金稅四期下——企業(yè)合同管理中的重大稅務(wù)風險防控

 合同架構(gòu)重塑，賦能價值創(chuàng)造

 金稅四期下——企業(yè)合同管理中的重大稅務(wù)風險防控

主講：郝卯花

【課程背景】

當前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)稽查的比例也在提高，對稅務(wù)機關(guān)而言，合同是稅務(wù)稽查過程中證明納稅主體之間真實發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要原始依據(jù)之一，合同條款的不規(guī)范將會導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的稅務(wù)風險，稅務(wù)違規(guī)成本與風險逐年增大。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同的過程中，務(wù)必事先做好涉稅風險防范，避免不必要的財產(chǎn)損失，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  財務(wù)該不該主動審核合同？

?  合同簽訂、業(yè)務(wù)流程與稅收風險有什么關(guān)系？

?  合同中有什么需要重點關(guān)注的涉稅風險？

?  如何正確進行與合同相關(guān)的稅務(wù)籌劃？

?  合同變更、爭議會引發(fā)什么涉稅風險？

?  政策解讀失誤會帶來怎樣的合同風險？

?  ……

本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國最新稅收政策的規(guī)定，詳細講解了企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活動中，合同的簽訂、發(fā)票的開具和取得、銷售收入和應(yīng)付賬款實現(xiàn)的時間確定、稅款繳納和抵扣時間的確定等涉稅問題，詳細剖析了企業(yè)在合同簽訂和履行過程中應(yīng)注意的涉稅風險，結(jié)合財務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導(dǎo)學員快速融入到企業(yè)合同涉稅業(yè)務(wù)的管控角色中，積極規(guī)避合同稅收風險，合理合法地進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務(wù)風險常態(tài)化的管理與應(yīng)對，降低企業(yè)經(jīng)營風險

?  掌握購銷合同中的涉稅風險防范與稅收籌劃技巧

?  掌握借款合同中的稅務(wù)風險規(guī)避及稅收籌劃

?  掌握租賃合同中的稅務(wù)風險防范與稅會差異的處理

?  掌握企業(yè)在投資活動中簽訂合同的涉稅問題與籌劃技巧

?  掌握企業(yè)在簽訂用工勞動合同與勞務(wù)合同中的稅務(wù)風險防范與籌劃技巧

?  掌握與合同相關(guān)的印花稅及合同臺賬、檔案的管理

       （12小時的課程，共分9個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場討論、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

?  企業(yè)的業(yè)務(wù)基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式

2、當前稅收環(huán)境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、怎么理解合同涉稅風險防范？

1、合同涉稅風險管理的重要性：成也合同、敗也合同

2、企業(yè)合同涉稅風險防控的內(nèi)部環(huán)境

?  目前企業(yè)簽訂合同時普遍存在的稅收風險：信息不對稱、財務(wù)缺乏監(jiān)管、約定事項不清晰、習慣性會計處理、政策解讀失誤、管理層決策失誤

3、合同控稅的原理

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問

三、如何防范購銷合同中的稅務(wù)風險？

1、通用合同具體條款的涉稅問題

?  簽約當事人身份的選擇與稅收待遇

?  雙方權(quán)利義務(wù)、簽署時間及地點

?  交易標的物的涉稅問題

應(yīng)稅行為的種類、適用稅率、價款與報酬、定金條款、結(jié)算條款

?  運輸方式的選擇

?  信用風險、補充條款、合同變更

?  履行期限中的稅收籌劃

?  履行地點與發(fā)票開具的關(guān)系

2、采購合同條款涉稅問題與籌劃

?  供應(yīng)商身份的選擇

?  稅費承擔的涉稅問題

?  采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題：發(fā)票提供時間、發(fā)票類型、合理損耗的范圍、不合規(guī)發(fā)票的種類與賠償、虛開發(fā)票、發(fā)票丟失的處理條款

?  三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理

?  環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問題

?  退貨條款的涉稅問題

?  違約金、違約責任等違約條款

3、銷售合同條款涉稅問題與籌劃

?  價外費用（代收代墊費用的約定）、混合銷售與兼營、數(shù)量的涉稅風險、質(zhì)量的涉稅風險

?  銷售環(huán)節(jié)開具發(fā)票的涉稅問題：納稅義務(wù)發(fā)生時間、項目名稱與編碼、規(guī)格型號、稅率、蓋章規(guī)定、備注欄、清單開具、差額開票

