股權(quán)激勵(lì)——股權(quán)與稅收規(guī)劃

股權(quán)激勵(lì)——股權(quán)與稅收規(guī)劃

課程背景：

隨著資本市場的發(fā)展，投資也越來越活躍，股權(quán)激勵(lì)在企業(yè)也作為一種管理手段也越來越流行，很多企業(yè)在設(shè)立的時(shí)候，不知道如何設(shè)置公司，員工股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)該如何設(shè)立持股平臺(tái)，有些公司存在兩套賬，如果分紅則存在不可控的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓也往往進(jìn)入的“偷漏稅”誤區(qū)，所以作為財(cái)務(wù)人員，要詳細(xì)進(jìn)行學(xué)習(xí)股權(quán)與稅收相關(guān)的財(cái)稅知識(shí)。

通過常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的問題進(jìn)行詳細(xì)解析，比如一元轉(zhuǎn)讓公司，按照注冊資本定價(jià)，“明股實(shí)地”，自然人做主體公司股東風(fēng)險(xiǎn)，用“外賬”來進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，用錯(cuò)公司主體，注冊一堆個(gè)獨(dú)來“避稅”等等一系列問題，如不提前規(guī)劃和進(jìn)行有效處理，會(huì)對(duì)企業(yè)帶來很大的問題，因?yàn)楣蓹?quán)設(shè)計(jì)的“痕跡”會(huì)伴隨整個(gè)公司的過程，包括上市，首先會(huì)對(duì)公司股權(quán)存在的問題進(jìn)行調(diào)查，如設(shè)計(jì)不當(dāng)，會(huì)直接影響公司的資本之路。

本課程通過真實(shí)的案例分析與實(shí)例演練，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理中和股權(quán)有關(guān)的財(cái)稅知識(shí)進(jìn)行詳細(xì)的講解，并對(duì)股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)解讀,給出案例,從而填補(bǔ)財(cái)務(wù)人員不懂股權(quán)稅收的誤區(qū)，并且為走向資本市場掃除股權(quán)障礙。

課程收益：

● 學(xué)會(huì)公司頂層設(shè)計(jì)，全面掌握不同公司形式的理論

● 掌握股權(quán)相關(guān)的稅收設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)公司兩賬合一，降低稅收，降低風(fēng)險(xiǎn)

● 學(xué)會(huì)股權(quán)激勵(lì)的基本知識(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員管理能力的全面提升

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，稅務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，會(huì)計(jì)主管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與

課程大綱

第一講：解讀——公司股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)

一、公司知識(shí)解讀

1. 有限公司：法律規(guī)定、股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東持股

2. 股份公司：設(shè)立優(yōu)勢，設(shè)立時(shí)間點(diǎn)

3. 有限合伙企業(yè)：作為合伙平臺(tái)的優(yōu)勢和劣勢

分析：個(gè)獨(dú)與個(gè)體戶區(qū)別、子公司與分公司區(qū)別

解讀：集團(tuán)公司

二、公司架構(gòu)設(shè)計(jì)

1. 頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)的目的

1）公司上市需求

2）融資需求

3）節(jié)稅需求

4）消除歷史風(fēng)險(xiǎn)需求

5）擴(kuò)張需求

2. 架構(gòu)設(shè)計(jì)的方式

演練：公司頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)

1）解析最佳架構(gòu)過程（重新設(shè)立、現(xiàn)有調(diào)整）

2）設(shè)計(jì)公司防火墻

三、股權(quán)架構(gòu)與稅收

1. 常見的幾種股權(quán)轉(zhuǎn)讓誤區(qū)

誤區(qū)1：1元轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)2：按注冊資本定價(jià)轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)3：“明股實(shí)地”轉(zhuǎn)讓

誤區(qū)4：轉(zhuǎn)讓后未申報(bào)稅收

誤區(qū)5：誤用“增資”

誤區(qū)6：“資本公積”“未分配利潤”“其他應(yīng)付款”專為實(shí)收資本的稅收誤區(qū)

