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個稅改革背景下社保風(fēng)險管控與企業(yè)成本優(yōu)化(韓雪)

參加對象:董事長、總經(jīng)理、投資總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、人事總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)、會計師、稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員及財稅專業(yè)人士等;

公開課編號 GKK10309
主講老師 韓雪
參加費用 1980元
課時安排 2天
近期開課時間 2018-11-09
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公開課大綱

主講老師:韓雪

管理學(xué)碩士,注冊稅務(wù)師

省地稅系統(tǒng)稅務(wù)籌劃教授

省地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才

 

<課程背景>

個人所得稅:改革大勢  勢如破竹

2018年3月全國兩會期間,國務(wù)院總理李克強(qiáng)在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除,合理減負(fù)”;2018年6月19日,《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點,綜合征稅、專項扣除,以及反避稅制度的提出,預(yù)示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行;2018年8月31日,關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過,起征點每月5000元,2018年10月1日起實施最新起征點和稅率,自2019年1月1日起施行。

社保費:迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日,《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā),明確從2019年1月1日起,基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。2019年1月1日后,社保費由稅務(wù)部門全權(quán)征收后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費文件的規(guī)定,自動生成參保單位及個人的繳費基數(shù),金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業(yè)所得稅申報表填報工資總額信息進(jìn)行分析比對。

改革大勢,變革之路已無法阻擋,企業(yè)納稅人原有的一些籌劃及避稅思路將面臨更大的風(fēng)險!《個人所得稅法》本次修訂要點是什么?這些修訂將給企業(yè)和個人帶來那些收益和風(fēng)險?高收入群體如何提前做好準(zhǔn)備和籌劃,合理降低稅負(fù)? 稅務(wù)局負(fù)責(zé)社保征收的特點是什么?是否可按《征管法》的規(guī)定來征收社保?納稅人的計費基數(shù),計繳比例是否會有重大變動?企業(yè)實際使用這些方法的時候要如何做才能最大程度的降低風(fēng)險?所有的疑惑,本次課程為您詳細(xì)解答。

 

<課程對象> 董事長、總經(jīng)理、投資總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、人事總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)、會計師、稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員及財稅專業(yè)人士等;

 

<課程收益>

本次課程,對企業(yè)來說,正是個人所得稅改革、社保費轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨,幫助企業(yè)把握個人所得稅稅制改革的新方向,社保費繳納的新風(fēng)險,全面排查個人所得稅與社保費的稅收風(fēng)險,幫助企業(yè)排查新個人所得稅法與社保費的稅收風(fēng)險,個稅節(jié)稅模式和社保費繳費改進(jìn)薪酬模式方案,達(dá)到課程最終效果:通過制定改進(jìn)方案降低企業(yè)個稅及社保稅費負(fù)擔(dān)。

逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務(wù)處理;全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計;針對社保入稅,系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險與管控,并設(shè)計行之有效的節(jié)費安排。

 

<課程內(nèi)容>

(9:00-10:30)大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境

1.2018年演藝明星的個人所得稅風(fēng)波;

2.2017年8月,國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案;

3.2018年8月1日起,個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級;

4.金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險識別功能強(qiáng)大;

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險識別;

6.CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換;

7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響;;

8.國地稅合并接管社保費下,企業(yè)在個稅及社保費領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險

9.國地稅合并、社保費改嫁,信息共享時代已經(jīng)到來;

10.從美國稅改看我國個人所得稅改革的思路;

11.如何應(yīng)對(迎接)此次個人所得稅改革的浪潮;

12.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時期,財務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險;

(10:30-12:00)個人所得稅法修改案草案新政要點

1.什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式?與原來有何變化;

2.綜合收入包含哪些?如何計算繳納個人所得稅;

3.專項扣除有哪些?六項專項附加扣除項目如何扣減;

4.除了專項扣除,專項附加扣除,還有哪些可以在個稅前扣除的項目,如何做薪酬安排?

5.專項附加扣除如何扣除?發(fā)票O(jiān)R定額,如何提前籌劃;

6.新個稅法下,企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅,承擔(dān)怎樣風(fēng)險;

7.個人如何進(jìn)行綜合收入的匯算清繳,如何清繳,什么時候清繳,如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃;

8.取得綜合收入,未按照規(guī)定匯算清繳,將承擔(dān)怎樣風(fēng)險;

9.哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅;

10.新個稅政策下,多種收入方式,如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計;

11.年終獎2019年是否還存在?如何提前籌劃;

12.新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響;

(14:00-15:30)各項福利、補(bǔ)貼個人所得稅要點及節(jié)稅設(shè)計

1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”;

2.飯卡免費就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式,如何征收個人所得稅,如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計;

3.延伸拓展問題:加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐,個人所得稅如何征收;

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利,如何征收個稅;

5.如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問;

6. 企業(yè)為職工制作工作服裝,如何征收個稅;

7.實務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個稅需把握的三個原則;

8.延伸問題:如何區(qū)分勞保費與職工福利費;

9. 企業(yè)低于成本價出售給職工房屋,如何征收個稅;

10. 提供宿舍、實報實銷、租房補(bǔ)貼個稅如何處理,如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計;

11. 企業(yè)為職工報銷采暖費,如何征收個稅;

