《企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理》

企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

課程背景：

風(fēng)險(xiǎn)是損害和損失的機(jī)會(huì)和可能性，是企業(yè)經(jīng)營中的潛在危險(xiǎn)與機(jī)遇?！坝锌貏t強(qiáng)、失控則弱、無控則亂”，面對當(dāng)今復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的好壞直接影響企業(yè)的效能！內(nèi)控意識薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，如何排內(nèi)憂解外患、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制尤為重要。正確地認(rèn)識和控制風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)內(nèi)控，可減少企業(yè)損失、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競爭力，控制成本、增加效益，構(gòu)建自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，做好分析與評估，采取相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施，乃生存之道也！

課程收益：

● 精準(zhǔn)分析：從企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)角度對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估

● 案例實(shí)操：針對行業(yè)/企業(yè)現(xiàn)狀，通過實(shí)際經(jīng)典案例，提出改進(jìn)建議方法

● 實(shí)際應(yīng)用：學(xué)習(xí)掌握風(fēng)險(xiǎn)評估、健全內(nèi)控體系、建設(shè)完善內(nèi)部控制管理 

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、投資人、總經(jīng)理、部門經(jīng)理等經(jīng)營管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗(yàn)分享+實(shí)操演練

課程大綱

第一講：企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理定義

一、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義與作用

1. 企業(yè)為什么要做內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理、誰來控、控什么

2. 企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和內(nèi)容具體有哪些

3. 企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的影響因子到底有哪些

4. 做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響到底有多重要

案例分享

二、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的四大目標(biāo)

1. 合規(guī)目標(biāo)：經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)

2. 運(yùn)營目標(biāo)：確保資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率、效果

3. 報(bào)告目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確，信息完整

4. 戰(zhàn)略目標(biāo)：促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

案例分享

三、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理遵循的四大原則

1. 融合性原則

1）與企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定相結(jié)合

2）與經(jīng)營管理相結(jié)合

3）與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

2. 全面性原則

1）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)類型

2）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的數(shù)據(jù)類型

3）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程

4）應(yīng)覆蓋操作環(huán)節(jié)和管理層級

3. 重要性原則

1）確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的對象內(nèi)容

2）有針對性地實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測及應(yīng)對方法

4. 平衡性原則

1）企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的關(guān)系

2）企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與成本之間的關(guān)系

3）企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系

第二講：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理

一、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理部職責(zé)

1. 制定監(jiān)測經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大風(fēng)險(xiǎn)事件的機(jī)制和程序

2. 開發(fā)監(jiān)控和測量經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的方法和技術(shù)

3. 進(jìn)行跟蹤監(jiān)察并進(jìn)行分析

4. 進(jìn)行有效控制

5. 執(zhí)行并完善合規(guī)方案

6. 向管理層報(bào)告相關(guān)信息

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的識別

1. 外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

2. 過程風(fēng)險(xiǎn)

3. 決策所需信息風(fēng)險(xiǎn)

4. 總結(jié)建立企業(yè)特色風(fēng)險(xiǎn)防范手冊

工具交付：《經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)表》模板

三、分析評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1. 分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性及發(fā)生的頻率

2. 評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

3. 風(fēng)險(xiǎn)可能性的定性測評

4. 風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的定性分析

5. 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)程序及內(nèi)容

工具交付：《風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)程序及內(nèi)容》《風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及程度綜合評判表》《運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)綜合分析矩陣》

四、衡量與排序企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1. 風(fēng)險(xiǎn)的五個(gè)分級

2. 確定風(fēng)險(xiǎn)等級

3. 繪制公司風(fēng)險(xiǎn)圖明確風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)

4. 評估衡量風(fēng)險(xiǎn)的4種可能性

5. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1）捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆

2）計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度

3）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警

6. 處置企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)策略

1）避免風(fēng)險(xiǎn)

2）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

3）慎重管理風(fēng)險(xiǎn)

4）接受管理風(fēng)險(xiǎn)

工具交付：《風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、損失程度和處理方法效果分表》《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防成本與風(fēng)險(xiǎn)損失動(dòng)態(tài)分析圖》《風(fēng)險(xiǎn)熱力圖》

五、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

1. 制定控制風(fēng)險(xiǎn)政策

2. 自上而下制定標(biāo)準(zhǔn)

3. 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任

4. 分配風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任

5. 組織架構(gòu)和人員培訓(xùn)

