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財務(wù)管理
后營改增時代房地產(chǎn)建筑企業(yè)會計核算與稅收風(fēng)險管控專題(許老師)
參加對象:各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員, 注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。公開課編號
GKK9316
主講老師
許老師
參加費用
3380元
課時安排
2天
近期開課時間
2017-05-17
舉辦地址
加載中...
其他開課時間
- 開課地址: 開課時間:
電話:010-68630945/18610481046 聯(lián)系人:尹老師
公開課大綱
‖專題背景‖
隨著營改增的全面推開,金稅三期全面上線,互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動開啟,增值稅專用發(fā)票管理更加嚴格,企業(yè)將會面臨賬務(wù)處理難度增加,發(fā)票風(fēng)險進一步增大等諸多風(fēng)險。在此嚴峻形勢下,企業(yè)如果對相應(yīng)的財稅政策缺乏深入理解,很可能會造成應(yīng)對不當(dāng),就會使自身陷入空前嚴重的稅務(wù)危機之中。
稅收產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟合同與經(jīng)濟業(yè)務(wù),合同一旦簽訂,納稅義務(wù)就發(fā)生了,事后不可能規(guī)避風(fēng)險。稅收成本往往伴隨合同的訂立而產(chǎn)生,并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變??刂贫悇?wù)風(fēng)險,重中之重是加強房地產(chǎn)開發(fā)過程的流程管理,對每一個經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進行把關(guān),做到事前籌劃。
房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長,會計核算與稅收政策相差較大,財務(wù)人員對項目開發(fā)的各階段把握不好,就會出現(xiàn)少交或多交稅的情形,本課程將詳細講解相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理、稅務(wù)處理及其規(guī)定,教您準確理解稅收新政策,規(guī)范會計核算。本期課程定會使您豁然開朗,能夠更好地應(yīng)對營改增帶來的稅收風(fēng)險,提前注意會計核算中的稅務(wù)風(fēng)險控制,使企業(yè)既能有效地降低稅收成本,又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險,科學(xué)納稅、安全納稅,實現(xiàn)企業(yè)價值的提升。
‖主講內(nèi)容‖
一:會計核算在防范稅收風(fēng)險中的作用
二:會計科目設(shè)置與應(yīng)用
1.簡易計稅科目設(shè)置
2.一般計稅科目設(shè)置
三:建筑企業(yè)收入會計核算
1.簡易計稅辦法
2.一般計稅辦法
3.工程計價規(guī)則調(diào)整
4.異地工程預(yù)繳增值稅
5.總分包核算
6.工程發(fā)票的開具
四:房產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品核算
1.簡易計稅項目
2.一般計稅項目
3.銷售不動產(chǎn)發(fā)票的開具
4.售樓處、車位車庫與儲藏室
5.違約金的核算稅負比較
6.不同促銷方式
五:成本與進項稅額核算
1.征地階段
⑴ 出讓方式
⑵ 拆遷補償方式
⑶ 收購股權(quán)方式
⑷ 征地環(huán)節(jié)稅金的核算
2.規(guī)劃設(shè)計階段
3.建設(shè)施工階段
⑴ 大包與甲供選擇
⑵ 分包主體與進項稅抵扣
4.完工階段與后續(xù)支出
⑴ 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的核算
⑵ 后續(xù)支出二次調(diào)整
5.成本費用進項稅額抵扣
6.無法劃分的進項稅額分攤
7.外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項稅核算
8.資產(chǎn)用途改變進項稅核算
9.開發(fā)成本的核算
⑴ 成本核算的范圍
⑵ 成本核算程序
10.增值稅專票管理專題
六:各類合同與日常業(yè)務(wù)核算
1. 購銷合同注意的涉稅條款
⑴ 發(fā)票的取得與核算
⑵ 價格是否含稅
⑶ 如何選擇供應(yīng)商
⑷ 運輸方式、結(jié)算方式
⑸ 明確票據(jù)不合規(guī)的責(zé)任
2. 融資業(yè)務(wù)會計核算
⑴ 向金融企業(yè)借款 — 據(jù)實扣除
⑵ 向非金融企業(yè)借款 — 不高于同類同期利率
⑶ 向關(guān)聯(lián)方借款 — 債資比例限制
⑷ 向個人借款
⑸ 委托貸款
⑹ 利息支出的會計處理
⑺ 企業(yè)間無息借貸稅務(wù)風(fēng)險
⑻ 企業(yè)所得稅與土地增值稅的扣除差異
3.租賃業(yè)務(wù)會計核算
4.勞務(wù)合同
5.工程施工合同
6.聯(lián)合開發(fā)的會計核算與稅務(wù)風(fēng)險
7.投資業(yè)務(wù)的核算與稅務(wù)風(fēng)險防范
⑴ 股東從企業(yè)借款的稅務(wù)風(fēng)險
⑵ 投資收益 — 股息紅利
⑶ 投資收益 — 轉(zhuǎn)讓投資所得
⑷ 減資撤資的會計與稅務(wù)處理
⑸ 投資后收取固定收益
8.合同簽訂與票據(jù)結(jié)算
9.合法憑證的種類及財務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險
10.跨期費用的核算
七:土地增值稅清算補稅核算與所得稅退稅
1.營改增對土地增值稅清算影響
2.補交土增與所得稅退稅
‖主講專家‖
許老師:國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家,長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計,現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中,具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座,授課注重實務(wù)操作,講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來,所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題,被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。
