國有上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

國有上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

胡冬梅

【課程背景】

為確保改革有效、深入推進(jìn)，審計(jì)作為國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”責(zé)無旁貸。國企改革將進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，國有獨(dú)資、國有絕對(duì)控股、國有相對(duì)控股、國有參股等多種形式并存，這將對(duì)審計(jì)工作提出新挑戰(zhàn)。當(dāng)今的經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理無疑已經(jīng)成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)以及企業(yè)管理的核心。面對(duì)隨時(shí)可能對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的各種風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)問題苗頭，本課程致力于使學(xué)員學(xué)習(xí)在審計(jì)實(shí)務(wù)中倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鲗?dǎo)，做有針對(duì)性高效的審計(jì)的一系列工作方法。

【課程收益】

學(xué)會(huì)從不同的視角解讀不同的審計(jì)技巧與應(yīng)用；

跳出原來混亂低效的無章狀態(tài)，建立科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)流程；

重新審視和重整自己的工作，明確如何結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)；

切實(shí)可行的建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

【課程大綱】

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用

  1、幫助企業(yè)管理當(dāng)局了解風(fēng)險(xiǎn)信息

  2、幫助企業(yè)管理當(dāng)局識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

  3、幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理與協(xié)調(diào)

  4、在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析中在審計(jì)中的作用

  5、在風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別活動(dòng)中的作用

二、審計(jì)工作流程及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)各階段應(yīng)用

（一）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段

1、了解被審計(jì)單位內(nèi)、外部環(huán)境

2、分析內(nèi)部經(jīng)營環(huán)節(jié)　　

3、在分析完戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)后得出被審計(jì)單位剩余風(fēng)險(xiǎn)

（二）、審計(jì)計(jì)劃制定階段

1、審計(jì)時(shí)間

2、審計(jì)范圍

3、具體審計(jì)方案制定

（三）、審計(jì)實(shí)施階段

1、控制測(cè)試　　

2、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試　　

（四）、審計(jì)報(bào)告階段

 1、底稿梳理形成報(bào)告初稿

 2、審計(jì)底稿及報(bào)告復(fù)核

（五）、后續(xù)審計(jì)階段

1、期后事項(xiàng)導(dǎo)致的疑點(diǎn)問題再確認(rèn)

2、補(bǔ)充證據(jù)及補(bǔ)充意見

3、擴(kuò)大審計(jì)范圍

三、重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)

（一）、銷售業(yè)務(wù)審計(jì)

1、收入的確認(rèn)及成本的結(jié)轉(zhuǎn)

2、產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算是否規(guī)范

3、成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

4、期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

5、稅金及各項(xiàng)報(bào)表等相關(guān)信息

（二）、采購業(yè)務(wù)審計(jì)

1、采購的內(nèi)容及證據(jù)

2、采購的流程合理性

3、采購過程審計(jì)證據(jù)

4、采購業(yè)務(wù)的后續(xù)審計(jì)

5、采購的性價(jià)比觀點(diǎn)

（三）資金審計(jì)

1、銀行存款

2、銀行借款

3、其他貨幣資金

4、備用金

5、集團(tuán)內(nèi)共享中心資金及成本歸屬

四、審計(jì)程序?qū)嵤┑募记?/p>

（一）、訪談的技巧

1、獲取信息的方法技巧

2、分散注意力的方法技巧

3、促使被調(diào)查人形成一定觀念的方法技巧

4、影響思想情緒

（二）、觀察的訣竅

（三）、檢查記錄或文件、重新計(jì)算

（四）、檢查有形資產(chǎn)、監(jiān)盤

（五）、監(jiān)盤

（六）、函證

（七）、分析性復(fù)核

1、分析性復(fù)核的三大目的

2、分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

3、分析性復(fù)核的步驟

五、舞弊審計(jì)內(nèi)容

1、舞弊識(shí)別技巧與常見舞弊的類型

2、奔福德定律及其在欺詐審計(jì)中的應(yīng)用

3、從舞弊識(shí)別到舞弊防范

?1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購業(yè)務(wù)審計(jì)

?2）鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

?3）讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計(jì)

六、財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)識(shí)別與應(yīng)對(duì)

1、虛增利潤

1）、虛增產(chǎn)量

2）、異常毛利率

3）、虛報(bào)的銷售價(jià)格

4）、分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識(shí)別中的應(yīng)用

2、虛增資本性支出彌補(bǔ)經(jīng)營性現(xiàn)金流不足

1）、虛增固定資產(chǎn)和生物資產(chǎn)價(jià)值

2）、資本成本迅速增加

3）、明股實(shí)債的殤

3、明股實(shí)債

4、虛假合同

——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

?  原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

?  財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家  注冊(cè)會(huì)計(jì)師  注冊(cè)稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

?  胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場(chǎng)；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級(jí)咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長(zhǎng)期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

?  胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【講授課程】

財(cái)務(wù)類：

《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》

《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》

審計(jì)類：

《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》

《國有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類：

《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》

《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》

《全面預(yù)算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準(zhǔn)則》

《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長(zhǎng)從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績(jī)的結(jié)果導(dǎo)向。