6. 關(guān)注流程管理

7. 監(jiān)測和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

工具交付：《風(fēng)險(xiǎn)管理策略圖》

第三講：內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施辦法

一、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性

1. 實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要

2. 提升科學(xué)管理水平的需要

3. 履行企業(yè)職責(zé)的需要

4. 企業(yè)實(shí)施依法治企的需要

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則

1. 尊重現(xiàn)實(shí)、注重實(shí)效

2. 涵蓋整體、突出重點(diǎn)

3. 統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分層實(shí)施

4. 試點(diǎn)先行、逐步推開

三、COSO內(nèi)部控制體系新框架

1．控制環(huán)境

1）企業(yè)對誠信和道德價(jià)值觀的打造

案例講解

2）內(nèi)部控制的制定及績效監(jiān)督

3）企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任人的問責(zé)制度及考評

案例講解

2. 評估風(fēng)險(xiǎn)

1）外部財(cái)務(wù)報(bào)告及非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

2）內(nèi)部報(bào)告目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)

3）企業(yè)角度識別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)及分析

4）企業(yè)評估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮潛在的舞弊行為

案例分享

3. 控制活動(dòng)

1）評價(jià)控制活動(dòng)類型集合

2）控制活動(dòng)的應(yīng)用層面及職責(zé)分離

3) 制定相關(guān)技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、安全管理流程控制活動(dòng)

4）制定執(zhí)行政策和程序的責(zé)任問責(zé)機(jī)制，定期執(zhí)行時(shí)常糾錯(cuò)

案例分享

4. 信息溝通

1）識別信息需求，獲取內(nèi)外部數(shù)據(jù)來源

2）將相關(guān)數(shù)據(jù)處理成高質(zhì)量信息

3）選擇和掌握溝通方式方法，提供溝通渠道

案例分享

5. 檢查監(jiān)督

1）持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)

2）個(gè)別評估

3）報(bào)告缺陷

案例分享

四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求

1. 提高認(rèn)識，明確責(zé)任

2. 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立機(jī)構(gòu)

3. 確立試點(diǎn)，帶動(dòng)全面

4. 注重培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干

5. 加大力度，確保執(zhí)行

二、五五內(nèi)控的具體方法

1. 橫向控制法

2. 檢查控制法

3. 限制控制法

4. 流程控制法

5. “杠桿支點(diǎn)”控制法

沙盤討論：通過案例分析找出管理漏洞，針對出現(xiàn)的問題點(diǎn)制定相應(yīng)的管理辦法

第四講：各環(huán)節(jié)內(nèi)控管理的關(guān)鍵點(diǎn)及案例分享

一、五大潛在財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

1. 現(xiàn)金流短缺

2. 應(yīng)收賬款過多

3. 存貨的積壓

4. 過大的固定資產(chǎn)投資

5. 過多的短期貸款

案例分享：企業(yè)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)命脈相連

二、各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部管控的關(guān)鍵點(diǎn)及案例分享

1. 物資管理（采購、出入庫、盤點(diǎn)）的管控關(guān)鍵點(diǎn)

2. 合同管理的管控關(guān)鍵點(diǎn)

3. 發(fā)票的合規(guī)合法風(fēng)險(xiǎn)管理

4. 收款、支票印鑒等財(cái)務(wù)管理的管控關(guān)鍵點(diǎn)

5. 售后維修、理賠/索賠的管控關(guān)鍵點(diǎn)

6. 生產(chǎn)物料的管控關(guān)鍵點(diǎn)

7. 往來賬務(wù)的管控關(guān)鍵點(diǎn)

8. 成本控制的管控關(guān)鍵點(diǎn)

9. 費(fèi)用支出、報(bào)銷的合規(guī)合法管控關(guān)鍵點(diǎn)

10. 傭金支付、貪污受賄法律風(fēng)險(xiǎn)管理

案例講解

三、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的三道防線

1. 核心業(yè)務(wù)各部門

1）收集信息

2）風(fēng)險(xiǎn)評估

2. 支持職能部門

1）策略制訂與實(shí)施

2）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)警

3. 保證職能部門

1）管理監(jiān)督

2）考核改進(jìn)

四、“五指”內(nèi)控法的具體執(zhí)行

1. 一指：價(jià)值觀念的引領(lǐng)與打造

2. 二指：業(yè)務(wù)流程的梳理與監(jiān)督

3. 三指：現(xiàn)場管理的深入與把控

4. 四指：績效管理的合理與評估

5. 五指：商業(yè)智能的搭建與運(yùn)用

文輝玲老師   財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

18年財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

清華大學(xué) EMBA

中國財(cái)政科學(xué)研究院內(nèi)控管理委員會(huì)委員

曾任：湖南蘭天集團(tuán)丨總經(jīng)理/財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：湖南九城投資集團(tuán)丨總經(jīng)理/集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：湖南某實(shí)業(yè)有限公司丨集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)/運(yùn)營總監(jiān)/董事長助理

