企業(yè)預算管理及優(yōu)化

一、財務預算與控制是實現企業(yè)目標的重要保障
    財務管理的任務是對企業(yè)的經營行為進行約束性管理，以確保企業(yè)各種資源的運用與企業(yè)的經營目標的一致性；建立財務控制程序是對企業(yè)經營目標實施過程的動態(tài)管理，是保障企業(yè)經營目標實現的必要手段。
    有效的財務控制程序可以協(xié)助企業(yè)在激烈競爭的環(huán)境中發(fā)現生存與發(fā)展的機會，發(fā)現和防范經營過程中的財務風險，減低或避免由于決策失誤給企業(yè)帶來的損失和財務困難。
二、預算管理的組織體系
1、企業(yè)預算管理的組織體系是管理過程中起主導作用的集合體，也是模式運行的主體，它由預算管理委員會、預算專職部門以及預算責任網絡構成
2、預算專職部門
預算專職部門的設立
相關工作展開
3、預算責任網絡。它是以企業(yè)的組織結構為基礎，本著高效、經濟、權責分明的原則來建立的，它是預算的責任主體，主要由投資中心、利潤中心、成本中心組成。
三、財務預算控制
  預算是一種戰(zhàn)略思考的過程，它具有幫助管理者規(guī)劃未來，制定經營目標和策略的職能；同時，預算又是一項系統(tǒng)工程；預算是一種動態(tài)管理，利用它可以對公司在計劃實施過程中出現的偏差隨時予以修正和調整。
     四、企業(yè)預算方略與目標管理系統(tǒng)
     目標管理是一種以經營結果為驅動力的管理手段。
策略性總目標應圍繞著企業(yè)價值最大化來設定；
財務目標的確定應注重股東權益最大化。
SWOT是英文Strengths、Weaknesses、Opportunities和Threats的縮寫。SWOT分析實際上是將對企業(yè)內部和外部條件各方面內容進行綜合和概括，進而分析組織的優(yōu)劣勢、面臨的機會和威脅的一種方法。
 五、預算編制流程與方法
        （1）銷售預算
       （2）成本費用預算
                  （3）資本預算
      （4）現金流量預算等
現金是企業(yè)正常運轉的血液，衡量一個企業(yè)的財務狀況是否健康，現金流量是一個重要指標，應當是財務預算控制的重點。
 
     在預算管理的不斷發(fā)展過程中，預算的方法不斷完善，已經形成了豐富多彩的一個預算管理方法體系。主要有固定預算、彈性預算、滾動預算等幾種方法：

• 固定預算。預算按是否可隨業(yè)務量變動而進行調整，分為固定預算和彈性預算。固定預算(fixed budget)，又稱為靜態(tài)預算(static budget)，是按固定業(yè)務量編制的預算，一般按預算期的可實現水平來編制。
• 彈性預算。彈性預算(flexible budget)，是一種具有伸縮性的預算。即在不能準確預測預期業(yè)務量的情況下，根據成本形態(tài)及業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系，按預算期內可能發(fā)生的業(yè)務量編制的一系列預算。

編制彈性預算的基本程序一般為：
(1)選擇業(yè)務量的計量單位。應根據企業(yè)的具體情況來選擇，如機械化程度高的企業(yè)，更宜采用機器工時而非人工工時，此外還要注意計量單位應易取得和易理解。
(2)確定業(yè)務量的范圍。業(yè)務量的范圍就是預期業(yè)務量變動的相關范圍，應根據企業(yè)的具體情況來定，但應使將來可能發(fā)生的業(yè)務量不超過此范圍。
(3)按成本形態(tài)將成本分為固定成本、變動成本、混合成本。
(4)確定預算期內各業(yè)務活動水平。
(5)編制彈性預算。
3、  滾動預算。滾動預算(Rolling budget)又稱永續(xù)預算(perpetual budget)，其基本精神就是它的預算期永遠保持12個月。每過1個月，都要根據新的情況進行調整，在原來預算期末再加1個月的預算，從而使總預算經常保持12個月的預算期。
滾動預算的編制，可采取長計劃短安排的方式進行。
六、預算編制案例
預計財務報表的編制
預計財務報表是財務預算管理的重要工具，包括預計的損益表、預計的資產負債表等。
預計財務報表是在企業(yè)的各項預算和預測基礎上編制的，它的作用是為企業(yè)財務管理活動提供控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段，它涉及企業(yè)的采購、生產、管理、銷售、資本等各項活動，因此，它可以從總體上反映企業(yè)在一定期間內經營活動的全局情況。
七、企業(yè)預算管理優(yōu)化
    企業(yè)預算管理優(yōu)化的基本目標與思路
    企業(yè)預算管理優(yōu)化的實用方法及應用

吳少平，中華企管培訓網特邀企業(yè)內訓講師
任職經歷：
吳少平，現任首都經濟貿易大學工商管理學院教授、公司研究中心主任；兼任加利福尼亞美洲大學博士生導師、會計師事務所內部治理指導委員會專家委員、北京技術經濟與管理現代化研究會副秘書長、北京大學企業(yè)家班特聘專家、北京社科報告團專家、北京會計學會常務理事、北京市企業(yè)內部控制專家委員會委員、清華大學企業(yè)家俱樂部專家委員會專家委員、中國人民大學培訓學院特聘教授、文化部文化藝術人才中心企業(yè)文化高級人才庫成員、中國企業(yè)家智力支持網專家委員會專家；享受政府特殊津貼專家；被聘為教育部高校評估專家、國家級企業(yè)管理創(chuàng)新成果論證專家。
 
