全行業(yè)營改增政策、財稅處理、納稅申報及稅務(wù)風險防范

全行業(yè)營改增政策、財稅處理、納稅申報及稅務(wù)風險防范
 
【課程大綱】
第一部分營業(yè)稅改征增值稅政策詳細講解
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）應(yīng)稅行為范圍
（三）稅率和征收率
 
二、應(yīng)納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）建筑服務(wù)計稅方法
（五）銷售不動產(chǎn)計稅方法
（六）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務(wù)計稅方法
（九）銷售使用過的固定資產(chǎn)計稅方法
（十）跨省預(yù)繳增值稅
（十一）扣繳稅額
 
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
 
四、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
五、價外費用
六、兼營業(yè)務(wù)
七、混合銷售
八、視同銷售
九、不征收增值稅項目
十、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
十一、原增值稅納稅人有關(guān)政策的影響
十二、試點前發(fā)生的業(yè)務(wù)
十三、增值稅的起征點
十四、增值稅納稅地點與納稅期限
十五、征收管理
十六、其他規(guī)定
第二部分營業(yè)稅改征增值稅過渡政策
 
第三部分營業(yè)稅改征增值稅納稅人實務(wù)操作案例精析
一、納稅人增值稅會計科目的設(shè)置
（一）一般納稅人增值稅會計科目的設(shè)置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會計科目的設(shè)置
 
二、全行業(yè)通用增值稅業(yè)務(wù)的財稅處理
（一）納稅人購入貨物、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財稅處理
（二）納稅人接受捐贈轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理
（三）納稅人接受投資轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理
（四）納稅人利潤分配轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財稅處理
（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
（六）納稅人進項稅額轉(zhuǎn)回的財稅處理
（七）納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財稅處理
（八）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的財稅處理
（九）納稅人適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項目的財稅處理
（十）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財稅處理
（十一）納稅人視同銷售的財稅處理
（十二）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為收取價外費用的財稅處理
（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財稅處理
（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的財稅處理
（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理
（十六）納稅人差額征稅的財稅處理
（十七）納稅人平銷返利的財稅處理
（十八）納稅人銷售退回的財稅處理
（十九）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理
（二十）納稅人享受增值稅優(yōu)惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的財稅處理
（二十一）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的財稅處理
（二十二）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
（二十三）納稅人增值稅檢查調(diào)整的財稅處理
（二十四）輔導期一般納稅人的特殊財稅處理（營改增企業(yè)一般沒有輔導期）
 
三、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)特殊的財稅處理
（一）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠費與被掛靠方雙方的財稅處理
（二）納稅人甲供工程下甲乙雙方的財稅處理
（三）納稅人跨區(qū)經(jīng)營的財稅處理
（四）納稅人預(yù)繳稅款的財稅處理
（五）納稅人新老項目的財稅處理
（六）會計準則與企業(yè)所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間之間差異的財稅處理
 
第四部分營業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報
 
第五部分營業(yè)稅改征增值稅納稅人常見稅務(wù)風險
一、銷項稅額的8大稅務(wù)風險
二、進項稅額的5大稅務(wù)風險
三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風險
四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風險
五、逾期申報、逾期繳稅的稅風險
六、一般納稅人登記的稅務(wù)風險
七、財稅處理的稅務(wù)風險
八、節(jié)稅籌劃的操作風險
九、合同簽訂中的10大稅務(wù)風險
 

中華企管培訓網(wǎng)特邀講師；注冊會計師，注冊稅務(wù)師，中國十大杰出會計師，實戰(zhàn)派財稅專家，國家級培訓項目財稅講師，齊魯稅務(wù)講壇（主辦單位：山東大學經(jīng)濟學院、山東大學稅務(wù)碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國稅局稅務(wù)專家，北京納稅服務(wù)網(wǎng)、廣東納稅人學會、廣東正坤財稅咨詢公司、齊魯財稅大講堂、中華財稅精英聯(lián)盟、大財?shù)兰瘓F等多家機構(gòu)特聘稅務(wù)專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實戰(zhàn)經(jīng)驗，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗。

財稅著作8部，其中：《增值稅納稅實務(wù)與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來一直位列當當網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務(wù)風險自查與防范》被眾多企業(yè)財務(wù)總監(jiān)列為財務(wù)部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。