擅長領(lǐng)域：業(yè)財(cái)融合管理、財(cái)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)分析、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、全面預(yù)算與績效管理

文老師憑借豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，被特聘為中國財(cái)政科學(xué)研究院（財(cái)務(wù)部直屬單位）內(nèi)控管理委員會(huì)委員&教材編寫組成員，曾參與編制《流程優(yōu)化與績效管理》、《財(cái)務(wù)核算以及賬務(wù)處理管理》、《各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程規(guī)范制度》等書籍。

文老師更是為汽車、建筑、餐飲、銀行等行業(yè)進(jìn)行系列財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，授課學(xué)員超過10000人次，課程滿意度達(dá)到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學(xué)員財(cái)務(wù)管理能力、支撐公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展”兩大中心，有效幫助學(xué)員將課程內(nèi)容轉(zhuǎn)化為效能提升。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

18年的企業(yè)高管經(jīng)歷，曾擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、集團(tuán)業(yè)務(wù)督導(dǎo)等職務(wù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)實(shí)務(wù)都有深刻理解，緊跟企業(yè)管理“業(yè)財(cái)融合”的發(fā)展趨勢，擅于幫助企業(yè)建設(shè)業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門緊密協(xié)作。

▲打破常規(guī)財(cái)務(wù)作業(yè)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化：在信息化時(shí)代的大背景下，文老師深入研究管理企業(yè)財(cái)務(wù)的信息化建設(shè)，曾為湖南某實(shí)業(yè)有限公司獨(dú)立研發(fā)企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)，系統(tǒng)驗(yàn)收評估顯示，將提升全集團(tuán)工作效率與效能10%以上。

▲采取業(yè)財(cái)融合管理，高效配合企業(yè)指標(biāo)：文老師深知業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)工作的痛點(diǎn)難點(diǎn)，曾為湖南九城集團(tuán)編制《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，且規(guī)范《財(cái)務(wù)核算以及賬務(wù)處理管理》從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)，避免出現(xiàn)賬務(wù)遺漏，幫助集團(tuán)超額完成利潤預(yù)算指標(biāo)，達(dá)成率達(dá)到120%，榮獲集團(tuán)年度“優(yōu)秀管理者”榮譽(yù)稱號。

▲規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，減低財(cái)務(wù)報(bào)表差錯(cuò)：文老師通過自身專業(yè)知識為企業(yè)解決財(cái)務(wù)報(bào)表疑難點(diǎn)，曾為湖南蘭天集團(tuán)編制《各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程規(guī)范制度》，搭建與完善財(cái)務(wù)管理信息化，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的可靠性，當(dāng)年財(cái)務(wù)差錯(cuò)由年均1-2起降至0起，集團(tuán)業(yè)績提升超過15%

部分授課案例：

★ 曾受邀到一汽豐田公司講授《經(jīng)銷商財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)認(rèn)證》課程，獲得企業(yè)和學(xué)員的高度評價(jià)，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾受邀到山東潤華集團(tuán)講授《互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)運(yùn)營管理分析》課程，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾到成都講授公開課《返利核算及績效管理的財(cái)務(wù)運(yùn)營分析》課程，幫助學(xué)員解決在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)中遇到的實(shí)際問題，課程獲得學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授《企業(yè)如何通過財(cái)務(wù)分析搭建運(yùn)營管控信息系統(tǒng)》課程，獲得學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾到濟(jì)南講授公開課《財(cái)務(wù)運(yùn)營分析技巧》課程，有效幫助學(xué)員提升財(cái)務(wù)管理技巧，學(xué)員好評不斷，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾到深圳講授公開課《財(cái)務(wù)運(yùn)營分析與內(nèi)控管理實(shí)務(wù)》課程，得到全體學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程10期。

★ 曾到太原講授公開課《新時(shí)期業(yè)財(cái)融合轉(zhuǎn)型與升級管理》課程，幫助學(xué)員更理解業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)，獲得學(xué)員的高度評價(jià)，后續(xù)返聘課程12期。

授課風(fēng)格：理論+實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實(shí)際操作，一切以落地實(shí)用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。