?  進銷項匹配的合同控制策略

?  折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題

?  關(guān)于買贈與組合銷售、贈品視同銷售判斷技術(shù)及涉稅風險點

?  預(yù)存儲值款的稅會差異

?  購物卡條款的涉稅問題

?  銷售傭金的涉稅問題

?  銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題

4、 關(guān)聯(lián)交易合同的審核

5、巧簽合同，增加稅前抵扣

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+涉稅票據(jù)、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

四、如何防范借款合同的稅務(wù)風險？

1、了解借款合同的主體：

?  金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人

2、借款種類的涉稅問題

?  向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、向自然人借款、向關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題

3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團內(nèi)部資金借貸

4、借款利率、借款用途的涉稅問題

5、投資者個人向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習

五、如何防范租賃合同的稅務(wù)風險？

1、租賃合同在企業(yè)所得稅上的規(guī)定及籌劃方法

?  付款時間、標的物劃分的籌劃、租賃合同相關(guān)稅費承擔、動產(chǎn)與與動產(chǎn)的劃分、一次性收取租金的涉稅問題

2、租賃發(fā)票的約定

3、免租期合同簽訂技巧及涉稅分析

4、私車公用合同的簽署及風險防范

5、融資租賃合同的涉稅問題與稅會差異

6、售后租回合同的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習+工具

六、如何防范投資合同的稅務(wù)風險？

1、章程約定事項的涉稅問題

選擇股東身份、股東出資方式、出資時間、公司組織架構(gòu)、財務(wù)制度、分配模式的涉稅問題

2、守舊就是違法，關(guān)于房地產(chǎn)作價入股的土地增值稅問題

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的涉稅問題

4、資產(chǎn)收購的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問

七、如何防范勞動與勞務(wù)合同的稅務(wù)風險？

1、聘用退休職工合同的涉稅問題

2、勞動合同條款的涉稅問題

?  工資形式、補償條款、補貼條款、社保條款、辭退福利的涉稅問題及財稅處理

3、勞務(wù)合同項目的稅率。

4、靈活用工平臺代開發(fā)票的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習+工具

八、如何做好與合同相關(guān)的印花稅申報繳納工作？

1、 簽訂合同一定要貼花嗎？

2、 印花稅在實務(wù)的誤區(qū)

3、 合同管理臺賬的登記演練

呈現(xiàn)方式：案例+稅收法規(guī)、現(xiàn)場練習

九、如何做好合同后續(xù)管理？

1、  合同簽署生效后，相關(guān)跟進環(huán)節(jié)的銜接

2、  履行過程中文件資料的保管

3、  加強合同統(tǒng)計、監(jiān)督和入檔管理

郝卯花 老師（北京）

       ——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導(dǎo)專家，財稅培訓名師

?  中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師、美國注冊管理會計師、會計師

?  原山西大昌、北京運通集團（全國經(jīng)銷商前20強） 集團財務(wù)經(jīng)理

?  原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓經(jīng)理

?  北京亮電科技有限公司                              財務(wù)總監(jiān)

?  北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會計師事務(wù)所 合伙人&財稅顧問

?  中華會計網(wǎng)校（國內(nèi)超大型權(quán)威會計教育網(wǎng)站）        財稅名師

?  北京注冊稅務(wù)師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有25年財務(wù)工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務(wù)及稅務(wù)、內(nèi)控管理系統(tǒng)的搭建。

在山西大昌、北京運通集團任職期間，主要負責預(yù)算與核算管理工作：

設(shè)置了科學的預(yù)算指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預(yù)算流于形式；每月在集團層面進行預(yù)算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異進行分析，提出整改意見，做好成本費用的控制，保證目標利潤的實現(xiàn)。將預(yù)算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮預(yù)算的管理功效。

