規(guī)避風險——企業(yè)內部審計實務

規(guī)避風險——企業(yè)內部審計實務

課程背景：

內部審計是在組織內部進行的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過對企業(yè)的管理效能和經營決策進行評審，可以全面有效地發(fā)現企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的薄弱方面。為了能使企業(yè)實現其組織目標，合理審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，我們設計了本課程。

《企業(yè)內部審計實務》共包括六講：內部審計理論基礎、內部審計作業(yè)流程、內部審計技術與方法、基礎內部審計實務、按目標分類的內部審計實務指南和內部審計管理。首先從理論層面出發(fā)，介紹內部審計的內容、作業(yè)和技術；之后詳細介紹內部審計不同項目、不同分類的實務操作，包括合規(guī)性審計、保證性審計、績效達標審計、績效提高審計等；最后介紹內部審計的管理，對內部審計的效果進行評價，提高內部審計的有效性。對企業(yè)內部審計工作的諸多方面進行了詳細的解讀和指引，濃縮了企業(yè)內部審計的全部精華，旨在為企業(yè)的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業(yè)務操作水平。

課程收益：

● 學習企業(yè)5大循環(huán)業(yè)務審計、建設項目內部審計實務，為企業(yè)的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業(yè)務操作水平。

● 掌握內部審計管理6大板塊（基礎、流程、技術、實務、分類），內容完備、體系科學，實現從懂審計到會實際操作的飛躍。

● 通過40多個實戰(zhàn)案例分析，20余幅邏輯圖深度解讀，結合實際操作，高效落地。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)中高層管理者、內部審計經理

