股權激勵——股權與稅收規(guī)劃

股權激勵——股權與稅收規(guī)劃

課程背景：

隨著資本市場的發(fā)展，投資也越來越活躍，股權激勵在企業(yè)也作為一種管理手段也越來越流行，很多企業(yè)在設立的時候，不知道如何設置公司，員工股權激勵，應該如何設立持股平臺，有些公司存在兩套賬，如果分紅則存在不可控的風險，企業(yè)股權轉讓也往往進入的“偷漏稅”誤區(qū)，所以作為財務人員，要詳細進行學習股權與稅收相關的財稅知識。

通過常見的股權轉讓過程中的問題進行詳細解析，比如一元轉讓公司，按照注冊資本定價，“明股實地”，自然人做主體公司股東風險，用“外賬”來進行股權激勵，用錯公司主體，注冊一堆個獨來“避稅”等等一系列問題，如不提前規(guī)劃和進行有效處理，會對企業(yè)帶來很大的問題，因為股權設計的“痕跡”會伴隨整個公司的過程，包括上市，首先會對公司股權存在的問題進行調查，如設計不當，會直接影響公司的資本之路。

本課程通過真實的案例分析與實例演練，圍繞企業(yè)財務管理中和股權有關的財稅知識進行詳細的講解，并對股權激勵的設計進行詳細解讀,給出案例,從而填補財務人員不懂股權稅收的誤區(qū)，并且為走向資本市場掃除股權障礙。

課程收益：

● 學會公司頂層設計，全面掌握不同公司形式的理論

● 掌握股權相關的稅收設計，實現(xiàn)公司兩賬合一，降低稅收，降低風險

● 學會股權激勵的基本知識，實現(xiàn)財務人員管理能力的全面提升

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)，稅務總監(jiān)，財務經理，會計主管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一講：解讀——公司股權架構設計

一、公司知識解讀

1. 有限公司：法律規(guī)定、股權結構，股東持股

2. 股份公司：設立優(yōu)勢，設立時間點

3. 有限合伙企業(yè)：作為合伙平臺的優(yōu)勢和劣勢

分析：個獨與個體戶區(qū)別、子公司與分公司區(qū)別

解讀：集團公司

二、公司架構設計

1. 頂層架構設計的目的

1）公司上市需求

2）融資需求

3）節(jié)稅需求

4）消除歷史風險需求

5）擴張需求

2. 架構設計的方式

演練：公司頂層架構設計

1）解析最佳架構過程（重新設立、現(xiàn)有調整）

2）設計公司防火墻

三、股權架構與稅收

1. 常見的幾種股權轉讓誤區(qū)

誤區(qū)1：1元轉讓

誤區(qū)2：按注冊資本定價轉讓

誤區(qū)3：“明股實地”轉讓

誤區(qū)4：轉讓后未申報稅收

誤區(qū)5：誤用“增資”

誤區(qū)6：“資本公積”“未分配利潤”“其他應付款”專為實收資本的稅收誤區(qū)