在波士集團擔任集團培訓經(jīng)理期間：

?  建立了集團的培訓知識體系，如《集團高管如何看懂財務(wù)報表》、《新企業(yè)會計準則》、《新收入準則下的稅會差異分析與應(yīng)用》《企業(yè)涉稅風險自查技巧》、《金稅三期與稅收籌劃》、《稅企溝通與與稅務(wù)稽查應(yīng)對》、《稅務(wù)籌劃技巧》、《企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預(yù)算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《財務(wù)報表分析》、《打造高績效財務(wù)團隊》等全套培訓體系，并在集團內(nèi)進行培訓，提升全員的內(nèi)控與稅務(wù)風險意識，強化財務(wù)隊伍專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

? 全面負責集團財務(wù)管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，堵塞各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內(nèi)控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

在北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會計師事務(wù)所工作期間，擔任上市公司、大型國企等多類型企業(yè)的高級財稅顧問 ：

?  協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎(chǔ)核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務(wù)處理及納稅情況進行調(diào)整，統(tǒng)一財務(wù)報表口徑以反映會計信息質(zhì)量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調(diào)查及整改，規(guī)范了公司內(nèi)部控制中不規(guī)范的內(nèi)容，為公司順利上市打好基礎(chǔ)。

?  為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在視同銷售增值稅計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預(yù)收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

? 幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務(wù)，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校）、國內(nèi)多家培訓機構(gòu)擔任財稅培訓講師

?  有8年線下線下財稅知識培訓經(jīng)驗，學員累計8000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才。

?  應(yīng)邀為多家大型企業(yè)進行相關(guān)會計準則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)等

郝老師總結(jié)了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務(wù)及稅務(wù)管理系統(tǒng)、內(nèi)部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長企業(yè)的稅收風險控制、稅務(wù)籌劃、新企業(yè)會計準則、管理會計學（企業(yè)內(nèi)控合規(guī)與風險、預(yù)算與成本管理、資金管理、報表分析等）等領(lǐng)域。

郝老師在多年服務(wù)企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務(wù)風險意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在顯著的風險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務(wù)管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風險；郝老師希望通過管理類課程的培訓，改變管理人員與財務(wù)人員的固有思維，掌握必備的財務(wù)知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《金稅四期稅收環(huán)境下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務(wù)風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與風險剖析》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風險自查技巧》

《業(yè)務(wù)角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)合規(guī)性管控》

《業(yè)務(wù)角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務(wù)風險》

《財務(wù)人員必修——如何應(yīng)對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)稅收籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務(wù)稽查應(yīng)對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務(wù)應(yīng)用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準則>》

《新會計準則下——企業(yè)全盤賬務(wù)處理》

《新企業(yè)會計準則下——汽車4S店的財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務(wù)風險躲“坑”全攻略》

財務(wù)管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員的必修》

《優(yōu)秀財務(wù)人員修煉“五部曲”——財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務(wù)中的運用》

《財務(wù)經(jīng)理必修——如何打造高績效財務(wù)團隊》

《財務(wù)報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制風險及應(yīng)對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務(wù)管理人員的必修課》

《企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉稅風險管控》

《企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《全面預(yù)算與成本管理》

【學員評價】

郝老師的內(nèi)控課程非常系統(tǒng)，內(nèi)容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務(wù)部門到二線部門可能存在的內(nèi)控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。                               

 ——山西諾維蘭集團總裁  朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務(wù)總監(jiān) 周會

新企業(yè)會計準則頒布后，集團財務(wù)人員學習很吃力，看不懂條款，不知道如何結(jié)合實際工作進行賬務(wù)處理，郝老師授課風險很接地氣很有邏輯性，結(jié)合實務(wù)案例，用“大白話”翻譯新會計準則名詞，分析透徹，通俗易懂，易于理解，課程內(nèi)容實操性很強，干貨很多，大家學習興趣高，能快速運用中工作中，受益匪淺！

——杭州廣成集團財務(wù)總監(jiān)  賈雪芳

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內(nèi)控講解與實務(wù)結(jié)合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結(jié)合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的認可與好評（集團財務(wù)一把手臨時開會離開都安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內(nèi)蒙準能集團財務(wù)科長  孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領(lǐng)導(dǎo)看了您的資歷背景介紹和課程內(nèi)容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓協(xié)會  石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內(nèi)容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結(jié)合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學總裁班  時冰雪