課程方式：講師講授+案例分析+互動討論+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程模型：

課程大綱

基石篇——掌握內部審計理論

破冰游戲分組

課前引入：審計署關于內部審計工作的規(guī)定
第一講：內部審計概述

1. 我國內部審計的產生與發(fā)展

2. 內部審計的定位與作用

第二講：內部審計的準則體系

導入：內部審計準則的含義和作用

互動討論：咱們單位的內部審計發(fā)揮了什么作用？

1. 國際內部審計準則

2. 中國內部審計準則

互動討論：內部審計準則體系里，與你負責的工作最相關的是那一部分？

第三講：內部審計的職業(yè)道德規(guī)范

分析：內部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機制

解析：內部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架原則

對比：國際內部審計師協(xié)會與中國內部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

互動討論：你認為內部審計的職業(yè)道德規(guī)范中，最重要的是哪一條呢？

第四講：內部審計的機構與人員設置

分析：集團公司內部審計機構設置

討論：結合貴公司實際，你認為最適合本公司的內部審計機構設置模式是怎樣的？內部審計機構應當承擔哪些職責？

流程篇——熟練內部審計作業(yè)流程

階段一：準備階段

第一步：確定審計項目

——了解來源、權限，綜合評估，啟動項目

第二步：初步了解被審計單位

方法1：審核之前的審計報告和其他相關資料

方法2：編制檢查清單、內部控制調查問卷

方法3：面談

方法4：穿行測試

第三步：風險評估

工具：風險控制矩陣

第四步：確定審計目標和審計范圍

第五步：確認評價標準和審計資源

——業(yè)務的評價標準、所需的審計資源

第六步：制定項目審計方案

工具模板：審計方案模板

第七步：下達審計通知書

工具模板：審計通知書范例

工作坊（實操）：請根據公司實際，擬定一份審計通知書

階段二：實施階段

第一步：開展現場工作

——開展現場進點會，索取、收集必要的資源，進行現場觀察

第二步：內部控制有效性測試

——了解，測試內部控制制度，調整審計方案或擴大測試

第三步：實施審計測試程序

1. 收集、鑒定審計證據

2. 審計證據的獲取與處理

3. 符合性測試與實質性測試

第四步：工作底稿的編制和復核

第五步：進行小結會與撤點會

工作坊（實操）：請根據公司實際，擬定一份現場工作總結與考核表

階段三：報告階段

一、審計中期報告

——向主管審計師匯報測試結果

二、審計發(fā)現、結論、建議

——溝通審計過程中的重要發(fā)現、形成的審計結論和編制審計建議書

三、審計結果溝通

——溝通審計概況、審計依據、審計發(fā)現、審計結論、審計意見和審計建議

四、撰寫審計報告

五、審計報告的復核與報送

——復核，定稿，形成審計意見，并發(fā)送審計報告及存檔

工作坊：請根據公司實際，擬定一份審計報告

階段四：后續(xù)審計跟蹤階段

一、整改情況調查

——下達整改通知書、審計整改調查

二、后續(xù)審計

——編制后續(xù)審計方案及程序和報告

三、審計文件整理歸檔

注意：檔案歸檔及保管期限

四、審計成果利用

實現：整改落實、審計情況通報、責任追究、移送、結果公告、考核評優(yōu)、人事任免

互動討論：結合公司實際，你覺得后續(xù)審計跟蹤階段應該怎么開展？

方法篇：內部審計技術與方法

方法一：內部審計證據

互動討論：本公司實務中會碰到的內部審計證據有哪些類型？

1. 特性：充分性、適當性

2. 獲取方法：觀察法、詢問法、檢查法、函證法、順查法、逆查法、重新計算法、重新執(zhí)行法、分析程序

互動討論：在你的內部審計工作中，用到了哪些取證方法？

方法二：抽樣技術

導入：（流程）樣本設計階段-樣本選取階段-對樣本實行審計程序-樣本結果評價階段

一、屬性抽樣審計

對比：三種屬性抽樣審計的比較

二、變量抽樣審計

互動討論：在咱們的內部審計工作中，用了哪些抽樣技術？

方法三：分析性技術

1. 趨勢分析法

2. 比較分析法

3. 比率分析法

4. 回歸分析法

5. 模型分析法

分析：分析性技術在內部審計各階段的應用

互動討論：在你的審計工作中，如何使用分析性技術？

注意：內部審計工作底稿的歸檔（注意期限、變動）

互動討論：咱們公司內部審計工作底稿包括哪些？

運用篇：基礎內部審計實務

第一講：企業(yè)業(yè)務循環(huán)內部審計

運用一：銷售與收款循環(huán)的內部審計

案例借鑒：Z公司銷售與收款循環(huán)審計案例、CH集團審計A子公司收入案例

運用二：采購與付款循環(huán)的內部審計

案例借鑒：A集團公司采購管理審計案例、A飲料公司采購管理審計案例

運用三：生產與存貨循環(huán)的內部審計

案例借鑒：某煉油化工企業(yè)生產管理審計案例、B公司存貨管理審計案例

運用四：投資與籌資循環(huán)的內部審計

案例剖析：國有S企業(yè)融資業(yè)務審計案例、D公司投資業(yè)務審計案例

