國有上市公司年度財務(wù)報表審計

國有上市公司年度財務(wù)報表審計

胡冬梅

【課程背景】

為確保改革有效、深入推進，審計作為國家經(jīng)濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”責無旁貸。國企改革將進一步優(yōu)化國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，國有獨資、國有絕對控股、國有相對控股、國有參股等多種形式并存，這將對審計工作提出新挑戰(zhàn)。當今的經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，風險管理無疑已經(jīng)成為社會關(guān)注的焦點以及企業(yè)管理的核心。面對隨時可能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的各種風險，如何應(yīng)對各項風險發(fā)現(xiàn)問題苗頭，本課程致力于使學員學習在審計實務(wù)中倡導風險導向為主導，做有針對性高效的審計的一系列工作方法。

【課程收益】

學會從不同的視角解讀不同的審計技巧與應(yīng)用；

跳出原來混亂低效的無章狀態(tài)，建立科學先進的審計流程；

重新審視和重整自己的工作，明確如何結(jié)合企業(yè)自身的特點；

切實可行的建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

【課程大綱】

一、風險導向?qū)徲嫷淖饔?/p>

  1、幫助企業(yè)管理當局了解風險信息

  2、幫助企業(yè)管理當局識別與評估風險

  3、幫助企業(yè)管理當局進行風險的管理與協(xié)調(diào)

  4、在風險環(huán)境分析中在審計中的作用

  5、在風險事件識別活動中的作用

二、審計工作流程及風險導向?qū)徲嫺麟A段應(yīng)用

（一）、風險評估階段

1、了解被審計單位內(nèi)、外部環(huán)境

2、分析內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)　　

3、在分析完戰(zhàn)略風險、經(jīng)營環(huán)節(jié)風險后得出被審計單位剩余風險

（二）、審計計劃制定階段

1、審計時間

2、審計范圍

3、具體審計方案制定

（三）、審計實施階段

1、控制測試　　

2、執(zhí)行實質(zhì)性測試　　

（四）、審計報告階段

 1、底稿梳理形成報告初稿

 2、審計底稿及報告復(fù)核

（五）、后續(xù)審計階段

1、期后事項導致的疑點問題再確認

2、補充證據(jù)及補充意見

3、擴大審計范圍

三、重點業(yè)務(wù)審計實務(wù)

（一）、銷售業(yè)務(wù)審計

1、收入的確認及成本的結(jié)轉(zhuǎn)

2、產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算是否規(guī)范

3、成本費用的歸集和分配是否合理

4、期間費用核算的規(guī)范性

5、稅金及各項報表等相關(guān)信息

（二）、采購業(yè)務(wù)審計

1、采購的內(nèi)容及證據(jù)

2、采購的流程合理性

3、采購過程審計證據(jù)

4、采購業(yè)務(wù)的后續(xù)審計

5、采購的性價比觀點

（三）資金審計

1、銀行存款

2、銀行借款

3、其他貨幣資金

4、備用金

5、集團內(nèi)共享中心資金及成本歸屬

四、審計程序?qū)嵤┑募记?/p>

（一）、訪談的技巧

1、獲取信息的方法技巧

2、分散注意力的方法技巧

3、促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

4、影響思想情緒

（二）、觀察的訣竅

（三）、檢查記錄或文件、重新計算

（四）、檢查有形資產(chǎn)、監(jiān)盤

（五）、監(jiān)盤

（六）、函證

（七）、分析性復(fù)核

1、分析性復(fù)核的三大目的

2、分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

3、分析性復(fù)核的步驟

五、舞弊審計內(nèi)容

1、舞弊識別技巧與常見舞弊的類型

2、奔福德定律及其在欺詐審計中的應(yīng)用

3、從舞弊識別到舞弊防范

?1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購業(yè)務(wù)審計

?2）鑒定領(lǐng)導“功過是非”——經(jīng)濟責任審計

?3）讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計

六、財務(wù)舞弊審計識別與應(yīng)對

1、虛增利潤

1）、虛增產(chǎn)量

2）、異常毛利率

3）、虛報的銷售價格

4）、分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識別中的應(yīng)用

2、虛增資本性支出彌補經(jīng)營性現(xiàn)金流不足

1）、虛增固定資產(chǎn)和生物資產(chǎn)價值

2）、資本成本迅速增加

3）、明股實債的殤

3、明股實債

4、虛假合同

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務(wù)總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務(wù)所、興華會計師事務(wù)所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務(wù)專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務(wù)類：

《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理》

《財務(wù)工作總結(jié)及匯報》

《財務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務(wù)報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風險導向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務(wù)報表中的稅務(wù)風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務(wù)性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。