內部控制難點與實戰(zhàn)詳解（楊立國）

【課程宗旨】
    不管你過去參加了多少次與內部控制相關的課程，不管你學習了多少與內部控制相關的知識，你都有必要參加我站開辦的這門真正的內部控制實戰(zhàn)課程！
有太多的人，雖然對內部控制的知識非常嫻熟，但是，依然對內部控制這個經典（古老）的話題很糾結，其主要原因來自于過去接觸到的那么多知識（不管是理論框架還是經驗技巧），都沒有能給我們真正捅破窗戶紙，眼也朦朧、心也朦朧。。。這個狀態(tài)將在你參加完這門課程之后而終止！
內部控制絕對不是制度、框架、體系、流程、模板、工具。。。能擔當的起的，必須深刻理解，理解其深層次的機制是如何在發(fā)揮作用，左右著企業(yè)的業(yè)務活動和人們的行為與意識，只有掌握了這些潛藏與背后的機理，才能開始嘗試真正的內部控制！
內部控制的雖然有一套完善的方法論體系（不管是風險識別與評價的循環(huán)，還是全面系統(tǒng)的框架體系，如：COSO），但從實踐的角度，必須突破這個知識框架，去判斷什么是控制的本質與難點？產生問題的根源在哪里？如果不能掌控這些顯性指標，在內控方面你將失去重心。為什么制度總是執(zhí)行不下去？為什么規(guī)矩總是被打破？為什么領導不重視？為什么體系與流程總是不健全？到底是聽領導的還是堅持制度？為什么那些人老是有制度不遵守？
本課程將為你回答這些最基本的問題，課程內容如下：
內控實戰(zhàn)技巧之一：公司管制（Corporate Governance）
內控實戰(zhàn)技巧之二：審批權限（Approval Limits）
內控實戰(zhàn)技巧之三：合同審核（Contract management）
內控實戰(zhàn)技巧之四：職業(yè)舞弊（Fraud Control）
內控實戰(zhàn)技巧之五：財務制度（Finance Regulation）
內控實戰(zhàn)技巧之六：內控流程（SOP）
總結：內控與內審（Internal Control & Internal Audit）

【培訓收益】
1. 理解內部控制的本質
2. 掌握常見的內控措施精髓
3. 了解對重要內控措施的實施程序
4. 學會內控建設的正確思路
5. 開闊眼界、借鑒前人經驗