運用五：貨幣資金的內部審計

案例借鑒：D公司貨幣資金審計案例

第二講：建設項目內部審計

導入：審計內容——開工前審計、在建項目審計、竣工決算審計

要點1：聘用專業(yè)人員的風險和質量控制

要點2：跟蹤審計方式的選擇

要點3：跟蹤審計中審計責任和管理責任的區(qū)分

要點4：不同承包合同形式下的造價審計重點

案例剖析：某科研所綜合樓建設項目審計案例、Y公司員工宿舍建設項目審計案例

實操篇：按目標分類的內部審計實務指南

一、合規(guī)性審計

1. 舞弊審計

案例借鑒：B公司總經理舞弊審計案例、某中外合資公司員工舞弊審計案例

2. 內部控制審計

案例：國有J公司內部控制審計案例、A集團公司內部控制審計案例

互動討論：內部控制審計包括哪兩方面的審計？

3. 合同審計

案例借鑒：X公司合同簽訂前、執(zhí)行審計案例

二、保證性審計

1. 風險管理審計

案例借鑒：CH集團對B子公司舞弊風險管理審計案例

2. 財務審計

案例剖析：J公司財務審計案例

3. 信息系統(tǒng)審計

互動討論：咱們公司具備開展信息系統(tǒng)審計的條件嗎？

三、績效達標審計

1. 內部經濟責任審計

案例：L公司對子公司董事長經濟責任審計、國有電力總公司對子公司總經理經濟責任審計

互動討論：咱們公司開展過內部經濟責任審計嗎？

2. 績效審計

案例：A汽車公司績效審計案例

互動討論：結合咱們正在進行的績效培訓思考，公司應該如何開展績效審計？
四、績效提高審計

1. 職能管理審計

案例剖析：G公司對集團營銷中心職能管理審計案例

2. 戰(zhàn)略審計

案例借鑒：YT公司營銷戰(zhàn)略審計案例

3. 治理審計

互動討論：咱們公司如果擬開展治理審計，應該如何進行？

4. 經營決策審計

案例剖析：H電力公司經營決策審計案例

管理篇：內部審計管理

第一講：內部審計部門管理

工作坊：參考XX公司企業(yè)內部審計制度，制定本公司內部審計制度

第二講：內部審計項目管理

一、項目運行管理

——計劃管理、成本管理、現場管理

二、內部審計項目外包管理

——服務內容、形式、優(yōu)勢和缺陷、現實考慮、加強對內部審計項目外包業(yè)務的監(jiān)管

互動討論：咱們公司內部審計項目管理適合采用哪種方式？

第三講：內部審計質量控制

1. 辦法：內部評估、外部評估

2. 流程：組建評估組-制定評估方案-召開進點會-現場評估-匯總評估結果-召開出點會-出具質量評估報告

分析：內部審計質量控制的現狀問題及對策，提高內部審計質量的具體對策

互動討論：咱們公司內部審計質量控制存在哪些問題？

第四講：風險評估

流程：風險識別-風險的分析與評價-風險應對

互動討論：咱們公司存在哪些風險？

第五講：構建反舞弊機制

理論：舞弊的三角理論

對比：不同層次舞弊行為

操作：舞弊識別與舞弊風險管理

執(zhí)行：舞弊行為的檢查與報告

案例剖析：S公司的反商業(yè)賄賂機制構建

分析：企業(yè)建立反舞弊機制的一般方法

互動討論：結合公司實際，請思考如何構建咱們公司的反舞弊機制？

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

中國注冊會計師

華中科技大學會計學博士

某雙一流大學副教授

某省財政廳招投標專家|科技廳評審專家

湖北省會計學會第六屆理事會理事

曾任：湖北省某會計師事務所|合伙人

現任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨立董事

? 曾在《管理評論》《審計研究》等國內外權威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一

? 曾提出“注冊會計師通過任期管理規(guī)避現行強制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊會計師輪換制度時予以參考

擅長領域：財務報表分析、業(yè)財融合、非財、全面預算管理、內部審計、內控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專業(yè)財務知識10余年，主持開展了8個國家社科、教育部社科等基金科研項目，專注企業(yè)審計評估，研究成果獲得多方認可，其中：

? 開展省級社科項目《CEO的財務經歷、政治意識形態(tài)影響審計收費研究》，對滬深A股上市的4000+公司進行大樣本研究，成果被評為湖北省會計學會2016-2018年重點會計科研課題一等獎。

? 開展省級社科項目《審計監(jiān)管與企業(yè)社會責任-以問題疫苗涉案企業(yè)為例》，剖析魯越生物公司、山東實杰生物公司等45家涉案藥品經營企業(yè)查處情況，研究審計監(jiān)督效果，成果受到湖北省社科聯肯定，并以后期資助項目的形式予以資助。

【深耕“財務管理”】吳老師曾擔任某會計事務所合伙人，對于會計及財務管理方面的工作需求進行深入研究，曾為多家企業(yè)進行財務診斷和提供稅務咨詢建議，其中：

→ 參與南寧市審計局竣工結算項目，針對項目中問題，撰寫研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務結算工作開展中存在的問題及建議》，獲得南寧市委常委批示。

