酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增政策精析、操作實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增政策精析、操作實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
【課程背景】
自2016年5月1日起，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。自此，現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。對(duì)于酒店餐飲業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增的影響是不容忽視的，酒店餐飲業(yè)所涉及業(yè)務(wù)類型繁多復(fù)雜，兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混合銷售、價(jià)外費(fèi)用的判斷分析，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、發(fā)票的管理、合同的簽訂等等事項(xiàng)都和營(yíng)業(yè)稅時(shí)代有了很大的區(qū)別，營(yíng)改增納稅人迫切需要全面細(xì)致地掌握營(yíng)改增政策，準(zhǔn)確地進(jìn)行增值稅財(cái)稅處理和納稅申報(bào)，識(shí)別和規(guī)避增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增納稅人的需求設(shè)置了本課程。
酒店業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，大多是多業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)，多檔稅率（征收率）并存，涉及餐飲住宿服務(wù)、文化服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、會(huì)議服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃、居民日常服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、廣告服務(wù)、銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等。同時(shí)，酒店業(yè)采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)種類也較多，既有服務(wù)又有貨物、設(shè)備、房屋等，政策適用、稅收征管比較復(fù)雜。
企業(yè)要做好充分準(zhǔn)備，在規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特別是財(cái)務(wù)核算上及時(shí)調(diào)整，以迅速適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，充分取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)合理降低。
【老師簡(jiǎn)介】
欒慶忠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家、財(cái)稅暢銷書作者，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)繼續(xù)教育特聘老師，北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫(kù)特聘老師，大型電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓，國(guó)家級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目師資，中國(guó)管理科學(xué)研究院人才戰(zhàn)略研究所專家委員會(huì)委員，亞洲財(cái)稅管理學(xué)院學(xué)術(shù)委員，解稅寶首席稅務(wù)專家，尤尼泰、稅云培訓(xùn)顧問(wèn)，中稅網(wǎng)特聘講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)總裁班稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控師資，武漢大學(xué)實(shí)戰(zhàn)型CFO（財(cái)務(wù)總監(jiān)）高級(jí)研修班講師，山東大學(xué)齊魯稅務(wù)講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機(jī)構(gòu)特聘講師或?qū)＜遥芷笧槿珖?guó)各地大型企業(yè)內(nèi)訓(xùn)。
財(cái)稅著作10部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（已連續(xù)再版4次）自出版以來(lái)一直位列當(dāng)當(dāng)網(wǎng)增值稅類書籍暢銷榜第一名，被眾多讀者譽(yù)為“增值稅實(shí)戰(zhàn)第一書”，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)戰(zhàn)操作》深受營(yíng)改增納稅人喜愛，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書，同時(shí)成為眾多稅務(wù)人員的參考書。在《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》、《財(cái)會(huì)信報(bào)》等國(guó)家級(jí)期刊發(fā)表財(cái)稅實(shí)務(wù)論文數(shù)十篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。
2016“解稅寶杯”最具影響力提名稅務(wù)老師 、2015年度“明德杯”中國(guó)好講師、2015年度中國(guó)百?gòu)?qiáng)講師、第三屆創(chuàng)業(yè)中國(guó)十大杰出會(huì)計(jì)師。
具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，特別是對(duì)于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實(shí)戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應(yīng)邀為稅務(wù)局培訓(xùn)，多年來(lái)一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，受聘某地國(guó)稅局稅務(wù)專家，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。
【課程大綱】
第一部分 營(yíng)改增對(duì)酒店餐飲業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)
一、            對(duì)收入的影響
二、            對(duì)稅負(fù)的影響
三、            對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)的影響
四、            對(duì)企業(yè)管理的影響
五、            對(duì)發(fā)票管理的影響
六、            對(duì)“營(yíng)改增”過(guò)渡期的影響
 
第二部分 酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增相關(guān)政策精析
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率
　?。ㄒ唬┘{稅人和扣繳義務(wù)人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人、不超標(biāo)準(zhǔn)怎樣選擇納稅人身份等）
（二）應(yīng)稅行為范圍（酒店餐飲業(yè)常見應(yīng)稅行為、容易混淆的應(yīng)稅行為的區(qū)別與準(zhǔn)確界定、準(zhǔn)確理解何為“境內(nèi)”與“有償”服務(wù)、視同銷售、無(wú)償贈(zèng)送、常見咨詢問(wèn)題）
（三）稅率和征收率（一表掌握所有業(yè)務(wù)的稅率和征收率）
 
