《醫(yī)藥流通企業(yè)財務核算與稅收風險管控》

《醫(yī)藥流通企業(yè)財務核算與稅收風險管控》

主講：陳之翰老師

【課程背景】

當前，國家對稅收監(jiān)管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥流通企業(yè)的稅收風險越來越高。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機構，各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國家實施“兩票制”強制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關費用。

從事醫(yī)藥銷售的企業(yè)的毛利高、銷售費用高，許多銷售費用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無法取得發(fā)票，稅負太高。

如何規(guī)范財務核算，管控財務風險與稅收風險，已經(jīng)成為關系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關鍵，更是本課程的內(nèi)容與價值所在。

課程針對醫(yī)藥銷售企業(yè)的行業(yè)特點進行講解，財務核算方案與稅收風險管控的方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點，化解風險點，解除痛點。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)全流程財務核算方法。

對賬務核算的關鍵點、疑難點進行解析，明確財務風險把控措施。

厘清稅收疑難問題及風險點，明確風險管控措施。

剖析醫(yī)藥企業(yè)風險引爆被稅務稽查的原因。

明確當前的稅收形勢，全面防范化解涉稅風險，依法合規(guī)降低稅負。

【課程特色】

針對企業(yè)的難點、痛點進行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

財務經(jīng)理、財務人員、公司高管、采購人員

【課程時間】

1天（6小時/天）

【課程大綱】

一、醫(yī)藥流通企業(yè)業(yè)務綜述
二、醫(yī)藥流通企業(yè)全流程的財務核算體系
（一）采購環(huán)節(jié)賬務務核算
　1.采購核算流程及內(nèi)部控制關鍵點
　　1.1 采購業(yè)務流程
　　1.2 采購財務核算
　2.采購返利折扣核算
　　2.1 采購時對供應商收取的返利折扣
　　2.2 采購返利折扣的核算方法
　3.采購退貨核算
　　3.1 采購退貨業(yè)務流程
　　3.2 采購退貨財務核算
　4.主營業(yè)務成本核算技巧
?。ǘ╀N售環(huán)節(jié)財務核算
　1. 銷售核算流程
　2. 賒銷的管理
　3. 銷售返利
　4. 銷售退貨
?。ㄈ叭棥辟M用
　1. 銷售費用
　2. 財務費用
  3. 管理費用                                                                      三、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風險
（一）三項稅會差異風險                                                       1.1會計收入                                                       

1.2企業(yè)所得稅應稅收入                                                     1.3增值稅應稅收入                                                           （二）六項費用風險                                                      

1.1銷售提成                                                      

1.2銷售傭金                                                                   1.3商業(yè)回扣                                                        

1.4商業(yè)折扣                                                          

1.5價外費用                                                       

1.6市場推廣費                                                     

（三）其他涉稅風險   

1.1虛開發(fā)票

    1.2私卡收款

1.3虛列成本

1.4白條入賬

1.5關聯(lián)公司資金往來                                                          1.6未依法代扣代繳個人所得稅

1.7拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅                         

1.8拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.9機構之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅                

1.10機構之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅              

四、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風險引爆被稅務稽查的原因                         

（一）雙隨機選案                                                                                                                                      （二）大數(shù)據(jù)風險推送                                                        （三）舉報案件                                                                   （四）交辦轉辦協(xié)查案件                                                         （五）外部線索移送                                                         五、醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的稅收形勢分析                                         （一）金稅四期帶來的嚴監(jiān)管                                             

（二）稅收寬征管向嚴征管轉型帶來的嚴執(zhí)法                            

（三）高稅負向低稅負改革帶來的機遇                                  

六、課程總結練習
針對熱點難點問題進行實戰(zhàn)練習