案例：某企業(yè)應交稅金375萬如何變?yōu)?的

案例：常見的幾種股權轉讓誤區(qū)及被補稅情況

2. 股權轉讓如何定稅

分析：注冊資本，實收資本，凈資產的區(qū)別

分析：稅務局認為低價股權轉讓合理的幾種情形

案例分析：股權轉讓定價案例

第二講：解析——企業(yè)重組與稅收

方式一：企業(yè)分立

解讀：企業(yè)分立的稅收政策

案例：通過一實際企業(yè)案例講解分立實施步驟和“0”稅收的條件

方式二：企業(yè)合并

1. 企業(yè)合并的常見原因分析

——整合資源，平衡企業(yè)所得稅，化解風險

2. 企業(yè)合并中的稅收政策

案例：一公司合并的稅費測算

方式三：企業(yè)股權劃轉

解析：股權劃轉的稅收政策

適用場景：股權轉讓稅收規(guī)劃；母子公司資源優(yōu)化配置

第三講：規(guī)劃——公司股權激勵

一、股權激勵設計

1. 股權激勵的作用

1）鼓勵優(yōu)秀的人做股東

2）鼓勵優(yōu)秀的人像股東一樣思考

3）減少短期行為、提高長期效益

4）風險共擔，一條船上的人最齊

5）工資留人，股權留心

2. 幾種股權形式

1）干股：虛股，在職股，崗位股

2）期股：期股、期權

3）實股：分紅、表決、轉讓、繼承、交易權

3. 股權激勵設計要點

1）股權激勵要素：對象、數(shù)量、時間、條件、價格

分析：關于控制權的幾個核心比例

2）股權怎么分：看出資、看帶頭人，合伙人優(yōu)勢

案例：喬家大院的股權激勵

二、股權激勵與稅收

解讀：股權激勵與分紅的稅務政策

探討：兩套賬下的股權激勵的做法

探討：股權激勵分紅的最佳方法

案例：股權激勵員工平臺設計及轉讓節(jié)稅設計

解讀：股權激勵公司上市后的減持稅收政策

案例：典型股權激勵稅務籌劃案例

第四講：解決——實現(xiàn)兩賬合一

一、認識兩套賬

1. 兩套賬常見的幾類企業(yè)

2. 兩套賬的貶值動機、原理、程序、危害、法律風險

二、兩套賬合并的目標

1. 資產真實

2. 負債真實

3. 所有者權益真實

4. 期初數(shù)和期末數(shù)連續(xù)，利潤真實

三、實現(xiàn)兩賬合一

步驟：確定時點，清產核資，內賬調整，外賬調整，賬套初始化

案例：某公司兩賬合一的計劃表

案例：通過企業(yè)重組來實現(xiàn)兩賬合一

課程總結回顧及答疑解惑

近20年企業(yè)財務管理與服務經驗

會計師資格|基金從業(yè)資格

惠州市財稅金融人才庫專家

深圳財政局某直屬事業(yè)單位特聘講師

中國財務總監(jiān)俱樂部特聘教授（俱樂部成員均是政企CFO）

德中文化經濟聯(lián)合會中國事務委員（中國促貿委員會戰(zhàn)略合作伙伴）

曾任：粵港區(qū)某知名資本公司|財務總監(jiān)

曾任：北京中天華正深圳分所（全國百強事務所）|審計經理

? 力鼎光電、海南瑞澤、香港錦藝、德州恒豐等近20家上市企業(yè)特聘財務講師

? 達實智能（中國上市公司潛力百強企業(yè)）、彰泰地產（桂林房地產銷售20強）、新國都（上市）等30+家企業(yè)財務顧問

擅長領域：非財、風險風控、稅務籌劃、財務報表、財務管理、成本預算、資產管理等

實戰(zhàn)經驗：

01-曾擔任科技局指定事務所審計經理，為多家企業(yè)進行研發(fā)、上市審計

曾為賽格股份等上市公司提供審計，協(xié)助企業(yè)成功規(guī)避稅務風險；并受科技局委托，累計每年至少為20家高新技術企業(yè)進行研發(fā)費用、科技審查，確保企業(yè)研發(fā)合法合規(guī)。

02-曾作為一位專業(yè)會銷型講師，籌備過多場財務培訓業(yè)務，整體簽單率達50%以上

曾在北京、上海、成都等多地開展財務思維、財務管控等現(xiàn)場簽約大型公開課，現(xiàn)場10——100家企業(yè)參加，累計200+場，整體簽單達50%以上；其中在云南的兩場活動中，一場實現(xiàn)100%簽單；一場在場11家公司，實現(xiàn)成交7家公司并全部回款。

03-曾為多家企業(yè)提供稅收籌劃服務，幫助企業(yè)合法合規(guī)節(jié)稅，其中最高節(jié)稅達80%

曾為某知名咨詢集團北京、上海、深圳、廣州等地下屬26家分子公司進行財務管理，并通過財務改變業(yè)務模式，實現(xiàn)公司全年稅務、資金、財務無風險事項，并使公司利潤增長20%以上，節(jié)稅30%以上。

