房地產(chǎn)業(yè)所得稅年終匯算清繳與財稅差異處理（田老師）

‖專題背景‖
若問稅務稽查必查科目是什么？答案是所得稅。
若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。
若問企業(yè)財務無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。
所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點內容。能否正確計算“應納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會計報表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準確出爐。但所得稅法復雜多變，不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會計業(yè)務為基礎進行調整。掌握起來難度很大。尤其要求財務人員對財稅之差異調整需了然于胸。所以，為滿足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財稅差異處理業(yè)務培訓班》，旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
此次培訓將有四大特點：一是重點梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題；
二是努力提升學員獨立的政策研究與分析能力；
三是請國內最著名答疑專家授課權威性強；
四是老師評書式授課效果毋庸置疑。

‖主講專家‖田老師：注冊稅務師，我國財稅界品牌講師，著名納稅籌劃專家，清華大學、浙江大學等多所名校總裁班客座教授。從事稅務稽查工作達十年之久，出任財稅行業(yè)企業(yè)高層多年。其獨到之處在于既熟悉稅務流程又掌握企業(yè)情況，對會計和稅法均有較深的研究和造詣。田野老師的專長為稅務培訓及稅收籌劃。田野老師以其獨有的“說評書”式授課風格和扎實的專業(yè)功底，在財稅培訓界異軍突起。表現(xiàn)形式是：懸念迭起，出其不意、說理透徹，通俗易懂?？偸前褟碗s、專業(yè)問題讓人聽得明明白白。案例與觀點精巧呼應，聽者頓感酣暢淋漓。田野老師對財稅政策之變化具有快速反應能力，可以把剛剛發(fā)生的重大政策，第一時間帶到會場傳達給與會者。并善于現(xiàn)場答疑，有現(xiàn)場問不倒之能。已分別為企業(yè)總裁、財務專業(yè)人員實戰(zhàn)培訓800余場，學員達數(shù)萬人。每授一課均好評如潮，其精彩課程《企業(yè)納稅管理的六大策略》正在118家電視臺《前沿講座》欄目陸續(xù)播出。

‖授課方法及內容‖：以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：
一：企業(yè)所得稅基礎理論部分
1．稅收文件的理解與適用
2．權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的會計與稅法差異
3．正確處理白條入賬
4．開發(fā)票與納稅關系
5．如何正確理解相關性原則
6．決算工作的7個標準
7．匯算清繳存在的幾大問題解決等。

二：關于30余項所得稅收入如何確認問題
◇：營業(yè)稅與所得稅納稅時點的區(qū)別與確認：
1．稅法與會計關于權責發(fā)生制的區(qū)別
2．收入的稅務處理
3．開發(fā)產(chǎn)品完工條件
4．開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍
5．一次性全額收款
6．分期收款方式
7．銀行按揭方式
8．委托方式銷售
9．買一贈一
10．債務重組
11．股權轉讓
12．收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本
13．企業(yè)清算
14．租金與利息
15．混合型投資利息處理
16．企業(yè)接受政府與股東資產(chǎn)劃轉的納稅問題
17．政策性搬遷或處置收入
18．財政性資金納稅與免稅的條件與判斷
19．企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題
20．關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題
21．非貨幣性資產(chǎn)投資攤銷納稅政策等。

三：關于30余項成本費用稅前扣除新政策
1．成本核算方法
2．成本、費用扣除的稅務處理
3．按揭擔保金
4．集團統(tǒng)借統(tǒng)貸
5．借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件
6．關聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題
7．為員工配備服飾費用支出扣除問題
8．關于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務處理問題
9．沒有取得發(fā)票暫估入賬問題
10．手續(xù)費及傭金支出稅前扣除
11．捐贈業(yè)務的發(fā)票處理及接收單位的前提條件
12．季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除
13．企業(yè)融資費用支出
14．代理服務企業(yè)營業(yè)成本
15．籌辦期業(yè)務招待費等費用
16．以前年度發(fā)生應扣未扣支出
17．企業(yè)不征稅收入管理
18．稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調
19．職工福利費的財稅差異及處理等

四：資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策
1．重點依托總局資產(chǎn)損失有關條文解讀
2．正確理解損失稅前扣除的原則與范圍，解決資產(chǎn)損失與會計之間的協(xié)調

‖課程收益‖理解條文立法原意，掌握最新政策動態(tài)，學會差異調整原理，準確填制納稅報表。并配備12萬字詳細授課文件與資料，現(xiàn)場解答學員問題。
‖培訓對象‖各房產(chǎn)企業(yè)領導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、
（具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。