專注領域：
主要從事經濟運行效率、企業(yè)管理與財務會計管理研究?！墩摻洕母锓桨付嘀匦木C合定量評測》等三十余項科研成果獲獎；主編《現代企業(yè)理財運籌實務》、《現代企業(yè)財會實務》、《現代市場經濟運作大系》等多套叢書；在多家期刊發(fā)表專業(yè)學術論文，其中在《人民日報》、《光明日報》（理論版）、《數量經濟技術經濟研究》等權威期刊和《經濟科學》、《外國經濟與管理》、《經濟與管理研究》、《中國注冊會計師》、《財務與會計》等核心期刊發(fā)表具有重要學術影響的理論研究論文；代表性專著主要有《產品設計成本系統(tǒng)優(yōu)化導論》、《現代成本管理的數量分析技術》、《企業(yè)經營實力與管理實效探觀》等。
 
所獲榮譽：
參加主持完成的國家級大型課題“現代企業(yè)模擬市場管理論觀一邯鋼管理新探”，在我國率先系統(tǒng)研究了邯鋼的管理創(chuàng)新經驗，為在全國推廣邯鋼的創(chuàng)新管理模式進行了深入調研和理論論證。該書出版后受到及有關部門的好評，原副總理鄒家華親筆題詞，該課題分別獲北京市哲學社科優(yōu)秀成果一等獎和教育部人文社科研究成果二等獎；《傳統(tǒng)產業(yè)與新興產業(yè)之關系辨》獲北京日報優(yōu)秀論文二等獎；《在CBD發(fā)展文化創(chuàng)意產業(yè)的構想》獲中國城市經濟學會優(yōu)秀論文獎；《論經濟法律環(huán)境建設與會計改革發(fā)展》獲中國社科院文獻中心優(yōu)秀論文獎；《加快中國企業(yè)國際化進程的戰(zhàn)略思考》獲WTO與中國國際學術年會優(yōu)秀論文獎；《發(fā)展教育：構建和諧社會的基礎工程》（北京市百人工程論文）獲中國教育學刊、中國教育實踐與研究論壇一等獎；《雙實務教學探索：財務預算管理的全方位視角與“緊鏈條”體系》獲中國高校學術國際研討會最佳優(yōu)秀論文獎；《創(chuàng)業(yè)板開啟財務會計的新思考》獲中國會計理論與實務國際研討會一等獎?！吨袊逃龍蟆?、《中國財經報》、《中國企業(yè)報》、《華夏時報》、《首席文化官》等報刊曾對吳少平教授科研成果中的學術思想專作報道。
 
實戰(zhàn)經驗：
先后到石化、海關、外交、電信、醫(yī)藥、郵電、儀表、電器、機械、冶金、礦產、紡織、煙草、輕工、地產、農產、交通、建筑、監(jiān)理、金融、貿易、物流、文教、廣告、釀酒、食品、旅游、餐飲、出版、印刷等行業(yè)、部門及其近百家企業(yè)進行管理調研咨詢和進行高中級管理人員培訓，制定發(fā)展戰(zhàn)略，組織新產品開發(fā)調研策劃、產業(yè)和企業(yè)投資項目論證。曾在全國工商聯(lián)、中國企業(yè)家聯(lián)合會、中國外貿會計學會、國家會計學院、加拿大中國統(tǒng)一促進會等單位及其部門作學術專題報告。
應邀參加由全國人大財經委員會組織的有關法規(guī)修改、制定的研究；多次受中央電視臺特邀參加專題節(jié)目，在中央電視臺東方時空、焦點訪談、經濟半小時、對話等節(jié)目談市場經濟與國企改革；又被中央電臺特邀為《企業(yè)改革系列談》節(jié)目主持人；電視臺BTV“人海擷英”節(jié)目播出人物專訪。
 
學術論文：
在科研與教學中，注重將管理學與財務學等財經學科領域有機融合。為碩士生、博士生以及企業(yè)管理干部講授《管理會計》、《財務管理研究》、《企業(yè)預算管理》、《成本效益預控》、《企業(yè)經濟效益研究》、《財務會計改革專題》、《投資項目論證》、《現代企業(yè)理論前沿與實踐探索》等十余門課程及專題。其教學與科研成果先后被《經濟日報》和《新華文摘》等轉載。多年來科研成果頗豐，先后被破格晉升為副教授、破格晉升為教授。先后應邀赴香港、臺灣、澳門、加拿大、美國、澳大利亞、德國、法國和荷蘭等地區(qū)和國家進行考察訪問與學術交流；應邀參加聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展世界首腦會議非政府論壇，論文交流；在“對話500強峰會論壇”作《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的理性思考》的學術演講。
 
所獲榮譽：
曾先后任國家自然科學基金評議人，國家教育部霍英東基金與科技基金、國家教育部教育改革評估、北京市高級職稱、高級人才、重點圖書課題、中共北京市委組織部科研課題、北京市出國留學人才科研基金、科技與管理貢獻獎、北京市新聞出版版權創(chuàng)意成果獎等二十余項評審專家，以及北京市高校評估教師資格認定評審委員會經濟學組組長。
被評為首批國家百千萬人才工程人選（國家級）、首批MBA杰出教授、首批北京高校青年學科帶頭人、首批北京市百人工程人選、獲首批北京市“跨世紀優(yōu)秀人才”稱號。