“個稅”新政剖析與年終所得稅匯算清繳及風險管控

2018年度，征管體制改革，金稅三期、國地稅合并、放管服、減稅、社保與非稅收入劃轉(zhuǎn)、新的個人所得稅法實施、大數(shù)據(jù)稅收風險管控……，我們正處在稅收改進與變革的時期。
一年一度的重要工作——“2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳”工作即將展開，在新的征管體制下，2018年度匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中，環(huán)境給我們帶來了怎樣的變化與風險，我們應該如何適應環(huán)境的健康生長與防范風險，2018年度企業(yè)所得稅又有哪些新政策、新變化，有哪些重點、要點和風險點，都是我們亟待了解的內(nèi)容。以新個人所得稅法、實施條例為基礎，以企業(yè)各類人資管理方式為切入，通過系統(tǒng)梳理新個人所得稅法的整體框架，網(wǎng)羅現(xiàn)行個稅單行政策條文并將其嵌置于新稅法的邏輯體系內(nèi)，為企業(yè)人資管理方式的優(yōu)化提供實踐指引，幫助企業(yè)全面規(guī)避涉稅風險，充分享受稅收優(yōu)惠。
本課程以“2018年度個稅與企業(yè)所得稅匯算清繳”為核心，分析新征管體制下，2018年度匯算清繳的稅收環(huán)境變化，梳理2018年度匯算清繳各重點業(yè)務，講解2018年出臺的企業(yè)所得稅政策到管理到新政策、新措施，分析匯算清繳工作的重點和要點，關(guān)注匯算清繳的各項業(yè)務銜接，從不同角度剖析講解2018年度匯算清繳的風險與防范。幫助廣大學員認清新征管體制、新變革下2018年度匯算清繳的稅收環(huán)境與變化，掌握匯算清繳工作的重點、掌握匯算清繳工作的重點、最新個稅的要點和風險點，提高學員對個稅與匯算清繳的整體思考能力。

第一部分： 個人所得稅法修訂政策解讀，及對企業(yè)的影響及實務實操
主題一：新政策解讀及重點問題解析
1. 新舊《個人所得稅法》及《實施條例》的主要變化及內(nèi)涵解讀；
2.個人所得稅法修訂內(nèi)容解析
（1）個人所得稅法及條例解讀
（2）起征點變化的對稅負的影響
（3）專項附加扣除解析及對稅負影響 
（4）2018年過渡期配套政策的執(zhí)行
（5）綜合所得的計算與分析
（6）反避稅條款的解析
3. 個人所得稅的稅率的變化及影響（擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用？）
4.專項附加扣除包括哪些內(nèi)容、如何扣除；財務如何掌握計算規(guī)則和操作要點
子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等支出如何稅前扣除? 如何按照規(guī)定歸集相關(guān)信息？如何做好憑證管理？
5.綜合所得包含那些內(nèi)容，如何進行與預扣預繳和匯算清繳？
6.新個稅后，綜合所得如何按年度合并計算個稅？如何籌劃？ 
7.新個稅后，按照收入比例繳納的個人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除及其風險點分析
8.新法實施后年終一次獎金政策能否繼續(xù)適用，如何進行個人所得稅籌劃。
9.2018年年終獎及年金的稅收籌劃（10月1日前和10月1日后有什么區(qū)別）
10.居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?
11.案例解讀2018年第四季度個人所得稅申報技巧
12.新稅法實施后贈送客戶禮品如何扣繳個稅
13.非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規(guī)避技巧
14.商業(yè)健康保險如何計算繳納個人所得稅？
15、企業(yè)年金如何計算繳納個人所得稅？   

主題二、新稅法下代扣代繳義務的扣繳義務變化和風險解析，
1.  扣繳義務人如何確定？履行代扣代繳義務應把握哪些風險？
2.  扣繳單位對于個稅管理，應當作好哪些風險防范？
3.  未準確、及時代扣代繳，可能產(chǎn)生哪些不良后果？
4.  扣繳義務人對于信息資料方面，應該注意哪些風險？
5.  納稅人識別號的界定以及數(shù)據(jù)信息方面的要點。
自然人稅收管理系統(tǒng)中，納稅人應該掌握的要點。
自然人自行申報應該注意的風險點

主題三、企業(yè)職工薪酬的范疇界定
1.會計“職工薪酬”的范疇
2.企業(yè)所得稅“職工薪酬總額”的范疇（國有企業(yè)、非國有企業(yè)）
3.個人所得稅“工資薪金所得”的范疇 
4.社保“工資總額”的范疇
5.年金“工資總額”的范疇

主題四、企業(yè)職工薪酬與企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費繳納法律界限解析
1.企業(yè)所得稅前扣除合理工資薪金的界定？ 與個人所得稅和社保費用繳納的不同？
2.實物發(fā)放的福利有哪些種？ 否允許企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費用扣除？
3.現(xiàn)金發(fā)放的福利有哪些種？這些是否允許企業(yè)所得稅、個人所得稅和社保費用扣除
4.職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得
 
第二部分  企業(yè)所得稅新法解析及風險防范
一、征管環(huán)境變化下的稅收風險變化
1.金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票監(jiān)控系統(tǒng)等多系統(tǒng)聯(lián)合管理模式對企業(yè)的影響
2.國地稅合并及稅務系統(tǒng)統(tǒng)一征收社保對企業(yè)的影響
3.大數(shù)據(jù)分析在企業(yè)所得稅征管上的運用
4.多證合一工商信息共享對企業(yè)的影響
5.發(fā)票風險對企業(yè)所得稅的影響

二、2018年度企業(yè)所得稅匯算及稅收新政策風險應對
（一）企業(yè)所得稅扣除憑證管理辦法對企業(yè)的影響
1.如何把握稅前扣除憑證管理的基本原則?
2.稅前扣除憑證合規(guī)性的把握
3.內(nèi)部憑證、外部憑證的區(qū)分與使用
4.哪些情形下可以不取得發(fā)票進行稅前扣除？
5.以前年度支出稅前扣除的處理方式
6.接受失控發(fā)票、異常憑證的處理方式
7.接受虛開發(fā)票的稅務處理方式
8.資產(chǎn)損失稅前扣除政策解析及風險因?qū)?br /> 9.職工教育經(jīng)費稅前扣除政策及風險應對
10.固定資產(chǎn)可以享受一次性稅前扣除政策適用
11.責任保險費稅前扣除新政解析
12.研發(fā)費用加計扣除新政解析及風險應對
授課老師：神秘嘉賓：現(xiàn)任國家稅務總局稅務所得稅稽查核心實戰(zhàn)派專家.國家稅務總局干部學院稅務稽查項目組長.國家稅務總局揚州稅務學院實操派教授.經(jīng)濟學博士.國家會計院.人民大學.上海財大教授;全面深度解析我國最新稅收政策、中國頂尖的財稅與風險管控實戰(zhàn)專家！長期為各級稅務部門.多家500強企業(yè)涉稅講座與輔導的高級講師！