【課程提綱】
 

模塊一：公司管制/治理結構（Corporate Governance 公司治理結構是內部控制的原動力，沒有好的權利制度安排，必然會出現濫用權力或者高管層不盡責，因此，要談內控，這個問題不首先解決，其實就是空談，為什么公司治理（又稱公司管制）如此重要？請先站在高處縱覽一下全局，任何一個所謂的流程與制度不過是腳下通往目標的路徑之一罷了，當你看到和理解了更深的利益之后，你就明白為什么要先站在高處看一看了，這個公司治理對于內部控制來說，就是站在山頂看腳下的道理. 1. 企業(yè)股權結構分析 2. 公司管制與三會制度 3. 高管層激勵與逆向選擇原理 4. 實際控制人與委派干部 5. 關聯交易及獨立性 6. 權利與權益的博弈邏輯 7. 組織架構——邏輯模擬與演繹 8. 人脈架構——邏輯模擬與演繹 9. 公司治理的原則及后果 （1）公司治理與內控框架的關系 （2）公司治理之長治久安策略   模塊二：審批權限/授權體系（Approval Limits） 公司的審批權限（授權體系）設計是內部控制的第一任務，也是實踐性很強的技術，在這件事情上，將綜合體現財務經理的專業(yè)能力與領導能力，一個好的審批權限能極大地促進企業(yè)的發(fā)展，提高效率的同時也控制了風險，反之，一個不好的審批權限將把公司發(fā)展帶入深淵，成為官僚的滋生土壤，使公司在效率低下中走向衰亡。 設計一個好的審批權限，是對財務經理人智慧的極大挑戰(zhàn)，既要有豐富的職業(yè)經驗，又要有對公司的深入理解，并保持對環(huán)境的敏感和清醒，通過超強的溝通能力，才能順利過這一關。我們將在此主題中，為你展示典型企業(yè)的應用經驗和模板工具，并詳細闡釋重點權限和流程的設計過程和思路，讓你在借鑒前人經驗的基礎上，形成自己的哲學。 一、審批權限的實質，原則和影響因素 1. 理解審批權限 （1）受托責任的細分（或管理責任的細分） （2）內部控制的要求，是企業(yè)內部小的"法律規(guī)范"的核心 （3）現代企業(yè)管理執(zhí)行路線的必由之路 2. 公司戰(zhàn)略與治理層次的權利設計 （1）股東會權利 （2）董事會權利 （3）總經理權利 3. 執(zhí)行層的審批權限應用原則 （1）以總經理為首的管理團隊 （2）制定各種管理制度，形成分權體系，處理各種交易。 二、審批權限的形式— 審與批的內涵剖析 1. 理解不同審批方式 （1）并行型 （2）串行型 （3）混合型 2. 財務權限在執(zhí)行層面的把握實踐 （1）不同意，迫于其他壓力 （2）無權同意，設計指向問題 3. 有關權限的特別事項處理 （1）權利上升與綠色通道 （2）部門間意見不統(tǒng)一 （3）與老板的意見矛盾 （4）老板曲線違規(guī) 三、重要審批權限及流程設計（內容舉例） 1. 審批流程設計原理 （1）審批權限應用表單設計 （2）審批流程節(jié)點設計 （3）審批流程設計：效率與權限平衡技巧 （4）電子審批（OA） （5）系統(tǒng)審批與原始單據問題 2. 審批權限及流程制度的建立 （1）第一次建立審批權限的程序 （2）審批權限維護的程序 （3）審批權限建立過程中的技術處理 （4）審批權限的作用與多重目的性 （5）審批權限及流程在執(zhí)行過程中的修正 （6）權限的彈性空間設計與原則 三、重要審批權限及流程設計（內容舉例） 3. 審批流程設計舉例 （1）重大戰(zhàn)略事項審批權限 （2）采購審批權限 （3）銷售審批權限 （4）人事管理審批權限 （5）行政管理權限 （6）研發(fā)審批權限 （7）資金審批權限 （8）資產管理權限 （9）權限設計的周邊配套措施 （10）合同審批權限流程 四、授權— 狹義授權 1. 為何要書面授權/授權的原則 2. 授權注意事項 （1）授權的事項，權限和期限 （2）書面授權的備案，法務部或行政部 （3）授權事項的檢查，在授權結束，有條件檢查時 （4）通過一定的渠道公示，以便相關人員知曉 3. 財務人員如何防止背黑鍋？ （1）權利模糊與濫用 （2）企業(yè)行為的最終責任 （3）公司的問題最終都與錢有關 （4）在上司提出一些不合理/法的要求時如何應對？ 五、審批權限制度的維護 1. 一般的問責過程 （1）看結果 （2）看責任劃分 （3）看過程 2. 權限表還能用嗎？使用順暢么？ （1）檢查授權表的職位和人的對應關系。 （2）授權表培訓和更新 （3）授權表的維護記錄 （4）臨時授權檔案 3. 權限需要維護的契機 （1）人事變更/權利指向性 （2）組織機構的改變 （3）業(yè)務流的變更 （4）管理風格的變化   模塊三：合同審核/交易控制（Contract Management） 合同審核是內部控制實施中公認的第二個必做工作，無論從事前、事中、事后的觀點上看，合同審核都集中體現了內部控制的精神要旨，合同審核是一個系統(tǒng)、全面而艱巨的任務，他對財務的要求很高，當財務經理人手里拿到一份需要他審核的合同時，應該怎么做呢？如何審核？審核什么呢？這個絕對不是財務經理人與合同之間的事情，也不是當你拿到合同的時候突然產生出來的一件事情。這個事情要從你要審核合同這件事情之外說開去. 1. 合同審核的基礎和前提是什么？ （1）財務有什么責任和權限？ （2）財務審查什么？ （3）律師審查什么？ （4）老板/總裁審查什么？ （5）審核結果（Yes/No）如何處置？ 2. 合同管理制度或者規(guī)則包括哪些內容？ （1）合同管理的責任 （2）合同批準的權限 （3）合同批準的流程 （4）合同簽訂發(fā)起與執(zhí)行的原則 （5）合同檔案管理及審計歸責措施 （6）合同模板及注意要點 （7）誰來起草和頒布合同管理制度？ 3. 合同管理制度的落實 （1）合同批準權限及流程的辦事手續(xù)（審批單樣表） （2）相應審批崗位和人員的落實 （3）合同執(zhí)行的管理與經驗積累 4. 財務部門負責人如何審核合同？ （1）制度上審查 （2）財務上審查 （3）業(yè)務上審查 （4）合同文本上審查 5. 如何提升合同審核效率？ 6. 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)有哪些注意事項？ （1）有合同分析與報告【樣例】 （2）有風險的合同監(jiān)管 （3）對重大合同的執(zhí)行參與 （4）對執(zhí)行中出現的問題的責任追究 （5）確保合同法律效力的有效性 （6）對歷史問題進行清理 7. 合同管理的周邊配套措施 8. 合同的重要性及其法律環(huán)境假定

