房地產(chǎn)開發(fā)與建筑施工企業(yè)“營改增”專題培訓(xùn)之——“稅會表”三位一體實操模擬與演練

‖專題背景‖
全面營改增已經(jīng)轟然落地，帶來的是全新的理念和思維，隨著政策的不斷出臺，一些問題的走向愈發(fā)清晰，但是在政策落地和推進的過程中，疑難問題也是不斷的涌現(xiàn)，且呈井噴之勢，如此多的實務(wù)疑難問題使得房地產(chǎn)建安企業(yè)的財務(wù)人員呈現(xiàn)崩潰之態(tài)。
在36號文件和國家稅務(wù)總局系列公告出臺之后，財政部和國家稅務(wù)總局又陸續(xù)推出一系列的重磅補丁問題，非常重要！
為了使財務(wù)人員能夠?qū)υ跔I改增轉(zhuǎn)換期間以及以后增值稅處理上的疑難問題有著清晰的認知和把握，本次課程著眼于改革后的疑難問題處理和相關(guān)的納稅安排，將緊密結(jié)合新政補丁文件和業(yè)務(wù)實操，幫助納稅人在精準理解財稅政策的基礎(chǔ)時，解決營改增中高發(fā)的疑難涉稅問題。全程實戰(zhàn)案例分享，接地氣、重實效，讓我們和您共同攜手！準確認識、坦然面對，開啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”學(xué)習(xí)之旅！讓您兩天不虛此行！

‖主講專家‖
魏老師：中國注冊稅務(wù)師；北京財稅研究院研究員，稅務(wù)稽查能手經(jīng)濟學(xué)學(xué)士；現(xiàn)供職于某市國稅局稽查局。魏老師長期從事稅務(wù)案件的審理與稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機關(guān)的稽查流程與辦案模式。對房地產(chǎn)、建筑安裝、工業(yè)等行業(yè)均進行過專題調(diào)研與稽查，具有豐富的稽查經(jīng)驗與熟練的業(yè)務(wù)技能。魏老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時間長達幾千課時，教學(xué)地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。魏老師善于采取互動式教學(xué)模式，能夠和學(xué)員打成一片，形成良好互動。課程設(shè)計著眼于企業(yè)的最真實的需求，將理論知識和企業(yè)實際問題緊密結(jié)合，解決困擾企業(yè)財務(wù)人員的疑難困惑，并在授課過程中注重培養(yǎng)財務(wù)人員的稅法思維。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、詳實精巧，并因此受到參訓(xùn)學(xué)員的一致好評。

‖主講內(nèi)容‖
第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)“土地”問題涉稅問題全面梳理
1．繳納的契稅能否做為土地價款在銷售額中抵減？
2．取得土地繳納契稅計稅價格是否含稅？
3．在取得土地的同時繳納配套費，此配套費能否作為土地價款抵減銷售額？
4．總公司摘牌拿地，項目公司開發(fā)，土地價款能夠抵減？
5．分期開發(fā)土地成本如何扣除？
6．通過合并、分立方式取得土地，是否可以將土地成本予以抵扣？
7．以土地進行投資，共同承擔風險，參與利潤分配，是否征收增值稅？
8．以土地投資，不承擔風險，收取固定利潤，又如何？
9．以收購股權(quán)方式取得目標公司土地，如何抵扣進項稅？
10．政府給予的土地價款返還，應(yīng)如何處理？何為一炮三響？
11．支付的拆遷補償費能否作為增值稅進項稅抵扣？繳納的其他政府規(guī)費呢？
12．在法律形式上取得的凈地，但實際上卻是毛地，發(fā)生的拆遷補償支出，在稅前
扣除上有何風險？
13．為拆遷發(fā)生的工程費、機械費等能否在稅前扣除以及抵扣？
14．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地價款的抵減，是全額開票還是差額開票？

