2015年房地產(chǎn)業(yè)稅收新政盤點與匯算清繳熱點難點關(guān)鍵問題實戰(zhàn)解析（李老師）

‖專題背景‖
2015年國家稅務(wù)總局相繼發(fā)布了一系列企業(yè)所得稅配套、補充政策文件和相關(guān)解釋。2015年所得稅申報表有哪些地方做出了調(diào)整？對實務(wù)中遇到的一些具體問題，稅企之間在政策理解上存在哪些差異？企業(yè)的稅收風(fēng)險管控點在哪里？如何對涉稅關(guān)鍵問題進行有效處理和正確評價？如何界定和處理不同稅務(wù)事項的風(fēng)險？面對新一年的評估稽查，如何進行未雨綢繆，做好相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)劃工作？這些都是擺在我們地產(chǎn)業(yè)財務(wù)人員面前的現(xiàn)實“考題”！
在企業(yè)所得稅匯算清繳申報過程中，如何合理確認(rèn)收入，用好用足稅前扣除指標(biāo)、最大限度爭取稅收優(yōu)惠；如何合理利用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和以票控稅原則盡量減少會計稅法差異，也是我們財務(wù)工作者實際工作中必須統(tǒng)籌兼顧的重要問題！
2015所得稅匯算清熱點難點關(guān)鍵問題實戰(zhàn)大解析，采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實踐同步”的方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等多種交流方式進行，將集中解決企業(yè)所得稅匯算的重要關(guān)鍵問題，所得稅與營業(yè)稅、增值稅、地方稅等其它稅種的協(xié)調(diào)，以及涉稅風(fēng)險管控三大主題，2天課程定會讓您心頭多時的困惑，一掃而空！

‖主講專家‖李老師：著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師；東北大學(xué)經(jīng)濟學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省稅務(wù)稽查官員，國家稅務(wù)總局講師團成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，“營改增”小組成員，揚州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)，建筑施工企業(yè)財稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、翔實精巧，并因此受到參加培訓(xùn)的財稅學(xué)員一致好評。

‖課程綱要‖
第一部分：2015年稅收新政策與稅務(wù)稽查案例借鑒
1．固定資產(chǎn)加速折舊政策的運用（財稅【2015】106號）
2．注冊資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機遇與風(fēng)險
3．稅總發(fā)（2014）107號國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度
4．國發(fā)[2015]25號國務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項的通知影響
5．企業(yè)改組改制新政在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本動作中的運用：
國家稅務(wù)總局2015年第40號公告、財稅【2014】109號
6．小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？如何分段計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠額？
國家稅務(wù)總局2015年61號公告
7．重大稅收違法案件信息公布辦法41號公告被列入“黑名單”分為八類
8．國家稅務(wù)總局公告2015年第31號
9．稅總發(fā)[2014]152號：關(guān)于落實三證合一登記制度改革的通知--經(jīng)營范圍審批改
革的稅務(wù)機遇與風(fēng)險。
10．國家稅務(wù)總局令第32號《一般反避稅辦法》
11．重大稅務(wù)案件審理辦法：國家稅務(wù)總局第34號令
12．稅總2015年34號工資扣除操作要點
13．財稅【2009】59號文件的升級版（國家稅務(wù)總局2015年第48公告解析）
14．稅務(wù)對個人以非貨幣資產(chǎn)投資清算個人所得稅？
財稅【2015】41號與稅總2015年20號大解析
15．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題（國稅函【2010】79號的發(fā)展運用）
⑴ 承債式轉(zhuǎn)股如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
⑵ 免債式轉(zhuǎn)股如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
⑶ 對賭協(xié)議式股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
⑷ 免除股東債務(wù)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何理解？如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
16．土地增值稅最新納稅申報表講解：稅總發(fā)【2015】114號
⑴ 如何確定企業(yè)會計核算的成本核算對象？
⑵ 會計核算是否影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的所得稅計算？
⑶ 如何將會計核算與土地增值稅清工作有機結(jié)合？
⑷ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本核算與營改增工作如何做到理念的改變？

第二部分：所得稅及相關(guān)稅收與會計處理協(xié)調(diào)實戰(zhàn)大解析
一、2015年度所得稅匯算清繳的總體要求
1．所得稅匯算清繳實踐操作變化問題提示：審批、備案、專項申報、總分機構(gòu)、
中介機構(gòu)報告、關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來、電子申報新規(guī)。
2．企業(yè)所得稅預(yù)繳申報處理新政策，實戰(zhàn)理解“實際利潤額”
3．未申報稅款，追繳期限有多長？
4．稅務(wù)機關(guān)如何把握年終企業(yè)所得稅預(yù)繳？
5．新企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫、錄入工作要求
6．申報表修改：2015年度所得稅匯算申報表的變化