模塊四：職業(yè)舞弊（Fraud Control） 職業(yè)舞弊是內控中的焦點問題，也是最令人棘手的內控事項，因其具有極強的隱蔽性和主觀隨防范性而導致企業(yè)難以平衡管控成本與收益，道高一尺、魔高一丈，舞弊防范技術也在末捉老鼠的游戲中日新月異、不斷發(fā)展。 如果在一個企業(yè)中，無論他是中高層的管理者，還是某個崗位的具體執(zhí)行者，只要他勤勉盡職，恪盡職守，沒有私心雜念，沒有個人利益，從不貪贓枉法，總是顧全大局，那么，內部控制就是多余的，人的職業(yè)道德要遠遠高過任何一種控制制度所能達到的高度！而企業(yè)實踐的現實告訴我們，沒有這樣一種企業(yè)存在，沒有這樣的管理環(huán)境，無論君子還是小人，無論職業(yè)經理人還是普通職員，只要條件允許，就有可能出現貪污舞弊、貪贓枉法、侵吞公司財物，將個人利益至于法律與道德之上的行為，而這是造成企業(yè)風險與損失，成本居高不下，跑冒滴漏現象嚴重的根源。企業(yè)職業(yè)舞弊行為比比皆是，充斥在我們這個商業(yè)環(huán)境的任何一個角落，令管理者和所有者萬般無奈和防不勝防。 一、常見的舞弊現象及防范 1. 侵吞公司財物分析與防范 （1）資產安全 （2）現金及有價證券 （3）收款行為 （4）付款行為 2. 采購舞弊行為全面剖析及應對 （1）原材料采購 （2）供應商認證 （3）服務外包 （4）行政采購 （5）資產與設施采購 3. 銷售舞弊行為的識別與避免 （1）未人賬的銷售收入 （2）低估銷售收入和應收賬款 （3）短期截留收入 （4）銷售返利 （5）合作基金 （6）回扣 （7）價格優(yōu)惠 （8）客戶信用認證 4. 投融資舞弊的常見情形及措施 （1）投融資項目選擇 （2）項目投資決策與管理 （3）項目投融資執(zhí)行 二、管理層腐敗 1. 利益沖突  2. 行賄與受賄  3. 如何預防腐敗行為？  4. 打擊商業(yè)賄賂 案例：家樂福的反腐機制與做法 三、舞弊識別、調查和處理 1. 舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化  2. 如何發(fā)現和調查舞弊行為？  3. 如何處理已經發(fā)現的舞弊行為？  4. 職業(yè)舞弊與濫用職權的區(qū)別 附錄：商業(yè)道德和行為規(guī)范   模塊五：財務制度（Finance Regulation） 財務制度和流程體系的建設是財務管理工作首要的和基礎性的工作，也是影響深遠的工作；它意味著，如果沒有一套好的財務制度和流程體系，企業(yè)的各種財務活動會失控、低效、風險增大、造成損失、甚至埋下違法的禍根。 但是，財務制度和流程體系應該包括哪些東西？如何判斷是否適合本企業(yè)？何謂制度完善？何謂健康體系？如何設計這些制度和流程？在與其他管理部門和業(yè)務部門配合時注意哪些事項？等等，在財務制度和流程建設的過程中，你也許還有很多需要解決的問題，也許希望了解別的公司是如何做好的，也許希望你需要一個完整的總結和思路。。。 本課程將通過對國內和國外兩個公司的典型案例的介紹，呈現給大家一個最佳實踐的模型，通過對幾個重點制度流程設計的講解，讓你了解真實世界的財務管理，并獲得思路上的啟發(fā)，舉一反三；課程將對制度與流程設計的框架、重點、難點和建設策略進行點評；比如：財務制度如何與業(yè)務流程結合，產生沖突怎么辦？什么是政策與流程的區(qū)別和結合？如何設置監(jiān)控點？