隨著營改增的全面推開,金稅三期全面上線,互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動開啟,增值稅專用發(fā)票管理更加嚴格,企業(yè)將會面臨賬務(wù)處理難度增加,發(fā)票風(fēng)險進一步增大等諸多風(fēng)險。在此嚴峻形勢下,企業(yè)如果對相應(yīng)的財稅政策缺乏深入理解,很可能會造成應(yīng)對不當(dāng),就會使自身陷入空前嚴重的稅務(wù)危機之中。
稅收產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟合同與經(jīng)濟業(yè)務(wù),合同一旦簽訂,納稅義務(wù)就發(fā)生了,事后不可能規(guī)避風(fēng)險。稅收成本往往伴隨合同的訂立而產(chǎn)生,并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變??刂贫悇?wù)風(fēng)險,重中之重是加強房地產(chǎn)開發(fā)過程的流程管理,對每一個經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進行把關(guān),做到事前籌劃。
房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長,會計核算與稅收政策相差較大,財務(wù)人員對項目開發(fā)的各階段把握不好,就會出現(xiàn)少交或多交稅的情形,本課程將詳細講解相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理、稅務(wù)處理及其規(guī)定,教您準確理解稅收新政策,規(guī)范會計核算。本期課程定會使您豁然開朗,能夠更好地應(yīng)對營改增帶來的稅收風(fēng)險,提前注意會計核算中的稅務(wù)風(fēng)險控制,使企業(yè)既能有效地降低稅收成本,又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險,科學(xué)納稅、安全納稅,實現(xiàn)企業(yè)價值的提升。
‖主講內(nèi)容‖
一:會計核算在防范稅收風(fēng)險中的作用
二:會計科目設(shè)置與應(yīng)用
1.簡易計稅科目設(shè)置
2.一般計稅科目設(shè)置
三:建筑企業(yè)收入會計核算
1.簡易計稅辦法
2.一般計稅辦法
3.工程計價規(guī)則調(diào)整
4.異地工程預(yù)繳增值稅
5.總分包核算
6.工程發(fā)票的開具
四:房產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品核算
1.簡易計稅項目
2.一般計稅項目
3.銷售不動產(chǎn)發(fā)票的開具
4.售樓處、車位車庫與儲藏室
5.違約金的核算稅負比較
6.不同促銷方式
五:成本與進項稅額核算
1.征地階段
⑴ 出讓方式
⑵ 拆遷補償方式
⑶ 收購股權(quán)方式
⑷ 征地環(huán)節(jié)稅金的核算
2.規(guī)劃設(shè)計階段
3.建設(shè)施工階段
⑴ 大包與甲供選擇
⑵ 分包主體與進項稅抵扣
4.完工階段與后續(xù)支出
⑴ 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的核算
⑵ 后續(xù)支出二次調(diào)整
5.成本費用進項稅額抵扣
6.無法劃分的進項稅額分攤
7.外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項稅核算
8.資產(chǎn)用途改變進項稅核算
9.開發(fā)成本的核算
⑴ 成本核算的范圍
⑵ 成本核算程序
10.增值稅專票管理專題
六:各類合同與日常業(yè)務(wù)核算
1. 購銷合同注意的涉稅條款
⑴ 發(fā)票的取得與核算
⑵ 價格是否含稅
⑶ 如何選擇供應(yīng)商
⑷ 運輸方式、結(jié)算方式
⑸ 明確票據(jù)不合規(guī)的責(zé)任
2. 融資業(yè)務(wù)會計核算
⑴ 向金融企業(yè)借款 — 據(jù)實扣除
⑵ 向非金融企業(yè)借款 — 不高于同類同期利率
⑶ 向關(guān)聯(lián)方借款 — 債資比例限制
⑷ 向個人借款
⑸ 委托貸款
⑹ 利息支出的會計處理
⑺ 企業(yè)間無息借貸稅務(wù)風(fēng)險
⑻ 企業(yè)所得稅與土地增值稅的扣除差異
3.租賃業(yè)務(wù)會計核算
4.勞務(wù)合同
5.工程施工合同
6.聯(lián)合開發(fā)的會計核算與稅務(wù)風(fēng)險
7.投資業(yè)務(wù)的核算與稅務(wù)風(fēng)險防范
⑴ 股東從企業(yè)借款的稅務(wù)風(fēng)險
⑵ 投資收益 — 股息紅利
⑶ 投資收益 — 轉(zhuǎn)讓投資所得
⑷ 減資撤資的會計與稅務(wù)處理
⑸ 投資后收取固定收益
8.合同簽訂與票據(jù)結(jié)算
9.合法憑證的種類及財務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險
10.跨期費用的核算
七:土地增值稅清算補稅核算與所得稅退稅
1.營改增對土地增值稅清算影響
2.補交土增與所得稅退稅
‖主講專家‖
許老師:國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家,長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計,現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中,具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座,授課注重實務(wù)操作,講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來,所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題,被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。
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