案例：某企業(yè)應(yīng)交稅金375萬如何變?yōu)?的

案例：常見的幾種股權(quán)轉(zhuǎn)讓誤區(qū)及被補(bǔ)稅情況

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何定稅

分析：注冊資本，實(shí)收資本，凈資產(chǎn)的區(qū)別

分析：稅務(wù)局認(rèn)為低價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理的幾種情形

案例分析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)案例

第二講：解析——企業(yè)重組與稅收

方式一：企業(yè)分立

解讀：企業(yè)分立的稅收政策

案例：通過一實(shí)際企業(yè)案例講解分立實(shí)施步驟和“0”稅收的條件

方式二：企業(yè)合并

1. 企業(yè)合并的常見原因分析

——整合資源，平衡企業(yè)所得稅，化解風(fēng)險(xiǎn)

2. 企業(yè)合并中的稅收政策

案例：一公司合并的稅費(fèi)測算

方式三：企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)

解析：股權(quán)劃轉(zhuǎn)的稅收政策

適用場景：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃；母子公司資源優(yōu)化配置

第三講：規(guī)劃——公司股權(quán)激勵(lì)

一、股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)

1. 股權(quán)激勵(lì)的作用

1）鼓勵(lì)優(yōu)秀的人做股東

2）鼓勵(lì)優(yōu)秀的人像股東一樣思考

3）減少短期行為、提高長期效益

4）風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，一條船上的人最齊

5）工資留人，股權(quán)留心

2. 幾種股權(quán)形式

1）干股：虛股，在職股，崗位股

2）期股：期股、期權(quán)

3）實(shí)股：分紅、表決、轉(zhuǎn)讓、繼承、交易權(quán)

3. 股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)要點(diǎn)

1）股權(quán)激勵(lì)要素：對(duì)象、數(shù)量、時(shí)間、條件、價(jià)格

分析：關(guān)于控制權(quán)的幾個(gè)核心比例

2）股權(quán)怎么分：看出資、看帶頭人，合伙人優(yōu)勢

案例：喬家大院的股權(quán)激勵(lì)

二、股權(quán)激勵(lì)與稅收

解讀：股權(quán)激勵(lì)與分紅的稅務(wù)政策

探討：兩套賬下的股權(quán)激勵(lì)的做法

探討：股權(quán)激勵(lì)分紅的最佳方法

案例：股權(quán)激勵(lì)員工平臺(tái)設(shè)計(jì)及轉(zhuǎn)讓節(jié)稅設(shè)計(jì)

解讀：股權(quán)激勵(lì)公司上市后的減持稅收政策

案例：典型股權(quán)激勵(lì)稅務(wù)籌劃案例

第四講：解決——實(shí)現(xiàn)兩賬合一

一、認(rèn)識(shí)兩套賬

1. 兩套賬常見的幾類企業(yè)

2. 兩套賬的貶值動(dòng)機(jī)、原理、程序、危害、法律風(fēng)險(xiǎn)

二、兩套賬合并的目標(biāo)

1. 資產(chǎn)真實(shí)

2. 負(fù)債真實(shí)

3. 所有者權(quán)益真實(shí)

4. 期初數(shù)和期末數(shù)連續(xù)，利潤真實(shí)

三、實(shí)現(xiàn)兩賬合一

步驟：確定時(shí)點(diǎn)，清產(chǎn)核資，內(nèi)賬調(diào)整，外賬調(diào)整，賬套初始化

案例：某公司兩賬合一的計(jì)劃表

案例：通過企業(yè)重組來實(shí)現(xiàn)兩賬合一

課程總結(jié)回顧及答疑解惑

近20年企業(yè)財(cái)務(wù)管理與服務(wù)經(jīng)驗(yàn)

會(huì)計(jì)師資格|基金從業(yè)資格

惠州市財(cái)稅金融人才庫專家

深圳財(cái)政局某直屬事業(yè)單位特聘講師

中國財(cái)務(wù)總監(jiān)俱樂部特聘教授（俱樂部成員均是政企CFO）

德中文化經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會(huì)中國事務(wù)委員（中國促貿(mào)委員會(huì)戰(zhàn)略合作伙伴）