第三部分：關(guān)于收入的確認(rèn)的熱點難點問題處理實戰(zhàn)分析
1．企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品所得稅新規(guī)
2．反避稅重要措施：特別納稅調(diào)整和一般納稅調(diào)整的新發(fā)展
3．不征稅收入認(rèn)定與征收企業(yè)所得稅條件問題
4．違約金、賠償金的稅務(wù)協(xié)調(diào)與處理
5．企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入一次性確認(rèn)問題。
6．股東分得股息和紅利的稅務(wù)處理

第四部分：企業(yè)成本費用稅前扣除涉稅風(fēng)險控制
1．廣告費業(yè)務(wù)宣傳費支出涉稅問題處理：業(yè)務(wù)招待費宣傳費、行賄的實戰(zhàn)認(rèn)定范圍
2．企業(yè)借款15個風(fēng)險點及帳務(wù)最佳處理方法，包括：
⑴ 企業(yè)向老板借款和借款給老板的稅收稽查案例和風(fēng)險規(guī)避；
⑵ 企業(yè)向其它和自然人借款和借款給其它企業(yè)和自然人的不支付利息稅收稽查案例
和風(fēng)險規(guī)避。
⑶ 關(guān)聯(lián)方借款風(fēng)險問題，企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何
掌握？
3．工資不再是避稅港，稽查對企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點有哪些？風(fēng)險點在哪里？
4．稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)職工福利費稅前扣除的尺度和分寸？
5．業(yè)務(wù)招待費疑難問題處理，怎么記帳最科學(xué)?
6．企業(yè)固定資產(chǎn)與費用選擇問題，固定資產(chǎn)折舊調(diào)整爭議稽查案例大解析
7．企業(yè)職工教育經(jīng)費管理問題--學(xué)歷學(xué)位教育費用扣除風(fēng)險提示
8．為什么說企業(yè)差旅費及補助是優(yōu)惠政策？帳務(wù)處理？
9．企業(yè)年度后取得費用支出的扣除憑證，稅收和會計處理？
10．企業(yè)的捐贈支出應(yīng)注意哪些問題？
11．企事業(yè)單位共用水電的稅務(wù)處理
12．關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用的成本核算
13．企業(yè)勞動保護費支出核算應(yīng)注意的問題，服裝如何操作才能扣除？
14．政府收費滯納金的稅前扣除規(guī)定
15．關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費計算基數(shù)的問題
16．關(guān)于會議費列支的問題
17．關(guān)于企業(yè)補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除的問題
18．非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營一般開具內(nèi)部結(jié)算憑證，是否要取得發(fā)票方能稅前扣除？
19．企業(yè)發(fā)生職工工傷補償支出，如何稅前扣除？稅前扣除金額有無限制？
20．企業(yè)支付給農(nóng)民的土地賠償，青苗賠償?shù)葢{什么合法憑證稅前扣除？
21．代收費手續(xù)費超過5%能稅前扣除嗎？
22．計入在建工程項目的招待費、教育經(jīng)費是否需要納稅調(diào)整？
23．房地產(chǎn)企業(yè)開具正式銷售發(fā)票，是否可確認(rèn)完工？
24．房地產(chǎn)企業(yè)售樓處的建造費用以及樣板房的裝修費用是否應(yīng)在開發(fā)成本中列支？
25．企業(yè)返聘已退休人員費用能不能作為工資薪金稅前列支？
26．發(fā)給職工解除勞動合同的一次性補償是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
27．房產(chǎn)租賃期滿前重新裝修，尚未攤銷的裝修費一次性計入當(dāng)前損益？
28．企業(yè)向非金融企業(yè)承兌貼息如何稅前列支？
29．企業(yè)職工傷亡而發(fā)生的慰問費用如何稅前扣除？因公傷亡的醫(yī)療、補償費用能否
在稅前扣除？
30．企業(yè)向自然人支付租金、勞務(wù)報酬，未達到營業(yè)稅起征點，未向企業(yè)提供發(fā)票，
是否允許稅前扣除？
31．跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?
32．員工私人車輛無償給公司使用，所發(fā)生的各項費用可以稅前列支嗎？
33．應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目如何處理的問題

第五部分：稅收優(yōu)惠的政策變化問題處理
1．審批與備案減免稅的風(fēng)險和責(zé)任
2．企業(yè)所得稅匯算前備案項目實戰(zhàn)操作解析
3．企業(yè)在預(yù)繳申報時，是否可以享受小微、加計扣除等優(yōu)惠政策？
4．股息紅利所得優(yōu)惠，免稅分回股息只認(rèn)可成本法。
5．企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目優(yōu)惠與房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的結(jié)合
6．彌補以前年度虧損的有關(guān)注意事項

‖培訓(xùn)受眾‖各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門負責(zé)人、會計主管、會計核算人員、稅務(wù)主辦、
（具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗）稅務(wù)、會計師事務(wù)所及各財務(wù)咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。