企業(yè)財務報表涉稅分析及稅會差異調整

企業(yè)財務報表涉稅分析及稅會差異調整

主講人 胡冬梅

【課程背景】

　　細節(jié)決定成敗、報表決定稅負！作為企業(yè)與稅務機關之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風險直接掛鉤！企業(yè)財務人員怎樣才能拿出一份令企業(yè)和稅務機關均滿意的報表，尤為重要。

年終歲尾,企業(yè)需要盤點結帳,通過會計報表項目內(nèi)容的分析以及表間數(shù)據(jù)勾稽關系的核對，掌握企業(yè)的業(yè)務內(nèi)容和經(jīng)營情況，如何利用并加強報表分析，對企業(yè)稅收風險形成一個整體的判斷, 對異常業(yè)務進行糾正?

【課程時長】

3小時

【課程大綱】

一、 財務報表涉稅分析方法

（一）、核對——表表核對、賬表核對

（二）、主要涉稅項目

（三）、審閱分析（逆查）方法

1、控制計算法：

以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷、以支控銷等

2、比較分析法：

（1）絕對數(shù)比較分析法

（2）相關比率比較分析法

（3）構成比率比較分析法 

二、資產(chǎn)負債表涉稅分析

1、資產(chǎn)結構數(shù)據(jù)分析

（1）待攤費用項目　

（2）往來項目　　

（3）存貨項目　

（4）固定資產(chǎn)項目

（5）在建工程項目

（6）長期投資項目

（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

2、負債及權益類項目分析

（1）、短期借款項目分析

（2）、應付賬款項目分析

（3）、其他應付賬款項目分析

（4）、應付工資、應付福利費項目分析

（5）、應交稅金項目分析

（6）、預提費用項目分析

（7）、資本公積項目分析

三、損益表涉稅分析

1、主要項目分析

1）、主營業(yè)務收入項目分析　　　　　

2）、主營業(yè)務成本項目分析

3）、主營業(yè)務稅金及附加項目分析　　

4）、營業(yè)外收支項目分析

2、主要指標分析

把與利潤有關的指標進行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發(fā)現(xiàn)問題

（1）毛利率的檢查分析 　　　

（2）成本、費用率的檢查分析

（3）銷售利潤率的檢查分析

（4）稅負率的檢查分析

四、稅會差異調整

1、永久性差異

1）不可稅前扣除項目

2）超額不可扣除項目

2、暫時性差異

1）可抵扣暫時性差異

2）應納稅暫時性差異

3、納稅調整解析

——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家

?  原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項目財務總監(jiān)             

?  和潤科技（837746）掛牌審計負責人

?  原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)

?  財稅實戰(zhàn)專家  注冊會計師  注冊稅務師

?  中國社科院稅務律師，高級稅務信息化管理師

?  滄州佰瑞會計師事務所（普通合伙）合伙人

?  滄州博揚稅務師事務所有限公司總經(jīng)理

【個人簡介】

?  胡老師從事財稅工作20余年，曾擔任大信會計師事務所、興華會計師事務所高級項目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財務規(guī)范，稅務合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會高度認可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預算及工程造價對外鑒定工作，為公司挽回損失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會計師事務所合伙人、某事務所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學員問題的財稅名師、同時做解決企業(yè)財稅問題的高級咨詢顧問。

?  胡老師在多年的財稅管理、審計、稅籌實踐工作中，核心關注點即審查業(yè)務合同及圍繞業(yè)務設計合同，總結了一套基于業(yè)、財、稅融合基礎上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實戰(zhàn)實操案例指導教學及方案落地，對中小企發(fā)展中各階段的財稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財稅規(guī)范并通過財稅規(guī)范實現(xiàn)企業(yè)價值。

?  胡老師累計服務專業(yè)培訓機構及大型企業(yè)100余家，培訓學員萬余人次，足跡遍布全國百余個城市。先后主持多個企業(yè)稅務籌劃咨詢項目，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)安全節(jié)稅和風險規(guī)避。

【講授課程】

財務類：

《非財務管理者的財務管理》

《財務工作總結及匯報》

《財務分析如何支持企業(yè)經(jīng)營決策》

《財務報表分析與成本管控》

審計類：

《EPC合同模式解析及審計重點》

《國有企業(yè)審計實務》

《內(nèi)審及稅務籌劃》

《風險導向審計》

內(nèi)控風險類：

《財務報表中的稅務風險透視》

《發(fā)票類型風險分析》

《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務風險控制》

《企業(yè)內(nèi)控體系風險管理及合同控稅》

《全面預算管理》

《成本管控》

稅務類：

《個人所得稅匯算清繳及風險管理》

《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

《企業(yè)所得稅匯算清繳及關賬、調賬技巧》

《新收入準則》

《工資薪金社保的涉稅知識》

【授課風格】

胡老師對于財稅知識講解細膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實務性強；深入淺出且幽默風趣，積極互動，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理，實用性強，即學即會，即學即用，深入、及時、恰當?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財稅問題。

故事與案例的融洽結合；管理與執(zhí)行的實效輸出；幽默與智慧的精神收獲。

思維與態(tài)度的雙重提升；互動與動手的研討訓練；實效與業(yè)績的結果導向。