財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧

第一講：財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
實(shí)際案例
一、趨勢(shì)對(duì)比法
1、企業(yè)同比趨勢(shì)對(duì)比法
2、企業(yè)與行業(yè)橫向趨勢(shì)對(duì)比法
二、結(jié)構(gòu)占比法
1、收入結(jié)構(gòu)占比法
2、總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)比法
三、財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比法
1、收入增長(zhǎng)與凈利潤(rùn)增長(zhǎng)對(duì)比
2、毛利率增長(zhǎng)與凈利率增長(zhǎng)對(duì)比
3、資產(chǎn)負(fù)債率與流動(dòng)比率對(duì)比
4、應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率與收入、毛利率對(duì)比
5、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率與毛利率、凈利率對(duì)比
四、財(cái)務(wù)報(bào)表異動(dòng)項(xiàng)目關(guān)注法
1、大幅升高、大幅降低異動(dòng)項(xiàng)目
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)值大幅升高或降低異動(dòng)
 
第二講：財(cái)務(wù)報(bào)告真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別案例分析
案例分析
一、 營(yíng)業(yè)收入真假判斷
1、近三年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增速是否異常
2、近三年行業(yè)收入增速
3、企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與行業(yè)對(duì)比是否異常
4、驅(qū)動(dòng)收入增加的因素包括：
- 研發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)投入增速
- 行業(yè)需求爆發(fā)
5、虛增營(yíng)業(yè)收入的關(guān)注點(diǎn)：
- 收入增速高于行業(yè)，伴隨大額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款
- 收入大幅增長(zhǎng)，貨幣資金吃緊，余額小
- 銷(xiāo)售商品取得的收入大幅低于營(yíng)業(yè)收入
- 現(xiàn)金流量表近三年銷(xiāo)售商品取得收入大幅低于營(yíng)業(yè)收入合計(jì)
- 毛利率大幅升高
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升
6、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易粉飾營(yíng)業(yè)收入
- 收入增速高于行業(yè)，伴隨大額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款
- 毛利率升高

二、營(yíng)業(yè)成本與毛利率真假判斷
1、近三年企業(yè)毛利率趨勢(shì)是否異常
2、近三年行業(yè)毛利率趨勢(shì)
3、企業(yè)毛利率與行業(yè)對(duì)比是否異常
4、驅(qū)動(dòng)毛利率增加的因素包括：
- 研發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)投入增速
5、虛增營(yíng)業(yè)收入導(dǎo)致毛利率升高的關(guān)注點(diǎn)
6、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易粉飾營(yíng)業(yè)收入導(dǎo)致毛利率升高的關(guān)注點(diǎn)
7、通過(guò)少轉(zhuǎn)成本，虛增庫(kù)存導(dǎo)致毛利率升高的關(guān)注點(diǎn)
- 收入增長(zhǎng)正常、市場(chǎng)需求正常
- 產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格未有明顯上升
- 存貨期末余額顯著高于前期
- 通過(guò)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)檢查報(bào)表數(shù)是否真實(shí)

三、期間費(fèi)用真假判斷
1、近三年企業(yè)期間費(fèi)用率趨勢(shì)是否異常
2、近三年行業(yè)期間費(fèi)用率趨勢(shì)
3、企業(yè)期間費(fèi)用率與行業(yè)對(duì)比是否異常
4、通過(guò)少計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致凈利潤(rùn)升高的關(guān)注點(diǎn)
- 少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營(yíng)
- 關(guān)聯(lián)交易，少計(jì)成本
- 固定資產(chǎn)少提折舊，本期折舊金額低于以前年度
- 關(guān)注是否有在建工程長(zhǎng)期掛賬，少列折舊
- 關(guān)注是否有大額掛賬長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，導(dǎo)致費(fèi)用遞延至下一期
- 關(guān)注是否有未預(yù)提費(fèi)用，本期預(yù)提費(fèi)用余額低于上期

四、凈利潤(rùn)真假判斷
1、近三年企業(yè)凈利潤(rùn)、收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率趨勢(shì)是否異常
2、近三年行業(yè)收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率趨勢(shì)
3、企業(yè)凈利潤(rùn)率與行業(yè)對(duì)比是否異常
4、通過(guò)虛增營(yíng)業(yè)收入、關(guān)聯(lián)交易粉飾營(yíng)業(yè)收入導(dǎo)致凈利潤(rùn)升高的關(guān)注點(diǎn)
5、通過(guò)少轉(zhuǎn)成本，虛增庫(kù)存導(dǎo)致凈利潤(rùn)升高的關(guān)注點(diǎn)
6、通過(guò)少計(jì)費(fèi)用導(dǎo)致凈利潤(rùn)升高的關(guān)注點(diǎn)
 
五、資產(chǎn)負(fù)債表真假判斷
1、近三年企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債占比總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否異常
2、關(guān)注異動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目
3、通過(guò)銀行對(duì)賬單確認(rèn)貨幣資金期末余額是否真實(shí)
4、財(cái)務(wù)指標(biāo)是否存在以下異常
- 流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率顯著異常
- 應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅上升
- 收入、毛利率大幅上升、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降
- 收入、毛利率大幅上升、存貨周轉(zhuǎn)率下降
- 收入、毛利率大幅上升、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率上升
5、通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確認(rèn)固定資產(chǎn)與存貨是否真實(shí)
 
