后營改增時(shí)代房地產(chǎn)建安票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理與案例分析專題（魏老師）

‖專題背景‖
在地球上，中國是唯一一個(gè)“以票管稅”的國家。國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)稽查必須做到“查稅必查票、查案必查票、查賬必查票”。
 “以票管稅”理念不僅是稅務(wù)管理的重要抓手，也是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)處理的核心原則。發(fā)票是稅前扣除的唯一憑證，不光是稅務(wù)人員的心中的“不二法則”，其輻射效應(yīng)也使得發(fā)票成為了財(cái)務(wù)人員的“命根”，這真的對嗎？
近幾年，隨著稅務(wù)系統(tǒng)對大數(shù)據(jù)的不斷升級與運(yùn)用，發(fā)票管理也是不斷的升級換代，票面信息全采集、電子發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、商品和服務(wù)編碼等發(fā)票領(lǐng)域的“新生代”迅速崛起，對于這些，你真的了解嗎？

‖專題收益‖
本次課程立足于稅務(wù)機(jī)關(guān)票據(jù)管理的“新常態(tài)”，緊跟“發(fā)票的美好時(shí)代”，著眼于企業(yè)常見的票據(jù)疑難問題處理，特別是全面營改增后涉票業(yè)務(wù)如何進(jìn)行準(zhǔn)確的稅務(wù)處理。
相信通過本次課程的學(xué)習(xí)，將使您對票據(jù)管理的理念和實(shí)戰(zhàn)水平都得到質(zhì)的提升，真正的識別票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，成功應(yīng)對“票據(jù)危機(jī)”！

‖主講專家‖魏老師：中國注冊稅務(wù)師；北京財(cái)稅研究院研究員，稅務(wù)稽查能手經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士；現(xiàn)供職于某市國稅局稽查局。魏老師長期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的稽查流程與辦案模式。對房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進(jìn)行過專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。魏老師善于采取互動(dòng)式教學(xué)模式，能夠和學(xué)員打成一片，形成良好互動(dòng)。課程設(shè)計(jì)著眼于企業(yè)的最真實(shí)的需求，將理論知識和企業(yè)實(shí)際問題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財(cái)務(wù)人員的疑難困惑，并在授課過程中注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的稅法思維。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評。

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：財(cái)務(wù)猿，要清醒的認(rèn)識發(fā)票管理的“新常態(tài)”
1．收錢，才開發(fā)票，你是不是真的這么干了？
2．網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，究竟是什么東東？
3．電子發(fā)票時(shí)代真的來臨了嗎？發(fā)票無紙化是真的？
4．營改增后的差額開票功能，你了解嗎？差額開票，全額or差額交稅？
5．商品和服務(wù)編碼和發(fā)票管理之間，有什么不可告人的秘密？
6．納稅信用等級如何評定？A級和B級納稅人，真的取消發(fā)票認(rèn)證了嗎？
營改增納稅人，如何進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證？
7．零稅率發(fā)票，是你想開就能開嗎？
8．營改增后，個(gè)人應(yīng)稅服務(wù)能否申請代開專票？
9．代開發(fā)票，是你想代開就能代開嗎？
10．簡易計(jì)稅行為，真的可以開具專票嗎？
11．全面營改增后發(fā)票開具如何銜接？
12．不得開具專票的行為有哪些？
13．可以抵扣增值稅的票據(jù)有哪些？

第二部分：“普通發(fā)票”，真的很普通嗎？
1．增值稅普通發(fā)票，開具時(shí)是否需要填寫納稅人識別號等信息？
2．普通發(fā)票，開具為“貨物一批”，自行開具手寫清單是否可以？
3．代開普通發(fā)票，需要蓋什么章？
4．收款方和開票方不一致的普通發(fā)票，稅前扣除可以嗎？
5．普通發(fā)票丟失，如何處理？
6．普通發(fā)票，如何作廢？
7．普通發(fā)票，開票有誤、銷貨退回等，能否開具紅字發(fā)票？
8．發(fā)票查驗(yàn)提示：流向一致，這就是真票嗎？
9．普通發(fā)票為何也是發(fā)票違法行為的重災(zāi)區(qū)？常見的違法行為有哪些呢？
10．如果被稽查認(rèn)定假發(fā)票，能否申請換票？
11．能否申請稅務(wù)機(jī)關(guān)給查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危?br /> 12．稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)文兀?br /> 13．普通發(fā)票是否存在虛開的罪名？立案標(biāo)準(zhǔn)和刑罰是如何規(guī)定的？是否有善惡
之分呢？

