項稅額
3）進項稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定

（四）應納稅額的計算及其賬務處理
1）應交增值稅的核算內(nèi)容與相關(guān)要求        
2）未交增值稅的核算
3）增值稅檢查調(diào)整

五、小規(guī)模納稅人納稅操作
1）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的問題
2）小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)
3）小規(guī)模納稅人差額計稅的規(guī)定及其會計處理

六、過渡政策
1）免征增值稅項目                         
2）即征即退
3）跨地區(qū)稅種協(xié)調(diào)

第二部分：納稅籌劃新思路暨案例解析
一、納稅籌劃的概念及其特點
（一）納稅籌劃的概念
1）納稅籌劃的概念                       
2）相關(guān)概念的區(qū)別

（二）納稅籌劃的目標
1）涉稅零風險                           
2）稅收支出的節(jié)約

（三）納稅籌劃的特點
1）事前性                   
2）合法性                  
3）綜合性
4）目的性                    
5）操作性

二、納稅籌劃的一般程序與敏感期
（一）納稅籌劃的一般程序
1）提出備選方案             
2）進行模擬測算            
3）排列比較方案
4）選擇最優(yōu)方案            
5）協(xié)調(diào)實施方案             
6）總結(jié)優(yōu)化效果

（二）納稅籌劃的敏感期
1）企業(yè)成立的時候                     
2）組織形式重大變革的時候   
3）規(guī)模擴大，業(yè)務復雜的時候

（三）納稅籌劃的五大環(huán)節(jié)
1）組建過程中的納稅籌劃               
2）籌資過程中的納稅籌劃
3）投資過程中的納稅籌劃               
4）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃
5）成果分配中的納稅籌劃

三、納稅籌劃平臺與技術(shù)手段
（一）納稅籌劃平臺
1）價格平臺                 
2）優(yōu)惠平臺                
3）漏洞平臺
4）空白平臺                 
5）彈性平臺                
6）規(guī)避平臺

（二）納稅籌劃技術(shù)手段
1）免稅技術(shù)手段             
2）減稅技術(shù)手段             
3）稅率差異技術(shù)手段
4）分劈技術(shù)手段             
5）扣除技術(shù)手段            
6）抵免技術(shù)手段
7）延期納稅技術(shù)手段

四、納稅籌劃方法與案例分析
1）組織形式籌劃法            
2）價格籌劃法               
3）銷售方式籌劃法
4）扣除項目籌劃法            
5）投資收益籌劃法           
6）形式轉(zhuǎn)化籌劃法
7）化整為零籌劃法            
8）二點一線籌劃法           
9）合并籌劃籌劃法
10）分立籌劃籌劃法           
11）優(yōu)惠技巧籌劃法          
12）多步交易籌劃法
13）核算技巧籌劃法           
14）臨界點籌劃法            
15）合法掛靠籌劃法
16）申報技巧籌劃法           
17）打包出售籌劃法          
18）游離空間籌劃法

　　中華企管培訓網(wǎng)特聘訓師，世界華人講師500強，中國人民大學工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人，國富經(jīng)濟研究院特聘教授。清華大學、浙江大學、上海交通大學、同濟大學等著名高校EMBA、總裁班特聘講師。

任職經(jīng)歷：
　　歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務總監(jiān)。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：
　　章老師精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課，章老師的主講課程深受業(yè)內(nèi)人士好評。

授課風格：
　　旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實戰(zhàn)、實用、實效。