《醫(yī)藥企業(yè)銷售費用的痛點與風險解析》

                                 《醫(yī)藥企業(yè)銷售費用的痛點與風險解析》           

主講：陳之翰老師

【課程背景】

當前，國家對稅收監(jiān)管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥企業(yè)的稅收風險越來越高。

醫(yī)藥企業(yè)的涉稅風險集中體現(xiàn)在銷售費用的違規(guī)處理。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機構(gòu)，各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國家實施“兩票制”強制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關費用。

從事連鎖銷售的醫(yī)藥企業(yè)的毛利高、銷售費用高，許多銷售費用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無法取得發(fā)票，稅負太高，企業(yè)存在大量私卡收款，隱瞞收入，偷逃稅款行為。

依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷售費用的稅收風險，合規(guī)處理銷售費用，降低稅負，已經(jīng)成為關系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關鍵，更是本課程的內(nèi)容與價值所在。

課程針對醫(yī)藥企業(yè)的行業(yè)特點進行講解，化解風險及稅收合規(guī)的方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點，化解風險點，解除痛點。

【課程收益】

?  把握醫(yī)藥企業(yè)銷售費用之痛。

?  分析“金稅四期”時代醫(yī)藥企業(yè)銷售費用不合規(guī)面臨的形勢。

?  掌握醫(yī)藥企業(yè)銷售費用引發(fā)的主要涉稅風險。

?  厘清與銷售費用相關的問題。

?  剖析醫(yī)藥企業(yè)風險引爆被稅務稽查的原因。

?  明確依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷售費用稅收風險及合規(guī)處理銷售費用的思路。

【課程特色】

針對企業(yè)的難點、痛點進行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

董事長、總裁、總經(jīng)理、財務經(jīng)理

【課程時間】

1天（6小時/天）

【課程大綱】

一、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用的四大痛點

1、“兩票制”壓縮藥企套現(xiàn)的渠道，但未真正打破藥品從藥廠至醫(yī)院“雁過拔毛”利益均沾的格局，銷售費用承受了不可承受之重。

2、醫(yī)藥連鎖銷售毛利高、銷售費用大，銷售費用無法取得合規(guī)發(fā)票，導致藥企利潤虛高，實際稅負過高，企業(yè)無法承受。

3、國家對藥品實行藥監(jiān)與稅務的雙重監(jiān)管，GSP系統(tǒng)詳細記載藥品的購銷數(shù)據(jù)，藥企業(yè)通過私卡收款、體外循環(huán)、虛開發(fā)票等解決銷售費用的風險極易引爆。