→ 參與完成《事務所地區(qū)競爭、審計質量和會計服務行業(yè)培育研究報告》研究報告，獲得中國注冊會計師協(xié)會采納。

→ 主持教育部產學合作協(xié)同育人項目《智能財務背景下財務管理課程轉型升級研究》，與深圳希施瑪數據科技有限公司合作開發(fā)，實現成功落地。

【開展“財務培訓”】吳老師有豐富的財務分析、公檢法審計經驗，是武漢華僑城集團歡樂谷公司、?；葜毞罩行奶仄肛攧罩v師，曾為近百家政府單位、國企及大型企業(yè)培訓，其中：

? 為武漢市經信局組織的萬企育才項目進行培訓，為武漢各中小企業(yè)負責人講授《數字化背景下智能財務實踐》《財務報表分析》《企業(yè)稅務籌劃》等多門課程，獲得經信局領導的好評，并在首期后收到多位學員聯系報名參加后續(xù)培訓，累計連續(xù)3年進行培訓。

? 為華中農業(yè)大學教育培訓學院進行《小微企業(yè)財務管理》等培訓，為參與的100+位企業(yè)負責人解決內部審計及財務管理問題，一次課程后，便連續(xù)6年受邀授課，現持續(xù)返聘中。

? 為仙桃市教育局領導培訓《審計工作實務》，為100+位學員培訓，獲教育局王科長高度評價：“沒學過審計的人也能夠聽懂并結合自己的工作運用”。

? 為四川?；葜毞罩行?/strong>進行《小微企業(yè)財務管理》《財務報表解析》等課程，為多家新型經營主體負責人解析財務報表問題，并建立長期合作。

主講課程：

《數據化管理——非財務經理的財務管理》

《企業(yè)盈利關鍵點——全面預算管理實務》

《運營能力解碼——多維度的財務報表分析》

《智能管理——全面賦能業(yè)財融合》

《循序漸進——企業(yè)內部控制實務》

《規(guī)避風險——企業(yè)內部審計實務》

授課風格：

明白易曉，深入淺出：理論與實務相結合，案例豐富，將復雜的知識簡單化、專業(yè)知識通俗化，讓非財務背景的人士聽懂財務，讓財務背景的人更深入理解財務。

學練結合，實戰(zhàn)高效：互動豐富，現場講授與練習結合，讓學員們邊學邊練，能夠在學習后能夠快速上手，學后復盤。

線上結合，多樣授課：通過雨課堂授課，學員可以在手機上同步觀看課件，課后無限回看。

部分客戶評價：

“雨課堂”授課這種模式太神奇了，沒看到老師操作了什么，大屏幕突然從PPT切換到了大家答題的結果，通過這種形式結合老師專業(yè)的財務知識的講解，充分調動了學員的參與感，效果太好了。

——武漢市經信局李科長

吳老師講的內部審計特別實用，老師將專業(yè)的知識用通俗的語言及方式向我們展示，我們從不知道怎么做到非常明確的知道要做什么，希望以后還有機會跟吳老師交流、請教。

——武漢華僑城集團歡樂谷公司陳主任

吳老師年輕有為，理論功底扎實，實戰(zhàn)經驗豐富，應該多走出象牙塔，為我們企業(yè)貢獻更多的智慧。天之驕女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武漢中興悅達財務有限公司楊總經理

吳老師上課通俗易懂，大量的案例幫助學員理解，現場還讓大家動手做，每個人都在認真參與，幫助學員們能夠學完即用，增加記憶點，穩(wěn)扎穩(wěn)打，讓課程效果更落地。

——華中農業(yè)大學教育培訓學院萬老師

上吳老師的課，不知不覺就跟著動起來了，時不時的一個思考題，經常性的小組討論，每半天的小組演練和PK，一路下來，非常辛苦，也非常有收獲。

——武漢東彭科技高經理