如何平衡不同老總在制度中的利益沖突？制度的推行需要哪些前提條件？等等 一、重要財務管理制度詳解 ——中外企業(yè)常用財務管理制度范例 1. 企業(yè)財務會計制度 2. 費用報銷制度 3. 差旅制度 4. 固定資產管理 5. 信用與應收賬款 二、如何設計財務制度 1. 案例介紹 （1）小企業(yè)財務制度案例 （2）集團企業(yè)財務制度案例 （3）外資企業(yè)財務制度體系組成 （4）上市公司財務制度體系組成 （5）信息化之后的企業(yè)制度變化 二、如何設計財務制度 2. 不同類型的制度作用 （1）標準操作流程SOP  （2）政策Policy （3）程序Process （4）指導Guidelines （5）標準Standards  （6）制度Regulation （7）表格checklist, sheet(form),chart 3. 財務制度的作用 （1）約束、規(guī)范、合規(guī)、遵守 （2）監(jiān)控、風險 （3）指導、效率 三、財務制度體系建設思路 四、如何充分發(fā)揮財務制度的作用   模塊六：內控流程（SOP） 如何更好的理解內部控制的范圍？如何將內控體系與企業(yè)經營實踐更好的結合在一起？在日常工作中，如何舉一反三，建立切合企業(yè)實際的內部控制規(guī)范體系？ 聽過很多關于內控的課程，感覺困惑依舊，問題在于內控和企業(yè)自身實踐聯系十分緊密，純粹的理論知識如同之上談兵，最終只能化為一個又一個看起來很美卻無法最終應用于企業(yè)實踐的制度和流程，內控不能超脫于企業(yè)生存的具體環(huán)境，否則再完美的制度也終將成為空中樓閣。而這個理論和實踐相結合的過程，正是讓我們困惑的關鍵所在。 1. 企業(yè)全部運營流程 2. 重點業(yè)務流程講解 （1）銷售、簽單、發(fā)貨、開票、收款 （2）采購、認證、簽單、驗收、付款 3. 講解和討論的內容框架： （1）基本流程及圖示 （2）內控目標 （3）業(yè)務循環(huán)重要缺陷表現 （4）風險和關鍵環(huán)節(jié) （5）重要控制原則 （6）主要控制方法   總結：內控與內審（Internal Control & Internal Audit） 分析了若干重要內控項目之后，現在我們來總結一下，一個良好的內部控制體系和有效運轉是企業(yè)健康發(fā)展的有利保障，內部控制將承擔這個艱巨的建設任務，而內部審計則與內控相伴而行，我們賦予它監(jiān)督和鑒證的權利，以保證一個有效的法制是被一致貫徹到底的，它將全力確保一種有效的制度不會變成兒戲，因此，內控與內審成為財務管控的重中之重，我們也有理由對其格外關注，尤其是對其中的難點話題，那些令每一個財務經理人都頭痛的事情，究竟應該采取什么樣的態(tài)度和對策，這里將詳細探討 1. 財務、內控、內審的關系 2. 內控中的角色分工與界定 （1）財務的角色與責任 （2）財務經理的角色與責任 （3）內部控制的角色與責任 （4）內部審計的角色與責任 3. 合規(guī)性建設及其保障措施 4. 充分發(fā)揮內審的作用 （1）內部審計的三大原則 （2）內部審計范圍和內容 （3）內部審計的四大關注點 （4）問題導向與風險導向的內審方式 5. 常見內控難題破解 （1）財務制度執(zhí)行差的原因剖析 （2）制度為什么執(zhí)行難？ （3）財務制度實施的保證 （4）財務管理制度實施中"原則性"與"靈活性"的協調

