合同涉稅風險與納稅籌劃案例分析

合同涉稅風險與納稅籌劃案例分析
 
第一部分 通用合同涉稅條款風險分析與籌劃應對
合同管理是企業(yè)完善的內(nèi)部管理體系中的重要一環(huán)，是稅務(wù)風險管理中的重要環(huán)節(jié)，合同條款的具體內(nèi)容將直接影響納稅人的稅負承擔及稅款交納。作為納稅人，在簽訂合同時，需要關(guān)注相關(guān)合同條款的擬定，以享受減稅效應，避免爭議。
一、真實案例告訴你合同條款涉稅風險有多大
（一）某合同條款：無知者無畏，明目張膽虛開發(fā)票
（二）某合同條款：無知者無畏，多繳冤枉稅還要被處罰
（三）律師把關(guān)過的合同，你以為就沒有稅務(wù)風險嗎？
（四）企業(yè)聘請的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專家，很重要！
二、通用合同涉稅條款風險分析與籌劃應對
（一）企業(yè)名稱和相關(guān)信息的準確性
（二）根據(jù)交易的實質(zhì)來描述合同標的
（三）合同價款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價款或報酬確定方法的規(guī)定、價外費用、混合銷售、兼營等)
（四）代扣代繳費用的約定
（五）發(fā)票條款要特別重視的三大紀律八項注意
（六）稅費的承擔方式約定
（七）履約地點和方式
（八）違約金條款
（九）涉稅擔保條款
（十）具體合同涉稅條款逐項分析及改進建議
（十一）合同涉稅條款示例講解
（十二）合同無效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問題（特別要關(guān)注無效性涉稅條款）
（十三）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系
第二部分 各類合同涉稅條款風險分析與籌劃應對
一、采購合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）供應商提供發(fā)票的時間要求
（二）明確供應商提供發(fā)票類型的要求
（三）明確供應商對發(fā)票問題的賠償責任
（四）在采購合同中要避免出現(xiàn)具有風險的合同條款
（五）采購合同的運費
（六）采購禮品合同
（七）在固定資產(chǎn)采購合同中是否明確增值稅專用發(fā)票類型
（八）合同中要明確合理損耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛
（九）簽訂采購合同時，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款
（十）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問題
（十一）采購供應商的選擇
（十二）集中采購三種模式的稅務(wù)風險
二、銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）銷售合同節(jié)稅三大思路
（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
（三）因故未簽合同情況下怎樣補簽合同？
（四）分期付款設(shè)備買賣合同問題
（五）試用買賣合同問題
（六）所有權(quán)保留條款
（七）產(chǎn)品保修期條款
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買賣合同還是租賃合同？
（九）質(zhì)保金條款
（十）特殊動產(chǎn)交付方式
（十一）特殊動產(chǎn)買賣的稅務(wù)處理
（十二）簽訂銷售合同時的稅務(wù)籌劃
三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）增值稅涉稅條款
（二）企業(yè)所得稅涉稅條款
四、廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定
（二）文化事業(yè)建設(shè)費的處理
（三）增值稅的處理
（四）企業(yè)所得稅的處理
（五）廣告合同簽訂技巧
（六）關(guān)注廣告合同的合法性
（七）廣告宣傳活動中的稅務(wù)風險
五、租賃合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種
（二）合同條款與增值稅發(fā)票
（三）租賃價格條款
（四）關(guān)于賓館出租會議室的適用稅目、稅率問題
（五）私車租賃問題
（六）免租期問題
（七）租賃房屋修繕的稅務(wù)問題
（八）建筑企業(yè)租賃設(shè)備
（九）總公司管理出租分公司不動產(chǎn)，分公司收租金問題？
（十）轉(zhuǎn)租合同問題
（十一）融資性售后回租、融資租賃問題
（十二）收取租金方式問題
（十三）購物中心經(jīng)營模式下租賃條款涉稅問題
（十四）租賃過程中收取物業(yè)管理費、水電費及其他費用問題
（十五）超低價租賃是否一定要被調(diào)整
（十六）向承租方收取的保證金、押金
（十七）租賃合同與承包經(jīng)營合同的區(qū)別
（十八）如何認定“承包經(jīng)營”中的納稅人？
六、加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）合同分別記載金額節(jié)稅
（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇
（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”
七、運輸合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）誰承擔運輸？
（二）代墊運費條款
（三）運輸合同與虛開發(fā)票的風險
（四）業(yè)務(wù)與運輸費發(fā)票不對應且運輸公司不配合的補救
八、委托合同、行紀合同涉稅條款分析與籌劃應對
十、贈與合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）企業(yè)所得稅的處理
（二）增值稅的處理
（三）避免被視同銷售
十一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅
（二）股權(quán)平價、低價轉(zhuǎn)讓涉稅問題
（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時，要特別注意七點問題
（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題
（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理
（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔個人所得稅的涉稅問題
（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對賭補償?shù)膫€人所得稅問題
（八）一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理
十二、勞務(wù)派遣合同、勞動合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）勞務(wù)派遣合同稅收風險防范
（二）勞務(wù)報酬合同稅收風險防范
（三）勞動合同條款涉稅問題
十三、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策
（二）“價格明顯偏低且無正當理由”和“未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來”
（三）關(guān)聯(lián)方之間收?。ㄖЦ叮┓?wù)費用的涉稅風險
十四、借款合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）所得稅風險
（二）增值稅風險
十五、建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）陰陽合同
（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金
（三）保證金
（四）建筑行業(yè)中掛靠工程
（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問題
（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營問題（籌劃中講）
（七）總包收取管理費、配合費、服務(wù)費的稅務(wù)風險
（八）總承包方統(tǒng)一購買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風險
（九）專業(yè)分包合同條款
（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流
（十一）甲供工程選擇不應只看稅負，絕大部分人忽視掉了
十六、商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）精裝修條款
（二）面積補差條款
（三）視同銷售風險條款
（四）質(zhì)保金
十七、土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）交付土地時間條款
（二）簽訂了購買土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？
（三）無償劃撥土地稅前可否攤銷？
第三部分 合同涉稅條款在稅收籌劃案例中的實際運用
一、增值稅稅收籌劃技巧與案例
1、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅  
2、分立經(jīng)營試試看，有時還真節(jié)省稅
3、兼營業(yè)務(wù)分開算，明明白白繳兩稅 
4、銷售方式幾多種，節(jié)稅比較來選擇
5、最佳選擇供應商，關(guān)鍵是看凈利潤
6、總分機構(gòu)轉(zhuǎn)貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算緩繳稅
7、出租出借包裝物，押金怎樣來核算
8、經(jīng)營模式巧轉(zhuǎn)換，收入相同稅不同
9、優(yōu)惠政策要熟悉，恰當運用才節(jié)稅 
10、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅
11、平銷返利要節(jié)稅，發(fā)票方式與時點
12、委托代銷有兩種，選擇哪種作比較
13、支付代墊運輸費，運輸發(fā)票開給誰
14、個人車輛耗油費，取得油票怎抵扣 
二、企業(yè)所得稅稅收籌劃技巧與案例
1、組織形式有多種，合理選擇稅不同
2、推遲收入實現(xiàn)日，遞延納稅省資金
3、稅前扣除很重要，及時合理列費用
4、固定資產(chǎn)維修費，一次分期有技巧
5、優(yōu)惠政策要把握，享受放棄作比較
6、招待廣告宣傳費，合理轉(zhuǎn)化多扣除
三、個人所得稅稅收籌劃技巧與案例
四、房產(chǎn)稅稅收籌劃技巧與案例
五、土地使用稅稅收籌劃技巧與案例
六、土地增值稅稅收籌劃技巧與案例
 
 

中華企管培訓網(wǎng)特邀講師；注冊會計師，注冊稅務(wù)師，中國十大杰出會計師，實戰(zhàn)派財稅專家，國家級培訓項目財稅講師，齊魯稅務(wù)講壇（主辦單位：山東大學經(jīng)濟學院、山東大學稅務(wù)碩士教育中心）主講嘉賓，受聘國稅局稅務(wù)專家，北京納稅服務(wù)網(wǎng)、廣東納稅人學會、廣東正坤財稅咨詢公司、齊魯財稅大講堂、中華財稅精英聯(lián)盟、大財?shù)兰瘓F等多家機構(gòu)特聘稅務(wù)專家/講師，具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實戰(zhàn)經(jīng)驗，經(jīng)常受聘為稅務(wù)局與企業(yè)培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗。

財稅著作8部，其中：《增值稅納稅實務(wù)與節(jié)稅技巧》（第一版、第二版）自出版以來一直位列當當網(wǎng)同類書籍暢銷榜第一名，《企業(yè)稅務(wù)風險自查與防范》被眾多企業(yè)財務(wù)總監(jiān)列為財務(wù)部門必讀圖書。發(fā)表文章10多篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。