4、國家集中整治醫(yī)藥行業(yè)腐敗要求對涉稅違法犯罪行為進行嚴肅查處。

二、“金稅四期”時代醫(yī)藥企業(yè)銷售費用不合規(guī)引發(fā)的兩大挑戰(zhàn)與一大機遇

1、“金稅四期”帶來的嚴監(jiān)管

（1）數(shù)電發(fā)票。

（2）稅務與公安、市監(jiān)、金融、工信、海關、住建等聯(lián)網(wǎng)。

（3）“爬蟲技術”快速采集海量數(shù)據(jù)。

（4）人工智能穿透分析畫像。

（5）智慧評估與智慧稽查。

2、嚴征管帶來嚴執(zhí)法的困境

（1）寬執(zhí)法變嚴執(zhí)法原因。

（2）國家對嚴執(zhí)法的精神。

（3）嚴執(zhí)法的典型案例。

3、低稅負帶來銷售費用合規(guī)的機遇

（1）稅率減免。

（2）稅基減免。

（3）稅額減免。

三、消除銷售費用痛點須厘清的六個問題

1、銷售傭金。

2、業(yè)務提成。

3、市場推廣費與廣告費。

4、商業(yè)折扣。

5、價外費用。

6、商業(yè)賄賂。

四、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用引發(fā)的十二個主要涉稅風險

1、虛開專用發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵進項稅。

2、虛開增值稅普通發(fā)票，虛增咨詢費、會議費用、銷售費用。

3、虛列工資解決銷售費用。

4、私卡收款，資金體外循環(huán)。

5、賬外經(jīng)營，不列或少列收入。

6、不帶票銷售后將富裕發(fā)票對外虛開賣票。

7、注冊個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、或者有限責任公司給自己虛開發(fā)票。

8、拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅。

9、銷售傭金、招待費、市場推廣費超過稅法標準未作納稅調(diào)整。

10、機構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅。

11、門店租金支出、藥店坐診醫(yī)生未取得發(fā)票稅前列支。

12、未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅或者存在代扣未代繳的情況。

五、醫(yī)藥企業(yè)風險引爆被稅務稽查的四個主要原因

1、“雙隨機”選案。

2、大數(shù)據(jù)風險推送。

3、舉報案件。

4、交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件。

六、化解銷售費用涉稅風險相關的三個思路。

1、不要采取錯誤的方法。

2、對于基本事實，不要否認抵賴。

3、化解風險要謹慎專業(yè)。

七、醫(yī)藥企業(yè)銷售費用引發(fā)涉稅風險的六個經(jīng)典案例

案例一：虛開發(fā)票被判刑！

案例二：私卡收款偷稅被查！

案例三：庫存賬實不符牽出偷稅大案！

案例四：代扣未代繳個人所得稅被判刑!

案例五、把工資薪金、勞務報酬當作經(jīng)營所得核定征收個人所得稅被罰款!

案例六：老板從公司拿錢被視同紅利分配”追征個人所得稅！

陳之翰老師

                          ——企業(yè)財稅培訓實戰(zhàn)專家

?  國家稅收執(zhí)法審計應對專班成員

?  國家稅收重大涉稅風險防控專班成員

?  30多年稅收風險管理與稅務稽查經(jīng)驗

?  參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務稽查、執(zhí)法審計

?  律師法律執(zhí)法資格A證、資深會計師、稅務師

?  金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】

陳之翰老師在稅收領域從事稅收征收、管理、稽查、風控、法規(guī)、審計工作30多年，是稅收稽查業(yè)務能手、綜合業(yè)務能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風險應對、稅務稽查及執(zhí)法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，對國家的稅收執(zhí)法口徑把握精準，熟知企業(yè)法律、財務及稅收方面的難點、痛點、風險點，對企業(yè)如何削除痛點、破解難點、應對風險點，有獨特的見解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設方案、稅收籌劃方案、稅收風險管控方案、稅務稽查應對方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，成交顯著。

核心咨詢項目內(nèi)容：

?  對20多家醫(yī)藥企業(yè)進行風險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發(fā)票及進項發(fā)票等歷史風險，解決財務核算管理混亂、戰(zhàn)略目標不清等問題，制定財務合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風險問題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營效益。

?  對10多家餐飲企業(yè)進行風險排查，幫助企業(yè)解決財務管理混亂、缺進項稅發(fā)票與成本發(fā)票等問題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報納稅等風險，給企業(yè)量身定制財稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風險，使企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)核算、依法納稅。

?  對10多家房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收成本預算、銷售模式設計、稅收風險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

?  對6家建筑企業(yè)人工成本無法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負過高、往來賬戶余額過大、企業(yè)與股東之間資金往來太大、賬務核算不規(guī)范等問題，提出了科學合理的解決方案，讓企業(yè)科學選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負。

?  對7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團公司的關聯(lián)交易進行風險管理，避免反避稅風險調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來提供科學方案，對企業(yè)的權益性投融資、債權性投融資進行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟效益。

?  對5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購重組節(jié)約稅收10多億元。

?  對6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護企業(yè)股東及債權人的合法權益。

【授課風格】

針對性強：針對企業(yè)的難點、痛點、風險點等進行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風險，降低稅負。

專業(yè)性強：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執(zhí)法口徑的把握非常精準，財稅理論知識與企業(yè)實踐問題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實用性強：課程對企業(yè)化解風險的措施來源于實踐，對于企業(yè)的合規(guī)建設方案來源于實踐，對企業(yè)的稅收籌劃方案來源于實踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風趣性強：授課通過故事啟發(fā)，通過案例示范，通過實踐引導，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風趣，體會深刻，效果很好。