2015年上半年新財稅法規(guī)解讀與運用(曾建斌)

第一部分：專題分析
一.企業(yè)兼并重組專題分析
1.擴大重組特殊性稅務處理適用范圍
2.非貨幣性資產投資可分五年確認轉讓所得
3.企業(yè)改制重組暫免三年土地增值稅
4.企業(yè)事業(yè)單位改制重組可繼續(xù)享受契稅減免優(yōu)惠
5.明確資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管有關事項
 
二.2015年稅收優(yōu)惠政策分析
1.三部門：五項稅收優(yōu)惠政策支持云南魯?shù)榈卣馂暮笾亟?br /> 2.海珠區(qū)人民政府關于印發(fā)廣州市海珠區(qū)電子商務技術創(chuàng)新獎勵辦法（試行）的通知
 
第二部分：2015年上半年最新稅務政策分析
一、稅收征管政策及其分析
1.新增值稅納稅人推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版
2.推進稅務登記證、工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證“三證合一”改革
3.修改《稅務登記管理辦法》多處規(guī)定
4.明確橫琴、平潭退稅的管理辦法
5.2015年3月1日起出口退（免）稅企業(yè)分四類管理
6.多項措施規(guī)范出口退（免）稅管理
7.規(guī)范七項取消稅務行政審批事項后管理工作
8.發(fā)布三類稅務行政處罰權力清單
9.取消一般納稅人資格認定審批及申請開具紅字增值稅專用發(fā)票審核
10.增值稅一般納稅人資格認定實行登記制
11.不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人不納入發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍
12.明確取消和調整稅務非行政許可審批事項的有關事宜
13.明確取消兩項消費稅審批后的有關事項
14.廣東?。好鞔_總分機構統(tǒng)一核算增值稅事項
15.廣東?。汗嫉谝慌悇招姓幜P權力清單
16.廣東省：明確企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理的相關事項
17.廣東國稅：修訂代開普通發(fā)票管理辦法
18.廣州市：匯算清繳鑒證報告不再作為2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳指定附送資料
19.廣州市國稅：2015年7月1日起，小規(guī)模納稅人按季申報繳納增值稅、消費稅和文化事業(yè)建設費
 
二、最新流轉稅政策及其分析
1.藥品生產企業(yè)免費提供創(chuàng)新藥給患者不屬于增值稅視同銷售范圍
2.2015年2月起對電池、涂料征收4%消費稅
3.2015年3月31日起，個人轉讓兩年以上普通住房免征營業(yè)稅
4.2015年7月1日起，增值稅納稅申報新增減免稅申報明細表
5.2015年5月10日起，卷煙消費稅批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%并加征從量稅
6.明確委托加工收回的白酒消費稅最低計稅價格核定問題
7.2015年7月1日起，營業(yè)稅納稅申報新增減免稅明細申報表
8.2015年7月1日起，消費稅納稅申報新增減免稅額明細表
 
三、最新企業(yè)所得稅政策及其分析
1.明確企業(yè)工資薪金和福利費等支出稅前扣除有關問題
2.稅務總局加強對外支付費用的轉讓定價管理
3.公布獲得2014年度第一批公益性捐贈稅前扣除資格名單
4.明確紅十字會總會等四家機構具有2014年度公益性捐贈稅前扣除資格
5.高新企業(yè)職工教育經費可按8%稅前扣除
6.國家稅務總局規(guī)范非居民企業(yè)間接轉讓財產所得稅
7.三部門：擴大集成電路企業(yè)享受兩免三減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的范圍
8.《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》2014年10月1日起生效
9.明確金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除事項
10.對非居民企業(yè)所得稅三個文件進行修改
11.修訂企業(yè)所得稅預繳申報表及填表說明
12.修訂非居民企業(yè)所得稅年度、季度納稅申報表及填表說明
13.修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表部分填報口徑
14.三部門：非公有制企業(yè)黨組織工作經費稅前列支限額為工資薪金總額的1%
 
四、最新個人所得稅政策及其分析
1.開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點
2.個人非貨幣性資產投資分期繳稅推至全國
3.明確個人非貨幣性資產投資個稅征管問題
4.修訂《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
5.修訂生產經營所得個稅申報表  統(tǒng)一減免稅事項個稅申報表
 
五、最新地方小稅種政策及其分析
1.明確招拍掛方式取得土地土地使用稅繳納起始時間
2.三部門：對節(jié)能新能源車船稅收優(yōu)惠政策細化
3.明確車輛購置稅征收管理有關問題
4.東莞市：明確契稅、耕地占用稅的征管事項
5.東莞地稅：從價計征的房產稅和土地使用稅分上、下半年申報納稅
 
第三部分：外匯管理政策變化分析
1.國家外匯管理局：取消直接投資項下外匯登記核準及外匯年檢
2.國家外匯管理局：外匯資本金6月起可自由結匯
3.國家外匯管理局：互聯(lián)網外匯支付試點推廣至全國
 
第四部分：工商投資管理政策變化分析
1.發(fā)改委： 修改境外投資方法，取消核準非特殊境外投資
2.發(fā)改委、商務部：修訂公布外商投資產業(yè)指導目錄（2015版）
3.國務院：自貿區(qū)外商投資準入負面清單減至122項
4.工商總局：明確深圳市企業(yè)名稱登記改革試點相關規(guī)定
5.廣州市：明確2015年總部企業(yè)認定和獎勵補貼工作事項
6.廣州市：修訂《促進廣州股權投資市場規(guī)范發(fā)展的暫行辦法》
7.廣州市：明確第三批廣州市電子商務示范企業(yè)申報工作的有關事項
8.深圳市：2015年3月1日起取消實收資本備案事項
 
第五部分：其他新稅務政策
1．明確推廣中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關問題
2．發(fā)布《境外旅客購物離境退稅管理辦法[試行]》