金稅四期時代的稅務(wù)風險自查及應對

金稅四期時代的稅務(wù)風險自查及應對

主講人 胡冬梅

【課程背景】

金稅三期工程是首個全國統(tǒng)一的國地稅征管應用系統(tǒng)。圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的總體目標而建立。

金稅四期是金稅三期的升級版，增加了非稅業(yè)務(wù)管控，現(xiàn)在個人所得稅匯算清繳，手機號的實名，銀行的實名，把人，通訊，資金流等更加精準監(jiān)控起來。

在金稅四期時代，“大、智、移、云”應用場景更加廣泛，稅務(wù)監(jiān)控更加精準，企業(yè)和個人如何應對這些稅收監(jiān)管的預警及稽查風險呢？

【課程收益】

認識金稅四期的基本架構(gòu)與數(shù)據(jù)管稅原理

掌握金稅三期稅收風險預警相關(guān)指標

識別哪些稅務(wù)數(shù)據(jù)會直接影響金稅四期風險預警

助力企業(yè)建立稅務(wù)風險防范機制，適應動態(tài)稅務(wù)風險管控

【課程時長】

6小時

【課程大綱】

一、稅務(wù)機關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題的？

1.稅務(wù)機關(guān)分析企業(yè)涉稅問題的具體方法和流程是怎樣的？

2.稅務(wù)機關(guān)如何獲取企業(yè)的相關(guān)涉稅信息？

3.如何通過預警體系篩選評估對象？

4.三張報表，看透企業(yè)涉稅問題

二、資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（一）流動資產(chǎn)類科目涉稅風險

1、巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？

2、應收賬款增長和收入實現(xiàn)不匹配反映了企業(yè)哪些涉稅問題？

3、關(guān)聯(lián)應收、應付款項比例異常反映出企業(yè)什么稅收風險？

4、應收票據(jù)長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

5、其他應收款占比過高可能會引發(fā)哪些風險？

6、其他應收款出現(xiàn)負數(shù)意味著什么？

7、巨額預付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

8、存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機關(guān)什么事實？

9、存貨周轉(zhuǎn)期過長是否說明企業(yè)存在涉稅問題？

（二）長期資產(chǎn)科目涉稅風險

1、固定資產(chǎn)增加，收入無明顯增長，企業(yè)就一定有涉稅問題？

2、稅務(wù)檢查人員如何通過在建工程項目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風險？

3、長期股權(quán)投資的變化值

4、長期待攤費用的內(nèi)容及稅務(wù)風險

（三）負債類科目的涉稅風險

1、應付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業(yè)怎樣的稅務(wù)風險問題？

2、預收賬款余額較大，稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注方向會是什么？

3、預收賬款減少金額過大，企業(yè)會有問題嗎？

4、存貨與預收賬款配比分析結(jié)果如何揭示企業(yè)風險問題？

5、其他付收款占比過高可能會引發(fā)哪些風險？

6.   短期借款和長期借款項目數(shù)據(jù)和稅務(wù)風險有關(guān)系嗎？

（四）權(quán)益類科目的涉稅風險

1、所有者權(quán)益類報表項目數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

2、盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的 10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？

3、資本公積增加或減少都可能有稅務(wù)風險？

三、利潤數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（一）稅會差異處理的涉稅風險

1.   忽視稅稅差異、稅會差異如何處理才能風險最小？

2.   哪種情況下的跨年收入會存在稅會差異？

（二）指標變動率的涉稅風險

1、存貨周轉(zhuǎn)率和營業(yè)收入之間有著怎樣的配比關(guān)系？

2、營業(yè)收入和營業(yè)利潤如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

3、企業(yè)產(chǎn)品單位成本大于行業(yè)平均水平會有稅務(wù)風險嗎？

4、營業(yè)收入和營業(yè)成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

5、營業(yè)外支出金額增減率異常為稅務(wù)機關(guān)指明了怎樣的檢查方向？

6、什么情況屬于稅金及附加異常？

7、稅務(wù)機關(guān)如何通過成本與費用配比分析確定檢查重點？

8、營業(yè)收入和期間費用如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

9、.減免稅期滿后利潤陡降說明企業(yè)可能隱藏了什么秘密？

10、營業(yè)利潤率如何說明企業(yè)異常稅務(wù)風險問題的？

四、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

1、銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和營業(yè)收入之間存在著怎樣的勾稽關(guān)系？

2、收到與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風險？

3、購進商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目和營業(yè)成本之間存在怎樣的勾稽關(guān)系？

4、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和各項稅費項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風險？

5、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額項目數(shù)據(jù)會反映企業(yè)存在什么涉 稅行為？

6、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額項目數(shù)據(jù)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為之間有關(guān)系嗎？

7、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)會潛藏哪些風險點？

8、投資所支付的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金，是否是稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注重點？

9、稅務(wù)機關(guān)如何通過分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風險？

二、非稅事項數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對異常

1、社保數(shù)據(jù)

2、土地事項

3、涉訴事項

4、關(guān)聯(lián)方交易事項

5、公司注銷、分立、變更形式等

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務(wù)總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務(wù)總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務(wù)師

?  中國社科院稅務(wù)律師，高級稅務(wù)信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務(wù)所、興華會計師事務(wù)所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關(guān)注點即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務(wù)專業(yè)培訓機構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務(wù)類：

《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理》

《財務(wù)工作總結(jié)及匯報》

《財務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務(wù)報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務(wù)》

《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》

《風險導向?qū)徲嫛?/span>

內(nèi)控風險類：

《財務(wù)報表中的稅務(wù)風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務(wù)類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務(wù)性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結(jié)果導向。