04-曾參與公司籌建及股權架構管理，明晰股權架構中的稅收籌劃管理

曾負責某資本公司的股權架構設計及全國30家子公司的籌建工作，搭建公司內控體系、風控體系、財務體系規(guī)范及稅收籌劃，并參與股權基金投資，進行財務盡調，優(yōu)選目標公司，讓客戶成功在科創(chuàng)板上市。

授課經驗：

劉老師有豐富的授課經驗，曾為多家企業(yè)進行財務授課，曾受邀為國家新聞出版總署組織全國出版報社行業(yè)財務人員進行培訓，其中多門課程受到返聘，累計授課學員12000人。

★ 曾為重慶企業(yè)家協(xié)會的200位企業(yè)財務管理者進行提升培訓5+期，并被聘為特聘常年專家老師。

★ 曾為億方集團定制一年財務人員內訓課，培養(yǎng)學員財務思維，從預算、納稅、報表等多維度提升財務專業(yè)能力，累計授課10期，為企業(yè)培育財務總監(jiān)及多位財務高管，重新梳理搭建企業(yè)頂層財務架構。

★ 曾作為深圳財政局直屬會計進修學院特聘講師，累計深圳專業(yè)會計學員達千人以上，累計培訓100+期。

★ 曾為恒源祥、重慶長壽化工、海南瑞澤、力鼎光電等企業(yè)進行《財務思維》培訓，累計50期。

主講課程：

《股權激勵——股權與稅收規(guī)劃》

《穩(wěn)中求勝——財務人員的治稅之道》

《業(yè)財融合——創(chuàng)造企業(yè)財務BP價值》

《化戰(zhàn)略為行動——企業(yè)全面預算管理》

《財務決策——非財務經理的財務管理》

《聚焦價值——透析財務報表，分析企業(yè)經營》

《風險應對——稅改背景下的企業(yè)稅收風險防范》

《控制風險——搭建總裁財稅系統(tǒng)，提升利潤的財務解決之道》

授課風格：

劉老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，形成了嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰(zhàn)略、經營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

部分客戶評價：

劉老師圍繞“企業(yè)頂層財稅經營意識、企業(yè)數(shù)字化管理及陽光節(jié)稅工程”三大方面進行了深入淺出的精彩授課，對投資、收益、成本、利潤等多維度進行了分析和講解。同時，又結合自身經歷及財稅方面的獨到見解為公司未來發(fā)展提出了指導性意見。

——云南康豐實業(yè)集團黨支部廖書記

劉老師圍繞企業(yè)最關鍵的兩件事“賺錢和分錢”，用生動，深入淺出的方式，通過豐富的案例分析與討論，公司實操評點、角色扮演等高效的培訓方式，使學員更深入的了解財務管理，建立與財務溝通的平臺，有效從財務角度，審視和重整自身的工作，有效提升了自己的工作績效和企業(yè)管理水平。

——海南瑞澤股份內刊

之前工作一直十分忙碌，有幸參加劉老師的培訓，老師的課程具備戰(zhàn)略高度和實用性，是理論與實踐相結合，且多元化管理知識。能了解目前其他公司的運作方法方式，以案例的形式，從不同的角度進行思考。

——浙江超人科技股份有限公司財務部劉總監(jiān)

我原來是做業(yè)務出身，這次課程也讓我真正看懂了財務報表，以前財務人員提供的報表太專業(yè)，并且也沒有分析，通過劉老師的講解，讓我可以從資產負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表中看到了所隱藏的內容，也看到了公司在運營中存在了問題與不足。通過這次學習，也讓我看到了在公司運營各方面方面都有可以控制成本的環(huán)節(jié)。

——金諾智信工程項目管理有限公司金董

參加財務課程，讓我在財務管理方面有了一個很大的提高。讓我明白了原來做企業(yè)不僅要懂得做企業(yè)，而且還得會利用財務去管理企業(yè)，通過財務創(chuàng)造財富。財務可能不是直接地去創(chuàng)造財富，但可以通過它去監(jiān)控企業(yè)各個環(huán)節(jié)，挖潛企業(yè)成本，這對企業(yè)一個很大的推動。

——深圳市迦楠香醫(yī)療發(fā)展有限公司徐董