12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼,如何征收個稅 ;

13. 集團(tuán)卡、實報實銷、通訊費補(bǔ)貼,個稅如何處理,如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計;

14. 免費班車、實報實銷、通訊補(bǔ)貼,個稅如何處理,如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計;

15.私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計,企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解;

16. 企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費,如何征收個稅;

17.延伸問題:如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費?企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定;

18. 企業(yè)為職工報銷培訓(xùn)費、學(xué)費、體檢費、醫(yī)藥費,如何征收個稅;

19. 生活補(bǔ)助費、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助,如何征收個稅;

20.延伸問題:辦公室職工飲用水,是否需要征收個稅;

(15:30-17:00)“敏感”科目的個人所得稅風(fēng)險點及節(jié)稅設(shè)計

1.銷售費用中個人所得稅的風(fēng)險點,哪種促銷方式最省稅?

2.管理費用中個人所得稅的風(fēng)險點:異常月份、大額支出、異常物品,您都說的清嗎;

3.財務(wù)費用中個人所得稅的稽查風(fēng)險點,支付個人利息,有息OR無息?哪種更劃算;

4.往來科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點:有往無來?小心按20%征收個稅;

5.營業(yè)外支出科目中個人所得稅的稽查風(fēng)險點:不是所有支付給個人的所得,都是“其他所得。

(9:00-10:30)股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風(fēng)險點及節(jié)稅設(shè)計

1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策;

2.持股分紅:上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策;

3.轉(zhuǎn)讓減持,如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險;

4.股權(quán)激勵的概念、標(biāo)的、實質(zhì);

5. 股權(quán)激勵的種類:股權(quán)(票)期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵;

6.上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策;

7.非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策;

8.新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策;

9.案例解析:如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃;

10.案例解析:如何選擇合適的方式進(jìn)行股權(quán)激勵;

(10:30-12:00)社保費新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行最新社保政策要點(人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號);

2.社會保險體系及構(gòu)成;

3.養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等;

4.醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等;

5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等;

6.失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等;

7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等;

(14:00-17:00)國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設(shè)計

1.如何確定社保費的繳費基數(shù),如何確定工資總額;

2.使用學(xué)生實習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數(shù);

3.少繳納社保費需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價;

4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理?否納入稽核范圍;

5.如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費,是否存在滯納金及罰款?數(shù)額如何確定;

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務(wù)處理;

7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式,需要如何調(diào)整;

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險應(yīng)對;

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式;

10.社保與個稅不匹配的風(fēng)險如何應(yīng)對?如何與稅局有效溝通;

11.什么是非全日制用工?如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工?如何簽訂合同;

12.什么是臨時工,實習(xí)生,見習(xí)生,返聘退休人員?如何繳納社保費,如何簽訂合同;

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保,存在哪些風(fēng)險,如何化解;

14.構(gòu)建商業(yè)模式:如何通過一人公司、用工平臺化解社保風(fēng)險,減低企業(yè)成本。

 

<師資力量>

企業(yè)稅務(wù)籌劃培訓(xùn)管理專家——韓雪老師

管理學(xué)碩士,注冊稅務(wù)師,省地稅系統(tǒng)稅務(wù)籌劃教授,省地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才(全省第一名)、省稽查人才庫人才(全省第一名)、省稽查能手(全省第二名)、市兼職教師全市第一名,曾任職稅務(wù)學(xué)院教授、住房保障中心、市地稅稽查局,現(xiàn)任職于某財政廳稅政關(guān)稅處。從事多年財務(wù)管理、稽查一線及稅政研究工作,承擔(dān)國家級、省市級課題若干篇。北京大學(xué)、北大匯豐商學(xué)院、清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、中山大學(xué)等多所高等院校工商管理課程的稅收主講老師。

多次在各級稅務(wù)系統(tǒng)(省地稅局、市地稅局、市地稅稽查局、市綠園區(qū)地稅局、市二道區(qū)地稅局、縣地稅局等)、各地稅校(省委稅校、市委稅校、企業(yè)稅校、大學(xué)稅校等)、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)(大成方略、鉑略財務(wù)、航天信息、中華會計網(wǎng)校等)及線上直播平臺(小陳稅務(wù)直播間、財務(wù)第一教室、檸檬云等)授課。擅長地方各稅政策解答,稅務(wù)稽查實務(wù)案例分析講解,個人所得稅實務(wù)及籌劃,稅務(wù)稽查風(fēng)險防范,中國稅制改革及發(fā)展方向等培訓(xùn)課程。

應(yīng)邀為中共福建農(nóng)林大學(xué)委員會黨校、國網(wǎng)能源公司、國家電網(wǎng)公司、南方電網(wǎng)公司、中國移動總公司、金融時報、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、招商銀行 人民銀行總行 、國家建設(shè)銀行、農(nóng)村信用合作社、航天三院、中海油公司、太鋼集團(tuán)公、寧夏神華集團(tuán)、北京市國家開發(fā)銀行、中國建設(shè)銀行、新奧集團(tuán)公司、中國氣象局舉辦第136期機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)報告會、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院、等多家大型企業(yè),擔(dān)任稅務(wù)籌劃培訓(xùn)主講教師,授課效果廣受好評。

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