第三部分：增值稅專用發(fā)票，真的很“專橫”！
1．增值稅專用發(fā)票，如何開具才符合要求？
2．代開增值稅專用發(fā)票，如何蓋章？
3．機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，如何蓋章才是對的？
4．增值稅專用發(fā)票，銷貨清單如何填制？
5．增值稅專用發(fā)票，如何作廢？
6．增值稅專用發(fā)票，逾期認(rèn)證，怎么辦？
7．增值稅專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？
8．增值稅專用發(fā)票的滯留票，有何風(fēng)險(xiǎn)？
9．增值稅專用發(fā)票的失控票，如何采取補(bǔ)救措施？
10．銷售折扣、折讓如何開具專票？
11．增值稅專用發(fā)票能否用手寫銷貨清單？
12．善意取得虛開專票，怎么認(rèn)定？
13．善意取得虛開專票，是否加收滯納金？
14．善意取得虛開專票，能否稅前扣除成本？
15．惡意取得虛開專票，有幾種情形？
16．惡意取得虛開專票，立案標(biāo)準(zhǔn)和刑罰裁量如何規(guī)定的？
17．虛開專票，一場永遠(yuǎn)結(jié)束不了的戰(zhàn)爭！

第四部分：后營改增時(shí)代票據(jù)問題實(shí)戰(zhàn)，你準(zhǔn)備好了嗎？
1．籌建期取得發(fā)票，名頭怎么開才能扣除？
2．不動(dòng)產(chǎn)投資，是否必須以發(fā)票作為稅前扣除折舊的憑據(jù)？
3．認(rèn)定為一般納稅人前取得的專票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
4．新建不動(dòng)產(chǎn)未辦理工程款結(jié)算，未取得發(fā)票，能否稅前扣除折舊？
5．匯算期前取得發(fā)票，這個(gè)發(fā)票開票日期有說法嗎？
6．獨(dú)立董事的津貼、補(bǔ)貼是否需要發(fā)票扣除？
7．營改增后物業(yè)公司代收水電費(fèi)如何處理？
8．“三流”問題，真的是一把穿心利劍嗎？
9．全面營改增后，民間借貸真的要視同銷售嗎？
10．“私車公用”，車輛費(fèi)用發(fā)票名頭如何開具？
11．高速公路及過路過橋費(fèi)如何抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？
12．勞務(wù)派遣費(fèi)用能否全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？
13．總分公司是一家，發(fā)票能否通用？
14．總公司統(tǒng)一支付貨款，分公司取得專票抵扣，可以嗎？
15．買一贈(zèng)一，到底如何開具發(fā)票？
16．修建廠房，營改增前已經(jīng)完工，營改增后付款能否抵扣？
17．發(fā)票能否蓋一個(gè)財(cái)務(wù)章，再蓋一個(gè)發(fā)票章？
18．第一次蓋發(fā)票章，沒蓋清楚，能否再蓋一個(gè)？
19．無運(yùn)輸工具的承運(yùn)業(yè)務(wù)，開具貨運(yùn)代理發(fā)票還是運(yùn)輸發(fā)票？
20．貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，其生命的終點(diǎn)你必須知道！
21．餐桌會(huì)議，真的是會(huì)議費(fèi)嗎？
22．全面營改增前，會(huì)議費(fèi)應(yīng)該憑何種發(fā)票稅前扣除？
23．會(huì)議費(fèi)中的餐費(fèi)，到底能不能抵扣？
24．酒店行業(yè)購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
25．酒店行業(yè)贈(zèng)送早餐行為，如何計(jì)稅、開票？
26．酒店、餐飲等行業(yè)的“儲(chǔ)值卡”業(yè)務(wù)，如何開具發(fā)票？
27．酒店提供單獨(dú)收費(fèi)的服務(wù)、貨物，如何計(jì)稅開票？
28．餐飲企業(yè)在提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供的煙酒銷售，如何開具發(fā)票？
29．大型商超的商業(yè)預(yù)付卡，能否憑專票一次性抵扣？
30．餐飲消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，加班人員的外賣支出能否抵扣？
31．不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為，如集體福利、個(gè)人消費(fèi)等取得專票，怎么處理？