第二部分：房地產(chǎn)建安新老項目過渡期涉稅問題處理與安排
1．房地產(chǎn)和建安企業(yè)新老項目的判定標準是什么？
2．老項目增值稅計稅方法如何選擇？
3．已經(jīng)開工建設(shè)，沒有許可證，尚未簽訂合同，怎么辦？
4．是不是所有的施工許可證都有開工日期？
5．如果建安總包合同是老項目，分包合同如何界定呢？
6．同一個企業(yè)，A、B老項目，C、D新項目，A、B能否一個一般計稅，另一個
簡易計稅？新項目能否簡易計稅？
7．超面積、違建部分，交不交稅呢？是否算可售面積？
8．小產(chǎn)權(quán)房，交不交增值稅？
9．營改增后房地產(chǎn)建安的增值稅納稅義務(wù)如何判定？
10．在營改增前尚未開具營業(yè)稅發(fā)票，營改增后，如何開具發(fā)票？
11．營改增后收到預(yù)收款是否發(fā)生納稅義務(wù)？
12．營改增后收到預(yù)收款，如何開具發(fā)票？
13．全國某些地稅開展了清理風暴，要求建安企業(yè)按照合同全額繳納營業(yè)稅，是
否應(yīng)該屈從其Y W呢?
14．建安企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營就地預(yù)繳增值稅和房開企業(yè)預(yù)繳的增值稅是否需要繳納
附加？
15．房企自行采購鋼材，是否屬于甲供材？甲供材是否還作為建安企業(yè)計算增值稅
的基數(shù)？
16．甲供材和清包工有何區(qū)別呢？建安企業(yè)能夠選擇簡易計稅的方式有幾種？
17．鋼結(jié)構(gòu)、玻璃幕墻生產(chǎn)同時負責安裝，增值稅怎么交？如何進行納稅安排？
18．建安企業(yè)選擇簡易計稅了，還能開具專票嗎？全額開，差額開？
19．營改增后園林工程的“雙重博弈”，元芳，你怎么看？
20．地產(chǎn)公司支付境外的設(shè)計費，增值如何進行納稅安排？
21．一期項目是老項目，假定二期項目是新項目，為整個項目配建的幼兒園、醫(yī)院
學(xué)校等公共配套設(shè)施，其增值稅如何處理？
22．公共配套設(shè)施是無償移交給政府及相關(guān)部門時，是否需要視同銷售？
23．借款利息能否抵扣？融資顧問費能否抵扣？直接收費的金融服務(wù)能否抵扣？
24．小貸公司的“尷尬”？
25．代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還是否繳納增值稅？
26．建安勞務(wù)和建安勞務(wù)派遣，是不是一樣的？
27．勞務(wù)派遣，差額征稅，這是真的嗎？
28．高速公路通行費、過路過橋費，進項稅到底怎么能抵呢？
29．售樓處發(fā)生的裝修費用，是否應(yīng)該計入到銷售費用？
30．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)售樓處、樣板間有幾種形式？
31．售樓處樣板間是否需要繳納房產(chǎn)稅？
32．家具、電器，能否一次性計入銷售費用？
33．重磅：買房送“蘋果”，咋整？
34．第二磅：將印有樓盤logo的雨傘進行贈送，增值稅納稅安排？
35．房屋質(zhì)量有問題退款+折扣行為，發(fā)票怎么開！
36．無償借款行為，是否需要視同銷售征收增值稅？
37．“私車公用”無償使用，是否需要視同銷售征收增值稅？
38．統(tǒng)借統(tǒng)貸行為到底是怎么定性的？
39．房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，是否需要視同銷售？增值稅如何處理？
40．房地產(chǎn)公司立項時即確定自建辦公樓，增值稅如何進行納稅安排？
41．房地產(chǎn)企業(yè)配建的停車場所增值稅如何處理？
42．轉(zhuǎn)租行為增值稅的“翻翻覆覆”，到底咋整呢？
43．房地產(chǎn)企業(yè)與建安企業(yè)的以房抵債在增值稅時代的風險是什么？
44．土地出租行為如何進行增值稅處理?
45．存量固定資產(chǎn)處置如何準確繳納增值稅？
46．系列購進行為的增值稅業(yè)務(wù)處理及風險提示

第三部分：建安特定行為過渡期涉稅問題處理與安排
1．掛靠形式的納稅人如何判定？
2．掛靠行為被掛方如何進行賬務(wù)處理？
3．建安企業(yè)過渡期中各種情形的項目增值稅處理分析
4．建安企業(yè)預(yù)收款如何預(yù)繳稅款和計提增值稅銷項稅呢？
5．營改增前，未取得分包款扣除發(fā)票，多繳稅款怎么辦？
6．如果營改增前總合同全部完成納稅義務(wù)，但是分包發(fā)票均是在營改增后取得，
多繳稅款怎么辦？
7．分包款扣除憑據(jù)是如何規(guī)定的？能否用取得的增值稅發(fā)票扣除營改增前的分
包款？
8．取得的3%的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進項稅？
9．將工程分包給沒有資質(zhì)的分公司或者其他建筑公司，稅法是否允許？
10．選擇簡易計稅，分包方開具的增值稅專用發(fā)票能否抵扣？
11．如果剛購進時作為辦公樓使用，在2016年11月轉(zhuǎn)為職工宿舍，怎么處理？
12．如果剛剛購進時作為職工宿舍，在2016年11月改為辦公樓怎么處理？
13．建筑公司所購進的工程車輛，能否全額抵扣增值稅？
14．購進工程車輛的會計分錄如何編制？
15．工程車輛既用于新項目，也用于老項目，還用于簡易計稅項目，進項稅能否
全額抵扣？
16．解除合同違約金是否需要繳納增值稅？能否開具增值稅專用發(fā)票？不得開具
增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？