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅（銷售額的確定，各類價(jià)外費(fèi)用的準(zhǔn)確判斷、銷項(xiàng)稅額確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、銷售折讓、中止或者退回等）
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（四）兩表打進(jìn)所有應(yīng)稅行為應(yīng)納稅額計(jì)算方法（《增值稅銷售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定一覽表》、《建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃營(yíng)改增政策一覽表》，考慮酒店業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)繁多，還是有必要對(duì)酒店行業(yè)所可能涉及業(yè)務(wù)都講一遍）
（五）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法
（六）扣繳稅額
 
三、增值稅扣稅憑證管理
　?。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
（六）增值稅專用發(fā)票的開具基本要求
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求（匯總、折扣、開票有誤、銷售折讓、中止、退回等情形）
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）個(gè)人住宿酒店，可以要求開具增值稅專用發(fā)票嗎？  
（十五）納稅人提供會(huì)議服務(wù)，且同時(shí)提供住宿、餐飲、娛樂(lè)、旅游等服務(wù)的，怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
（十六）酒店業(yè)開具專票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開具？
（十七）對(duì)客戶支付的住宿費(fèi)能否開具增值稅專用發(fā)票？如能開具，需提供哪些資料？
（十八）為客戶開具住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，對(duì)付款方式有什么要求？
（十九）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的各種貨物、服務(wù)如何征稅？
四、酒店餐飲業(yè)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？
五、不動(dòng)產(chǎn)抵扣
六、酒店餐飲業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混合銷售、價(jià)外費(fèi)用業(yè)務(wù)分析
七、不征收增值稅項(xiàng)目
八、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定
九、試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)
十、增值稅的起征點(diǎn)
十一、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限
十二、征收管理
十三、其他
隨著配套政策的出臺(tái)及時(shí)更新上述內(nèi)容
 
第三部分 酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增納稅人實(shí)務(wù)操作案例精析
一、納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（一）一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
 
二、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
（一）納稅人購(gòu)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理
（二）納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
（三）納稅人接受投資轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
（四）納稅人利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的財(cái)稅處理
（六）納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回的財(cái)稅處理
（七）納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財(cái)稅處理
（八）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理
（九）納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理
（十）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財(cái)稅處理
（十一）納稅人視同銷售的財(cái)稅處理
（十二）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為收取價(jià)外費(fèi)用的財(cái)稅處理
（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財(cái)稅處理（十四）納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理
（十五）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的的財(cái)稅處理
（十六）納稅人平銷返利的財(cái)稅處理
（十七）納稅人銷售退回的財(cái)稅處理
（十八）納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅賬務(wù)處理
（十九）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理
（二十）納稅人月末繳納增值稅的財(cái)稅處理
（二十一）納稅人增值稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理
 
第四部分 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報(bào)
一、納稅申報(bào)資料
二、納稅申報(bào)表的填寫
第五部分酒店餐飲業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與節(jié)稅技巧
 
一、合同管理
二、發(fā)票管理
三、完善財(cái)務(wù)管理
四、供應(yīng)商管理
五、集中采購(gòu)模式管理
六、資產(chǎn)管理
七、內(nèi)部管理
八、外部調(diào)整
九、營(yíng)銷模式管理
十、經(jīng)營(yíng)模式管理
十一、企業(yè)定位
第六部分 酒店餐飲業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
 
一、銷項(xiàng)稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
五、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅風(fēng)險(xiǎn)
六、一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
七、財(cái)稅處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
八、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)
九、合同簽訂中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
 

中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特邀講師；注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，中國(guó)十大杰出會(huì)計(jì)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家，國(guó)家級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目財(cái)稅講師，齊魯稅務(wù)講壇（主辦單位：山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、山東大學(xué)稅務(wù)碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國(guó)稅局稅務(wù)專家，北京納稅服務(wù)網(wǎng)、廣東納稅人學(xué)會(huì)、廣東正坤財(cái)稅咨詢公司、齊魯財(cái)稅大講堂、中華財(cái)稅精英聯(lián)盟、大財(cái)?shù)兰瘓F(tuán)等多家機(jī)構(gòu)特聘稅務(wù)專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓(xùn)，多年來(lái)一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)稅著作8部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來(lái)一直位列當(dāng)當(dāng)網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。