曾任：粵港區(qū)某知名資本公司|財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：北京中天華正深圳分所（全國百強(qiáng)事務(wù)所）|審計(jì)經(jīng)理

? 力鼎光電、海南瑞澤、香港錦藝、德州恒豐等近20家上市企業(yè)特聘財(cái)務(wù)講師

? 達(dá)實(shí)智能（中國上市公司潛力百強(qiáng)企業(yè)）、彰泰地產(chǎn)（桂林房地產(chǎn)銷售20強(qiáng)）、新國都（上市）等30+家企業(yè)財(cái)務(wù)顧問

擅長領(lǐng)域：非財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理、成本預(yù)算、資產(chǎn)管理等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

01-曾擔(dān)任科技局指定事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理，為多家企業(yè)進(jìn)行研發(fā)、上市審計(jì)

曾為賽格股份等上市公司提供審計(jì)，協(xié)助企業(yè)成功規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；并受科技局委托，累計(jì)每年至少為20家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用、科技審查，確保企業(yè)研發(fā)合法合規(guī)。

02-曾作為一位專業(yè)會(huì)銷型講師，籌備過多場財(cái)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，整體簽單率達(dá)50%以上

曾在北京、上海、成都等多地開展財(cái)務(wù)思維、財(cái)務(wù)管控等現(xiàn)場簽約大型公開課，現(xiàn)場10——100家企業(yè)參加，累計(jì)200+場，整體簽單達(dá)50%以上；其中在云南的兩場活動(dòng)中，一場實(shí)現(xiàn)100%簽單；一場在場11家公司，實(shí)現(xiàn)成交7家公司并全部回款。

03-曾為多家企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合法合規(guī)節(jié)稅，其中最高節(jié)稅達(dá)80%

曾為某知名咨詢集團(tuán)北京、上海、深圳、廣州等地下屬26家分子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并通過財(cái)務(wù)改變業(yè)務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)公司全年稅務(wù)、資金、財(cái)務(wù)無風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并使公司利潤增長20%以上，節(jié)稅30%以上。

04-曾參與公司籌建及股權(quán)架構(gòu)管理，明晰股權(quán)架構(gòu)中的稅收籌劃管理

曾負(fù)責(zé)某資本公司的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)及全國30家子公司的籌建工作，搭建公司內(nèi)控體系、風(fēng)控體系、財(cái)務(wù)體系規(guī)范及稅收籌劃，并參與股權(quán)基金投資，進(jìn)行財(cái)務(wù)盡調(diào)，優(yōu)選目標(biāo)公司，讓客戶成功在科創(chuàng)板上市。

授課經(jīng)驗(yàn)：

劉老師有豐富的授課經(jīng)驗(yàn)，曾為多家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)授課，曾受邀為國家新聞出版總署組織全國出版報(bào)社行業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，其中多門課程受到返聘，累計(jì)授課學(xué)員12000人。

★ 曾為重慶企業(yè)家協(xié)會(huì)的200位企業(yè)財(cái)務(wù)管理者進(jìn)行提升培訓(xùn)5+期，并被聘為特聘常年專家老師。

★ 曾為億方集團(tuán)定制一年財(cái)務(wù)人員內(nèi)訓(xùn)課，培養(yǎng)學(xué)員財(cái)務(wù)思維，從預(yù)算、納稅、報(bào)表等多維度提升財(cái)務(wù)專業(yè)能力，累計(jì)授課10期，為企業(yè)培育財(cái)務(wù)總監(jiān)及多位財(cái)務(wù)高管，重新梳理搭建企業(yè)頂層財(cái)務(wù)架構(gòu)。

★ 曾作為深圳財(cái)政局直屬會(huì)計(jì)進(jìn)修學(xué)院特聘講師，累計(jì)深圳專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)員達(dá)千人以上，累計(jì)培訓(xùn)100+期。

