“金稅四期”稅收環(huán)境下——發(fā)票合規(guī)性與稅務風險控制

掌握發(fā)票管控精髓，規(guī)避“金四”預警風險

“金稅四期”稅收環(huán)境下——發(fā)票合規(guī)性與稅務風險控制

主講：郝卯花

【課程背景】

在當前復雜多變的稅收環(huán)境下，金四系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、預警快系統(tǒng)、電子稅務局及出口退稅審核等系統(tǒng)對接，增值稅電子專用發(fā)票已經(jīng)全國推進，稅務機關利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，以納稅人識別號為著手點，對相同稅號下的發(fā)票領用、開具、抵扣等環(huán)節(jié)實時監(jiān)控，企業(yè)的進銷環(huán)節(jié)及庫存信息更加透明，稅務監(jiān)管更加精準，做為稅務電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源的發(fā)票，成為企業(yè)風險管理中的首要問題。如何從源頭上把控發(fā)票風險、降低企業(yè)稅務風險，對財務人員提出了新的挑戰(zhàn)！

在工作中，您是否有過以下困惑：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  電子發(fā)票給企業(yè)帶來什么樣的機遇與挑戰(zhàn)？

?  勾選平臺有來路不明的發(fā)票怎么辦？

?  如何防范走逃失聯(lián)發(fā)票？

?  三流一致如何判斷？

?  發(fā)票章怎么蓋、開票編碼怎么選、備注欄怎么填？

?  特殊業(yè)務的發(fā)票怎么開具？

?  ……

本課程通過分析企業(yè)日常發(fā)票管理，采購業(yè)務取得的發(fā)票并進行抵扣、到銷售業(yè)務開具發(fā)票的整個業(yè)務環(huán)節(jié)中各種票據(jù)風險的成因，將最新稅收法規(guī)與日常業(yè)務案例結(jié)合，全面引導學員學習解決實務中發(fā)票管理的誤區(qū)與難題，防范票據(jù)風險的各種技巧，使學員能在日常經(jīng)營活動中輕松避免發(fā)票陷阱，有效規(guī)避稅務風險，保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展！

【課程收益】

?  了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境下，發(fā)票的重要性，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  把握國家最新稅收政策，進行發(fā)票日常管理與風險應對

?  掌握企業(yè)在采購環(huán)節(jié)防范供應商風險、虛開發(fā)票的風險，取得合規(guī)發(fā)票并進行合法抵扣

?  掌握企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)如何按稅法要求開具合規(guī)的發(fā)票，防范經(jīng)濟糾紛帶來的稅務風險

?  掌握發(fā)票審核、查驗方法與技巧、丟失發(fā)票如何處理以降低風險

       （12小時的課程，共分7個知識板塊，50多個業(yè)務場景下的財稅處理與內(nèi)控案例，結(jié)合現(xiàn)場討論、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以涉稅案例為背景，多種形式的發(fā)票模板，結(jié)合最新稅收法規(guī)，課程生動落地；邏輯條理清晰；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員

?  企業(yè)的業(yè)務基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，發(fā)票管理有什么重大意義？

1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式

2、當前稅收環(huán)境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

3、稅收新形勢下發(fā)票管理的意義

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、如何進行發(fā)票的日常管理與使用？

1、發(fā)票的申領、種類

2、發(fā)票的內(nèi)部保管與使用、簽收

3、納稅義務發(fā)生與未開具發(fā)票的風險提示

4、電子發(fā)票的存檔管理

5、收據(jù)的管理

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問

三、稅法對銷售環(huán)節(jié)發(fā)票的開具是如何規(guī)定的？

1、發(fā)票開具的基本規(guī)定

?  增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、機動車發(fā)票、二手車發(fā)票、匯總開具發(fā)票

?  開票編碼的選擇技巧

?  發(fā)票專用章的正確使用

?  發(fā)票備注欄的正確填寫

2、 發(fā)票開具常見錯誤與誤區(qū)

3、 發(fā)票的作廢與紅沖

4、 特殊業(yè)務下的發(fā)票開具

代開發(fā)票、成品油、差額征稅、折扣折讓發(fā)票、返利發(fā)票、不征稅與免稅發(fā)票、電子發(fā)票、預付卡發(fā)票、收購發(fā)票等

5、 開具發(fā)票與其他文件、資料的銜接問題

6、 超范圍經(jīng)營開具發(fā)票

7、 合同簽署時應注意的發(fā)票問題

四、在采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票有哪些涉稅風險？

?   防范來自供應商的風險評估

?   取得不合規(guī)發(fā)票的種類與風險應對、

?   發(fā)票勾選平臺上的不明發(fā)票

?   三流一致的業(yè)務判斷與實務處理

?   企業(yè)取得的其他財務票據(jù)

