增值稅下房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

增值稅下房地產(chǎn)建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
正確的思維方法比稅法本身更重要
 
第一部分 最新發(fā)布的與房地產(chǎn)建筑業(yè)相關(guān)重要政策案例解讀
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào) ）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（ 稅總發(fā)〔2017〕103號(hào) ）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步做好建筑行業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)工作的意見》（稅總發(fā)[2017]99號(hào)）
 
第二部分  房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)改增重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析
一、30個(gè)真實(shí)稅案教你規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（四）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險(xiǎn)
（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開
（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)（九）小發(fā)票蘊(yùn)含法律大難點(diǎn)
（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
 
二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
 
三、房地產(chǎn)建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須掌握的34個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)
 
四、建筑業(yè)工程項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（二）建安營(yíng)改增對(duì)建筑方與建設(shè)方的影響與博弈
（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級(jí)分包，預(yù)繳稅款時(shí)能否扣除分包款后進(jìn)行預(yù)繳？
（四）建筑工程老項(xiàng)目判斷標(biāo)準(zhǔn)
（五）建筑工程老項(xiàng)目判斷標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)重于形式還是形式重于實(shí)質(zhì)？
（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的開工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的開發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計(jì)稅方法嗎？
（七）新增建設(shè)服務(wù)老項(xiàng)目可否按照老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
（八）建筑安裝行業(yè)營(yíng)改增納稅人符合“老項(xiàng)目”的，選擇按照簡(jiǎn)易辦法征收方式，可否開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方取得專用發(fā)票后可否認(rèn)證抵扣？
（九）申報(bào)資料注意事項(xiàng)
（十）建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，可以扣除的分包款項(xiàng)包括哪些？
（十一）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資，代發(fā)的工資從應(yīng)付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票？（十二）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)收入的異同與協(xié)調(diào)
（十三）納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅處理
（十四）總分包業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
 
五、房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一表掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理辦法
（一）銷售額差額計(jì)稅的15個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（二）預(yù)繳稅款
（三）老項(xiàng)目怎么選擇計(jì)稅方式？
（四）代收的辦證等費(fèi)用是否屬于價(jià)外費(fèi)用？
（五）建設(shè)方支付的賠償款、提請(qǐng)竣工獎(jiǎng)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)是否屬于價(jià)外費(fèi)用？
（六）房地產(chǎn)公司代收的有線電視施工費(fèi)是否屬于價(jià)外費(fèi)用？
（七）預(yù)售環(huán)節(jié)收取的預(yù)收房款以及定金、訂金、誠(chéng)意金是否繳納增值稅？
（八）未履行房屋銷售合同約定而沒收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？
（九）公共配套設(shè)施移交相關(guān)部門是否視同銷售？
（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（十一）精裝房的銷售
（十二）買房送車位、買房贈(zèng)車、買房送“蘋果” 、買房送物業(yè)費(fèi)等類似業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
（十三）車庫(kù)、車位的處理
（十四）售樓處、樣板間的處理
（十五）售樓處的餅干、糖等免費(fèi)食品需要視同銷售嗎？
（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？
（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？
（十八）代墊首付
（十九）銷售退回、銷售折讓
（二十）購(gòu)房返稅
（二十一）同一《施工許可證》下的開發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計(jì)稅方法嗎？
（二十二）燃?xì)獬跹b費(fèi)
（二十三）自行開發(fā)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后再銷售問題
（二十四）開發(fā)項(xiàng)目出租和自用處理問題
（二十五）開發(fā)項(xiàng)目自用、出租、回租、轉(zhuǎn)租、免租處理問題
（二十六）代建工程財(cái)稅操作
（二十七）增值稅財(cái)稅處理綜合案例
六、房地產(chǎn)建筑業(yè)價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
七、房地產(chǎn)建筑業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
八、房地產(chǎn)建筑業(yè)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
九、房地產(chǎn)建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
十、真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)有多大
十一、通用合同13個(gè)涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)
十二、建筑施工合同10個(gè)涉稅條款分析與應(yīng)對(duì)
十三、商品房銷售合同5個(gè)涉稅條款分析與應(yīng)對(duì)
十四、業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理
十五、外購(gòu)材料設(shè)備模式的管理
十六、“甲供工程”、清包工模式的管理
十七、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃模式
十八、自制材料模式
十九、外部租賃模式稅收管理
二十、專業(yè)分包和勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)
二十一、建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇
二十二、轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)
二十三、工程結(jié)算管理問題與應(yīng)對(duì)
二十四、EPC 工程總承包項(xiàng)目
二十五、BT、BOT、PPP模式稅收問題
二十六、資質(zhì)共享問題
二十七、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目（掛靠經(jīng)營(yíng)）
二十八、項(xiàng)目經(jīng)理承包制
二十九、營(yíng)改增對(duì)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)有哪些影響？
三十、營(yíng)改增對(duì)契稅、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有哪些影響？
三十一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅留抵稅額不能抵減預(yù)繳稅款
三十二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目公司注銷有留抵稅額咋辦？

中華企管培訓(xùn)網(wǎng)特邀講師；注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，中國(guó)十大杰出會(huì)計(jì)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家，國(guó)家級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目財(cái)稅講師，齊魯稅務(wù)講壇（主辦單位：山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、山東大學(xué)稅務(wù)碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國(guó)稅局稅務(wù)專家，北京納稅服務(wù)網(wǎng)、廣東納稅人學(xué)會(huì)、廣東正坤財(cái)稅咨詢公司、齊魯財(cái)稅大講堂、中華財(cái)稅精英聯(lián)盟、大財(cái)?shù)兰瘓F(tuán)等多家機(jī)構(gòu)特聘稅務(wù)專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓(xùn)，多年來一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)稅著作8部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來一直位列當(dāng)當(dāng)網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。