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房地產企業(yè)完工匯算與土地增值稅項目清算策略高研班

參加對象:各房地產企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

公開課編號 GKK3532
主講老師 許老師
參加費用 2680元
課時安排 2天
近期開課時間 2013-09-05
舉辦地址 加載中...

其他開課時間
  • 開課地址: 開課時間:

公開課大綱
【主講內容】
一:新農村建設與舊城改造會計與稅務處理
1、拆遷安置營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間與稅務處理
2、新農村建設的土地款返還處理
3、支付補償款、以開發(fā)產品抵補償款的處理
二:房地產開發(fā)產品完工條件及重要性
1、政策依據
2、實際毛利大于計稅毛利補稅,且稽查風險增大
3、結轉收入和結算計稅成本的分界線
三:計稅成本核算項目與范圍
1、拆遷安置如何確認成本
2、融資費用的會計核算與稅務處理
3、劃分開發(fā)間接費用與期間費用
4、土地價款返還處理
四:完工階段賬務處理
1、未完工收入結轉完工收入
2、計算結轉完工產品銷售成本
3、計算實際毛利,調整毛利差異
4、招待費、營業(yè)稅金的調整
五:計稅成本的結轉
1、成本的歸集與分配方法
2、計稅成本與會計成本的差異
3、可售面積的確定
4、已售產品銷售成本的結轉
六:毛利差異調整
1、未完工年度
2、完工年度
七:完工后續(xù)支出會計核算與稅務處理
八:房地產企業(yè)合法扣除憑證的取得與假票的應對
1、土地出讓金與拆遷補償款入賬票據
2、前期費用合法扣除憑證
3、建安工程款合法憑證
4、配套、基礎工程
5、稽查查處假發(fā)票如何處理
九:特殊疑難問題 
1、售樓處如何核算
2、銷售車位/車庫/人防設施如何核算(產權、無產權)
3、銷售儲藏室如何核算
4、完工后銷售,收取部分款項,成本如何結轉
5、應收未收款是否確認收入
6、違約金專題
7、應扣未扣支出的追溯調整
十:土地增值稅清算對象的確定
十一:土地增值稅收入的確認
1、代收費用是否計入收入
2、自用或出租是否確認收入
3、投資、贈與是否確認收入
4、已開發(fā)票/未開發(fā)票如何確認收入
5、實測面積誤差如何處理
6、拆遷還建如何確認收入
十二:扣除項目的確認
1、裝修款是否可以稅前扣除
2、資本化利息支出是否可以加計扣除
3、營銷設施建造費是否可以扣除
4、加計扣除的規(guī)定
十三:增值額與增值率
十四:開發(fā)連體樓如何清算
1、是否可以按售價分攤扣除項目
2、是否可以按層高系數分攤扣除項目
3、可否合并為非普通住宅清算
十五:土地增值稅扣除與企業(yè)所得稅的差異
十六:清算中特殊問題
1、舊房與新房界定
2、普通標準住宅的界定
3、核定征收
4、車庫等配套設施
十七:四川省局土地增值稅特殊政策解析
十八:專家現場開放時間,解答學員疑難問題。

【主講專家】許老師:國內著名房地產稅務籌劃專家,長期從事房地產相關行業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計,現兼任多家大中型房地產企業(yè)的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經營管理之中,具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座,授課注重實務操作,講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結合起來,所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題,被業(yè)內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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