32．統(tǒng)借統(tǒng)貸行為的認(rèn)定及發(fā)票的開具問題。
33．自然人股東將資金無償借給企業(yè)使用，是否需要視同銷售？
34．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具預(yù)收款“發(fā)票”？
35．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增前繳納一部分營業(yè)稅，開具營業(yè)稅發(fā)票，營改增后繳
納增值稅，開具增值稅發(fā)票，“一房兩票”，如何解決？
36．二手房銷售和個(gè)人出租住房，代開發(fā)票找地稅還是國稅？
37．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取客戶的違約金，都需要繳納增值稅嗎？
38．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開工前解除和建安企業(yè)合同而支付的違約金，建安企業(yè)能否
開具專票？
39．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未履行場地通平義務(wù)，延誤建安企業(yè)入場施工，支付違約金，建安企業(yè)能否開具專票？
40．租賃車體、墻體用于廣告宣傳，應(yīng)該取得何種發(fā)票？
41．出租不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅，但出租合同約定要開具11%專票，可以不？
42．“退票費(fèi)”是不是必須有發(fā)票才行呢？
43．“飛機(jī)票”究竟以何種票據(jù)稅前扣除？
44．返利行為如何開具增值稅發(fā)票？
45．購入不動(dòng)產(chǎn)分次取得專票，如何抵扣增值稅？
46．房屋出租的同時(shí)將中央空調(diào)一并出租，如何開具發(fā)票？
47．廠房出租的同時(shí)將機(jī)器設(shè)備一并出租，如何開具發(fā)票？
48．場地租賃行為，以何種稅目開具增值稅發(fā)票？
49．建安行業(yè)分包款的扣除憑據(jù)是如何規(guī)定的？
50．銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅，扣除原價(jià)的憑據(jù)如何規(guī)定的？
51．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品差額交稅，是差額開票還是全額開票？
52．建安企業(yè)選擇簡易計(jì)稅，差額交稅，是差額開票還是全額開票？

第五部分：“小眾票據(jù)”的涉稅處理分析
1．會(huì)費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、會(huì)員權(quán)，分別取得何種票據(jù)稅前扣除？
2．銀行開具的結(jié)息單能否作為稅前扣除的依據(jù)？財(cái)務(wù)公司和保險(xiǎn)公司、信托
公司開具的結(jié)息單能否作為稅前扣除的憑據(jù)？
3．應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)息能否稅前扣除？
4．應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)費(fèi)用能付抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？
5．銀行支票的背書，是否違背三流一致原則？
6．工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的憑據(jù)是什么？
7．公益性捐贈(zèng)需要取得何種票據(jù)在稅前扣除？
8．職工福利費(fèi)都是必須取得發(fā)票嗎？職工食堂食材稅前扣除問題分析。
9．房地產(chǎn)企業(yè)土地價(jià)款的抵減，應(yīng)依據(jù)何種憑據(jù)？
10．財(cái)務(wù)部門填開的收款收據(jù)，蓋財(cái)務(wù)章還是發(fā)票章？
11．臨時(shí)工工資稅前扣除的憑據(jù)如何制作？
12．保險(xiǎn)公司在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)代收的車船稅如何填列在增值稅發(fā)票上？

第六部分：專家現(xiàn)場預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，解答涉稅疑難。
‖培訓(xùn)受眾‖各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。