楊立國老師簡介
 

• 上海某管理咨詢公司總經理
  • 國際注冊咨詢師(CMC )，中國注冊會計師（CPA)
  • 工程師工商管理碩士（MBA），實戰(zhàn)派財務和管理咨詢專家
  • 2006年榮獲“中國最有影響力的500名管理咨詢專家”
• 國家人事部管理咨詢師水平考試《財務管理咨詢》主要參編人員
• “2005”年度中國企業(yè)管理咨詢精品案例” —全面預算管理案例主編人員 

楊立國老師倡導“大財務”管理，在國內率先提出并致力于企業(yè)財務應從“核算型”轉為“管理型”，進而提升為“戰(zhàn)略型”，從而促使企業(yè)財務由一項職能管理走向企業(yè)價值管理，最大化的提升企業(yè)價值。    
 
十年央企（特大型航空制造企業(yè)，世界500強）從業(yè)經歷，從車間技術員做起，歷任技術主管、企管處長、副總經理等職，負責過技術、生產、企管、財務等多個領域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。
 
九年管理研究和咨詢從業(yè)經歷，曾為中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業(yè)洪都集團、開灤集團、東風本田、濰柴動力、一汽錫柴、湘潭電機、許繼電氣、美的電器、中電電氣、深圳水務等多個中央企業(yè)、上市公司和知名民企提供管理咨詢和培訓服務，尤其以大財務戰(zhàn)略、集團管控、全面預算管理、內部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓輔導企業(yè)實施，促使方案有效落地。其還在清華大學、復旦大學、上海交通大學、華中科技大學、國務院國資委研究中心、中總會、中稅網等多個機構進行授課，受到學員的普遍歡迎。

擅長領域：

• 《高管的財務戰(zhàn)略思維與素養(yǎng)訓練》
• 《非財務經理人的財務管理》
• 《變革財務管理提升企業(yè)價值》
• 《現代企業(yè)大財務體系建設—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》
• 《優(yōu)秀CFO的大財務思維與財務創(chuàng)新》
• 《財務戰(zhàn)略與現金流管理》
• 《集團管控與財務控制》
• 《全面預算管理與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》
• 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》
• 《以“大內控”視角構建內部控制體系》
• 《財務報表閱讀與財務分析》
• 《財務風險管理與控制》

 
授課風格：
 

• 工程師背景，授課邏輯思維清晰
• 十年央企技術、管理、財務工作經驗，授課務實，生動
• 九年管理咨詢經歷，領導過多個咨詢項目，案例豐富，實戰(zhàn)性強
• 不乏戰(zhàn)略高度，卻又簡明易懂
• 視角獨特，生動活潑

近期服務過的客戶：
中國商飛公司,中國航天科技集團 ,中國航空工業(yè)集團 ,中國燃氣渦輪研究院,中國兵器工業(yè)集團，江麓科技集團公司,中國印鈔造幣總公司 ,中國大唐集團 , ,中國聯通 ,中國移動 ,中國黃金湖北公司,中國一汽無錫柴油機廠,中鐵隧道集團 ,首鋼資源集團,東風本田,上海大眾聯合控股,濰柴動力,東風云汽,許繼電氣,美的電器,開灤集團,山東能源淄礦集團武鋼集團實業(yè)公司,安徽交通投資集團,安徽能源集團,金堆城鉬業(yè)集團,山東省鹽業(yè)總公司,湘潭電機,駱駝股份,東貝集團,三環(huán)集團,大冶有色,中信泰富新冶鋼,中國浙江小商品城集團公司,中電電氣集團公司,江蘇蘇豪國際集團股份有限公司,泰地控股集團,江蘇德邦集團,ABC鞋服,湖南云錦集團,天津俊安集團,陜西法士特集團福建第一公路公司,深圳水務投資集團,紅云紅河集團,山西振東制藥,太原梗陽集團,青島康大集團,中稅網等等