?   最新抵扣政策對票據(jù)取得的要求（2018年28號文件解讀）

五、虛開發(fā)票的風險管理

?   犯罪的構(gòu)成

?   判斷標準

?   虛抵發(fā)票的管控方法

?   善意取得虛開發(fā)票的風險與處理方法

六、稅法對發(fā)票查驗、丟失、違章有什么具體規(guī)定？

呈現(xiàn)方式：工具

七、發(fā)票稽查風險提示

呈現(xiàn)方式：案例+稅收法規(guī)

郝卯花 老師（北京）

       ——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導專家，財稅培訓名師

?  中國注冊會計師、注冊稅務師、美國注冊管理會計師、會計師

?  原山西大昌、北京運通集團（全國經(jīng)銷商前20強） 集團財務經(jīng)理

?  原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓經(jīng)理

?  北京亮電科技有限公司                              財務總監(jiān)

?  北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

?  中華會計網(wǎng)校（國內(nèi)超大型權威會計教育網(wǎng)站）        財稅名師

?  北京注冊稅務師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有25年財務工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務及稅務、內(nèi)控管理系統(tǒng)的搭建。

在山西大昌、北京運通集團任職期間，主要負責預算與核算管理工作：

設置了科學的預算指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異進行分析，提出整改意見，做好成本費用的控制，保證目標利潤的實現(xiàn)。將預算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮預算的管理功效。

在波士集團擔任集團培訓經(jīng)理期間：

?  建立了集團的培訓知識體系，如《集團高管如何看懂財務報表》、《新企業(yè)會計準則》、《新收入準則下的稅會差異分析與應用》《企業(yè)涉稅風險自查技巧》、《金稅三期與稅收籌劃》、《稅企溝通與與稅務稽查應對》、《稅務籌劃技巧》、《企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《財務報表分析》、《打造高績效財務團隊》等全套培訓體系，并在集團內(nèi)進行培訓，提升全員的內(nèi)控與稅務風險意識，強化財務隊伍專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

? 全面負責集團財務管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務流程，堵塞各業(yè)務環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內(nèi)控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，擔任上市公司、大型國企等多類型企業(yè)的高級財稅顧問 ：

?  協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調(diào)整，統(tǒng)一財務報表口徑以反映會計信息質(zhì)量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調(diào)查及整改，規(guī)范了公司內(nèi)部控制中不規(guī)范的內(nèi)容，為公司順利上市打好基礎。

?  為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在視同銷售增值稅計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

? 幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校）、國內(nèi)多家培訓機構(gòu)擔任財稅培訓講師

?  有8年線下線下財稅知識培訓經(jīng)驗，學員累計8000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才。

?  應邀為多家大型企業(yè)進行相關會計準則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)等

郝老師總結(jié)了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務及稅務管理系統(tǒng)、內(nèi)部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長企業(yè)的稅收風險控制、稅務籌劃、新企業(yè)會計準則、管理會計學（企業(yè)內(nèi)控合規(guī)與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）等領域。

郝老師在多年服務企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務風險意識薄弱，導致企業(yè)在各個業(yè)務環(huán)節(jié)中存在顯著的風險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風險；郝老師希望通過管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《金稅四期稅收環(huán)境下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與風險剖析》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風險自查技巧》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程的稅務合規(guī)性管控》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)稅收籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準則>》

《新會計準則下——企業(yè)全盤賬務處理》

《新企業(yè)會計準則下——汽車4S店的財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員的必修》

《優(yōu)秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務中的運用》

《財務經(jīng)理必修——如何打造高績效財務團隊》

《財務報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務管理人員的必修課》

《企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)涉稅風險管控》

《企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《全面預算與成本管理》

【學員評價】

郝老師的內(nèi)控課程非常系統(tǒng)，內(nèi)容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務部門到二線部門可能存在的內(nèi)控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。                               

 ——山西諾維蘭集團總裁  朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監(jiān) 周會

新企業(yè)會計準則頒布后，集團財務人員學習很吃力，看不懂條款，不知道如何結(jié)合實際工作進行賬務處理，郝老師授課風險很接地氣很有邏輯性，結(jié)合實務案例，用“大白話”翻譯新會計準則名詞，分析透徹，通俗易懂，易于理解，課程內(nèi)容實操性很強，干貨很多，大家學習興趣高，能快速運用中工作中，受益匪淺！

——杭州廣成集團財務總監(jiān)  賈雪芳

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內(nèi)控講解與實務結(jié)合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結(jié)合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開都安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內(nèi)蒙準能集團財務科長  孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領導看了您的資歷背景介紹和課程內(nèi)容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓協(xié)會  石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內(nèi)容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結(jié)合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學總裁班  時冰雪