六、現(xiàn)金流量表真假判斷
1、近三年經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流是否異常
2、通過(guò)銀行對(duì)賬單確認(rèn)貨幣資金期末余額是否真實(shí)
3、與收入對(duì)比，判斷銷(xiāo)售商品取得的現(xiàn)金是否真實(shí)
4、與成本對(duì)比，判斷購(gòu)買(mǎi)商品取得的現(xiàn)金是否真實(shí)
5、與凈利潤(rùn)對(duì)比，判斷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是否真實(shí)
5、與固定資產(chǎn)、股權(quán)投資、金融資產(chǎn)、房地產(chǎn)對(duì)比，
 判斷投資所支付的現(xiàn)金是否真實(shí)
6、判斷投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流是否真實(shí)

中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特聘講師
中國(guó)式阿米巴經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家
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中國(guó)百?gòu)?qiáng)講師

國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的融合戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)新、市場(chǎng)化網(wǎng)絡(luò)組織變革的高端財(cái)務(wù)專(zhuān)家，19年上市及大型企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)、機(jī)制創(chuàng)新、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施、經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)新、組織變革、成本控制、預(yù)算管理與人才激勵(lì)體系，融合企業(yè)文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織再造與細(xì)分、阿米巴經(jīng)營(yíng)、人才激勵(lì)體系，打造讓全體員工主動(dòng)發(fā)揮積極性與創(chuàng)造力為企業(yè)將本增效的價(jià)值創(chuàng)造體系。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
2007年11月至今 任職于華泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司廣州運(yùn)營(yíng)總部，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。制定中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，達(dá)成資金歸集與增值率、成本與費(fèi)用控制率、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、利潤(rùn)達(dá)成率等專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)目標(biāo)；因應(yīng)市場(chǎng)、客戶(hù)、戰(zhàn)略重點(diǎn)、差異化競(jìng)爭(zhēng)，制定資本中長(zhǎng)期預(yù)算并跟蹤實(shí)施與改進(jìn)；健全集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控模式，完善二級(jí)管理機(jī)構(gòu)及三級(jí)銷(xiāo)售連鎖門(mén)店內(nèi)部控制、資金管理、核算與財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管理等制度；強(qiáng)化戰(zhàn)略預(yù)算管理，承接戰(zhàn)略，控制運(yùn)營(yíng)，加強(qiáng)戰(zhàn)略績(jī)效考核，實(shí)現(xiàn)公司短期及中長(zhǎng)期目標(biāo)；參與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、管理、考核，建立專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)；執(zhí)行華泰保險(xiǎn)EA商業(yè)模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型計(jì)劃，該商業(yè)模式借鑒美國(guó)成熟模式，為中國(guó)市場(chǎng)首創(chuàng)，在專(zhuān)注該商業(yè)模式的同時(shí)，戰(zhàn)略性放棄傳統(tǒng)渠道業(yè)務(wù)，EA商業(yè)模式獲2013年廣東金融業(yè)十大亮點(diǎn)工程一等獎(jiǎng)，2013年保險(xiǎn)業(yè)“年度最具創(chuàng)新力保險(xiǎn)公司”獎(jiǎng)。目前EA銷(xiāo)售連鎖門(mén)店超過(guò)2000家，年業(yè)務(wù)量以幾十億元計(jì)，保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。就職期間榮獲“BEST經(jīng)理人”獎(jiǎng)。
 
2004年8月- 2007年10月任職于白馬戶(hù)外媒體有限公司(香港上市)，擔(dān)任高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
聚焦戶(hù)外傳媒并購(gòu)戰(zhàn)略，期間執(zhí)行行業(yè)內(nèi)并購(gòu)案例3個(gè)，每次并購(gòu)對(duì)價(jià)以?xún)|元計(jì)，對(duì)并購(gòu)公司進(jìn)行資源、人員、管理整合，整合成功率100%，整合行業(yè)資源，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；提供市場(chǎng)策略分析、預(yù)算戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略績(jī)效考核分析；負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理，組織戰(zhàn)略會(huì)議，參與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、渠道和服務(wù)政策制定，從市場(chǎng)、客戶(hù)、產(chǎn)品、服務(wù)出發(fā)，制定資本中長(zhǎng)期預(yù)算并跟蹤實(shí)施與改進(jìn)；強(qiáng)化戰(zhàn)略預(yù)算管理，加強(qiáng)績(jī)效考核，整合并購(gòu)行業(yè)資源，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
 
2002年4月- 2004年7月任職于廣州迪森熱能設(shè)備有限公司（新加坡上市)，擔(dān)任高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)公司新加坡IPO上市前財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括資產(chǎn)置換、帳務(wù)分拆、離岸公司控制、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、招股說(shuō)明書(shū)編制等，公司IPO融資額8000萬(wàn)坡幣；負(fù)責(zé)成本管控，消除不符戰(zhàn)略方向的非增值服務(wù)，推行作業(yè)成本法運(yùn)用，支持分銷(xiāo)體系戰(zhàn)略改革、產(chǎn)品創(chuàng)新、ERP系統(tǒng)全流程上線(xiàn)，提供產(chǎn)品、渠道、區(qū)域業(yè)績(jī)分析，聚焦企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施與企業(yè)價(jià)值。
 
授課風(fēng)格：
特別強(qiáng)調(diào)案例教學(xué)、學(xué)員互動(dòng)，通過(guò)講師提問(wèn)、案例討論分享、講師深度點(diǎn)評(píng)，讓學(xué)員在專(zhuān)注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，將體驗(yàn)式、互動(dòng)式、啟發(fā)式、引導(dǎo)式等培訓(xùn)方式整合運(yùn)用，促使學(xué)員快速掌握技能。