房地產企業(yè)完工匯算與土地增值稅項目清算策略高研班

【主講內容】
一：新農村建設與舊城改造會計與稅務處理
1、拆遷安置營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間與稅務處理
2、新農村建設的土地款返還處理
3、支付補償款、以開發(fā)產品抵補償款的處理
二：房地產開發(fā)產品完工條件及重要性
1、政策依據
2、實際毛利大于計稅毛利補稅，且稽查風險增大
3、結轉收入和結算計稅成本的分界線
三：計稅成本核算項目與范圍
1、拆遷安置如何確認成本
2、融資費用的會計核算與稅務處理
3、劃分開發(fā)間接費用與期間費用
4、土地價款返還處理
四：完工階段賬務處理
1、未完工收入結轉完工收入
2、計算結轉完工產品銷售成本
3、計算實際毛利，調整毛利差異
4、招待費、營業(yè)稅金的調整
五：計稅成本的結轉
1、成本的歸集與分配方法
2、計稅成本與會計成本的差異
3、可售面積的確定
4、已售產品銷售成本的結轉
六：毛利差異調整
1、未完工年度
2、完工年度
七：完工后續(xù)支出會計核算與稅務處理
八：房地產企業(yè)合法扣除憑證的取得與假票的應對
1、土地出讓金與拆遷補償款入賬票據
2、前期費用合法扣除憑證
3、建安工程款合法憑證
4、配套、基礎工程
5、稽查查處假發(fā)票如何處理
九：特殊疑難問題 
1、售樓處如何核算
2、銷售車位/車庫/人防設施如何核算（產權、無產權）
3、銷售儲藏室如何核算
4、完工后銷售，收取部分款項，成本如何結轉
5、應收未收款是否確認收入
6、違約金專題
7、應扣未扣支出的追溯調整
十：土地增值稅清算對象的確定
十一：土地增值稅收入的確認
1、代收費用是否計入收入
2、自用或出租是否確認收入
3、投資、贈與是否確認收入
4、已開發(fā)票/未開發(fā)票如何確認收入
5、實測面積誤差如何處理
6、拆遷還建如何確認收入
十二：扣除項目的確認
1、裝修款是否可以稅前扣除
2、資本化利息支出是否可以加計扣除
3、營銷設施建造費是否可以扣除
4、加計扣除的規(guī)定
十三：增值額與增值率
十四：開發(fā)連體樓如何清算
1、是否可以按售價分攤扣除項目
2、是否可以按層高系數分攤扣除項目
3、可否合并為非普通住宅清算
十五：土地增值稅扣除與企業(yè)所得稅的差異
十六：清算中特殊問題
1、舊房與新房界定
2、普通標準住宅的界定
3、核定征收
4、車庫等配套設施
十七：四川省局土地增值稅特殊政策解析
十八：專家現場開放時間，解答學員疑難問題。

【主講專家】許老師：國內著名房地產稅務籌劃專家，長期從事房地產相關行業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。