針對涉稅風險的財務報表分析

針對涉稅風險的財務報表分析

胡冬梅

【課程背景】

從財務報表的整體分析及具體項目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風險，找到企業(yè)隱藏的稅收隱患，隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，稅務稽查計算機選案也越來越普及，根據(jù)計算機輸入的相關(guān)資料進行對比分析，從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點和異常之處，尤其金三環(huán)境下，爬蟲技術(shù)及各地稅務評估模型的運用，更可以對稅收高風險戶做到精準打擊。

本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財報的涉稅風險分析方法，使學員學會報表分析的精髓，對財務報表的不同審視角度均可作出準確判斷。

【課程大綱】

一、近三年的經(jīng)營成果分析

1、所得稅交稅情況--常虧不倒

2、近期大額虧損

3、近年對損益影響最大的項目

4、與業(yè)務模式的相符性分析

5、利潤表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性

二、近期財務狀況分析

1、時點財務狀況比較

2、變化較大的科目分析

3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

4、應收賬款周轉(zhuǎn)率分析

5、存貨周轉(zhuǎn)率分析

6、長期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)

三、財務報表的邏輯關(guān)系分析

1. 企業(yè)增值稅申報表與財務報表收入總額不一致有哪些問題

1） 增值稅申報表與財務報表收入不一致“金三”是否會預警

2） 企業(yè)不同銷售方式下的會計收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)

2. 三大財務報表的邏輯關(guān)系是什么

3. 三大財務報表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風險點

四、舞弊高頻領域

1、會計假設及編制基礎的違背檢索

2、財務報表項目金額間的相互抵銷

3、報表項目列報的一致性

4、持續(xù)經(jīng)營能力的重大懷疑

5、權(quán)益變動與明股實債的財務風險

五、財務稅金的高稅務風險的跡象

1、會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真

2、費用支出失控，潛在虧損增加

3、違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生

4、財務人員流動較快或家族財務人員素質(zhì)較低

5、關(guān)聯(lián)交易頻繁

6、高管或財務人員的個人偏好（賭博）

7、業(yè)務量大仍采用手工帳

六、財務報表的中指標分析的涉稅風險提示

1. 科目對比揭示的稅收問題

1）“應收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2）“預收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較

2. 指標分析揭示的稅收問題

1）哪些指標揭秘企業(yè)涉稅風險

2）增值稅稅負率分析

3）控制增值稅稅負率的誤區(qū)在哪里

4）企業(yè)所得稅稅負率分析

5）存貨、應收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風險分析

6）期間費用率的涉稅風險分析

7）應付與預收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風險分析

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結(jié)及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內(nèi)審及稅務籌劃》

《風險導向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。