在深入推行“營改增”和“公私合作（PPP）”模式背景下的 —建筑與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)“重特

‖專題背景‖
建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的“營改增”工作已經(jīng)全面推開，與此同時，為了貫徹、落實《國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵社會投資的的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2014〕60號）有關(guān)要求，國家發(fā)展改革委正式下發(fā)了PPP項目指導(dǎo)意見，正式明確“公私合作（PPP）”模式將成為今后我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)營、管理的一種主流模式。另外，在長期的建筑、開發(fā)過程中，廣大納稅人積累了很多疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題，這些問題長期困擾著大家，直接影響著企業(yè)的稅收效率。
為了讓大家能夠較快的跟上時代發(fā)展的步伐，徹底解決工作中的困難，特開設(shè)此課程。為了滿足大家的要求，本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計上進(jìn)行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進(jìn)行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實的處理過一次的感覺。

‖主講專家‖
楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)與建筑業(yè)稅收教學(xué)工作，授課時間長達(dá)幾千課時，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的所有稅收問題）。具有較強(qiáng)的時效性、實操性；授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用；授課風(fēng)格：生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默；因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖主講內(nèi)容‖
一．在分期收款方式下建筑業(yè)營業(yè)收入與應(yīng)納稅款的會計核算及稅務(wù)處理
1．營業(yè)稅模式下建筑業(yè)收入的會計核算與稅務(wù)處理
2．營改增后建筑業(yè)收入的會計核算與稅務(wù)處理新變化

二．房地產(chǎn)發(fā)生的項目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會計核算，稅收上應(yīng)如何處理
1．項目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會計核算
2．計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應(yīng)如何扣除
3．外建項目本身是否需要繳納各種稅收
4．營改增后項目外建設(shè)支出進(jìn)項稅能否扣除

三．房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會計與稅務(wù)處理
1．取得政府給與的“土地返還款”的會計核算
2．取得政府給與的“土地返還款”計算土地增值稅、企業(yè)所得稅時如何處理
3．取得政府給與的“土地返還款”計算增值稅時如何處理

四．房地產(chǎn)企業(yè)購買在建項目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會計與稅務(wù)處理
1．購買在建項目的會計核算
2．購買在建項目支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除
3．購買在建項目繼續(xù)開發(fā)建設(shè)應(yīng)如何計算繳納增值稅

五．甲供材、甲控材業(yè)務(wù)在甲乙雙方的會計核算與稅務(wù)處理
1．不同運(yùn)作模式下甲供材的會計核算方法
2．甲供材對開發(fā)成本隱含的巨大影響
3．“甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代“甲
供”，既回避稅收風(fēng)險，又能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)成果最大化
4．營改增后“甲供材”是否繼續(xù)作為建筑施工營業(yè)稅的稅基？繼續(xù)實施甲供材對
甲乙雙方會造成那些有利不利影響

六．“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理
1．如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出”
2．支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)
3．支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時應(yīng)考慮哪些注意事項
4．返遷房的會計核算與稅務(wù)處理：
⑴ 用商品房做返遷房的會計核算與稅務(wù)處理：
⑵ 用非商品房做返遷房（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會計核算與稅務(wù)
處理
5．營改增后拆遷補(bǔ)償工作應(yīng)做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整

七．建筑施工或者開發(fā)企業(yè)“受托代建房屋”業(yè)務(wù)的會計與稅務(wù)處理
1．確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
2．委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品
3．委托代建項目的交房驗收與會計核算
4．采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
5．營改增以后“委托代建”項目應(yīng)按照什么業(yè)務(wù)征稅

八．以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，
營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠
1．企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
2．以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
3．營改增后以上業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定發(fā)生了哪些變化

九．PPP模式下相關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理
1．PPP到底是什么
2．PPP項目庫的儲備及項目的遴選和合作伙伴的選擇
3．在PPP模式下，項目公司應(yīng)如何就相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算
4．在PPP模式下可以獲得那些稅收支持與優(yōu)惠
5．營改增對PPP項目的影響有多大

十．房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置
1．未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計算繳納各項稅款
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各
種名目收取的誠意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理
3．“錯期開發(fā)”應(yīng)如何讓計算繳納土地使用稅
4．營改增以后以上業(yè)務(wù)的政策點(diǎn)會發(fā)生哪些改變

十一．房地產(chǎn)企業(yè)以不同模式（銷售、長期租賃、短期租賃）處置無產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施（包括公共配套設(shè)施、人防工程等）對營業(yè)稅、增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會產(chǎn)生哪些影響。
1．營改增之前以不同模式處置無產(chǎn)權(quán)建筑物對稅收的影響
2．營改增之后以不同模式處置無產(chǎn)權(quán)建筑物對稅收的影響

十二．房地產(chǎn)行業(yè)，“先租后售”，“低價出售、免費(fèi)回租”，融資性“售后回購、售后回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理
1．營改增后“先租后售”，“低價出售、免費(fèi)回租”，融資性“售后回購、售后回
租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何適用增值稅新政策
2．“先租后售”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會計與稅務(wù)處理
3．融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會計與稅務(wù)處理
4．房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會計與稅
務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會計與稅務(wù)處理。購房人涉及哪些稅收。
5．銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會計核算，需要繳納哪些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營應(yīng)如何進(jìn)行會計核算，應(yīng)如何計算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會計核算，應(yīng)如何計算應(yīng)繳納稅款

十三．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營的稅務(wù)處理
1．跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的處理
2．跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅增值稅的處理