★ 曾為恒源祥、重慶長壽化工、海南瑞澤、力鼎光電等企業(yè)進(jìn)行《財(cái)務(wù)思維》培訓(xùn)，累計(jì)50期。

主講課程：

《股權(quán)激勵(lì)——股權(quán)與稅收規(guī)劃》

《穩(wěn)中求勝——財(cái)務(wù)人員的治稅之道》

《業(yè)財(cái)融合——?jiǎng)?chuàng)造企業(yè)財(cái)務(wù)BP價(jià)值》

《化戰(zhàn)略為行動(dòng)——企業(yè)全面預(yù)算管理》

《財(cái)務(wù)決策——非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《聚焦價(jià)值——透析財(cái)務(wù)報(bào)表，分析企業(yè)經(jīng)營》

《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——稅改背景下的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

《控制風(fēng)險(xiǎn)——搭建總裁財(cái)稅系統(tǒng)，提升利潤的財(cái)務(wù)解決之道》

授課風(fēng)格：

劉老師扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效結(jié)合，形成了嚴(yán)謹(jǐn)、清晰、實(shí)用、生動(dòng)的授課風(fēng)格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略、經(jīng)營管理融為一體。課程深入淺出，風(fēng)格新穎、活躍，視角獨(dú)到，內(nèi)容充實(shí)縝密，一貫受到學(xué)員的高度贊揚(yáng)。

部分客戶評(píng)價(jià)：

劉老師圍繞“企業(yè)頂層財(cái)稅經(jīng)營意識(shí)、企業(yè)數(shù)字化管理及陽光節(jié)稅工程”三大方面進(jìn)行了深入淺出的精彩授課，對(duì)投資、收益、成本、利潤等多維度進(jìn)行了分析和講解。同時(shí)，又結(jié)合自身經(jīng)歷及財(cái)稅方面的獨(dú)到見解為公司未來發(fā)展提出了指導(dǎo)性意見。

——云南康豐實(shí)業(yè)集團(tuán)黨支部廖書記

劉老師圍繞企業(yè)最關(guān)鍵的兩件事“賺錢和分錢”，用生動(dòng)，深入淺出的方式，通過豐富的案例分析與討論，公司實(shí)操評(píng)點(diǎn)、角色扮演等高效的培訓(xùn)方式，使學(xué)員更深入的了解財(cái)務(wù)管理，建立與財(cái)務(wù)溝通的平臺(tái)，有效從財(cái)務(wù)角度，審視和重整自身的工作，有效提升了自己的工作績效和企業(yè)管理水平。

——海南瑞澤股份內(nèi)刊

之前工作一直十分忙碌，有幸參加劉老師的培訓(xùn)，老師的課程具備戰(zhàn)略高度和實(shí)用性，是理論與實(shí)踐相結(jié)合，且多元化管理知識(shí)。能了解目前其他公司的運(yùn)作方法方式，以案例的形式，從不同的角度進(jìn)行思考。

——浙江超人科技股份有限公司財(cái)務(wù)部劉總監(jiān)

我原來是做業(yè)務(wù)出身，這次課程也讓我真正看懂了財(cái)務(wù)報(bào)表，以前財(cái)務(wù)人員提供的報(bào)表太專業(yè)，并且也沒有分析，通過劉老師的講解，讓我可以從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表中看到了所隱藏的內(nèi)容，也看到了公司在運(yùn)營中存在了問題與不足。通過這次學(xué)習(xí)，也讓我看到了在公司運(yùn)營各方面方面都有可以控制成本的環(huán)節(jié)。

——金諾智信工程項(xiàng)目管理有限公司金董

參加財(cái)務(wù)課程，讓我在財(cái)務(wù)管理方面有了一個(gè)很大的提高。讓我明白了原來做企業(yè)不僅要懂得做企業(yè)，而且還得會(huì)利用財(cái)務(wù)去管理企業(yè)，通過財(cái)務(wù)創(chuàng)造財(cái)富。財(cái)務(wù)可能不是直接地去創(chuàng)造財(cái)富，但可以通過它去監(jiān)控企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，挖潛企業(yè)成本，這對(duì)企業(yè)一個(gè)很大的推動(dòng)。

——深圳市迦楠香醫(yī)療發(fā)展有限公司徐董