財務(wù)報表分析與財務(wù)報告編寫技巧（曾建斌）

培訓(xùn)收益

• 從企業(yè)經(jīng)營管理的角度進(jìn)行多維度的財務(wù)報表分析，找出存在和潛在問題，為管理者的決策提供有價值的信息;
• 學(xué)習(xí)如何編寫面向管理者的財務(wù)分析報告
• 學(xué)習(xí)如何利用excel每個月自動生成財務(wù)報告

經(jīng)營管理者希望能夠從財務(wù)報表看到什么
1。期間(年/季/月)的經(jīng)營情況及與過去期間變化的原因分析：

• 銷售情況及銷售增長分析(有沒有把蛋羔做大)；
• 各產(chǎn)品對銷售收入的貢獻(xiàn)(誰把蛋羔做大) ；
• 凈利潤情況(真正拿到的實惠是多少) ；
• 凈利潤變化的原因分析(是否存在提高利潤的空間)；
• 成本和費用開銷情況(是否存在改進(jìn)空間)。

影響下一步的管理決策：

• 下一階段的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場推廣和銷售重點、研發(fā)投入方向；
• 長期資產(chǎn)(固定/無形)投資方向、融資計劃(負(fù)債/股東)；
• 成本和費用的預(yù)算與控制。

 
2。財務(wù)健康狀況和相關(guān)財務(wù)風(fēng)險分析：

• 現(xiàn)金流和凈現(xiàn)金(是否有健康的現(xiàn)金流)；
• 負(fù)債情況和償債能力(是否有被清算的可能)；
• 存貨和應(yīng)收帳款情況(是否存在的財務(wù)風(fēng)險) ；
• 固定資產(chǎn)使用效率(企業(yè)“印鈔機”表現(xiàn)如何) ；
• 對外投資回報情況(是否存在投資風(fēng)險)。

影響下一步的管理決策：

• 融資計劃安排、現(xiàn)金流量表預(yù)算；
• 還款計劃安排；
• 存貨和應(yīng)收帳款的控制、生產(chǎn)計劃安排；
• 不良資產(chǎn)清理；
• 追加投資或撤回投資、未來投資方向；
• 未來財務(wù)政策(保守/擴張)。

 3。對外部使用者的合理交待：

• 對國家稅收部門：上繳的稅收情況；
• 對股東：凈資產(chǎn)收益率、每股利潤、分紅政策；
• 對銀行：還債能力。

影響下一步的管理決策：

• 合理避稅；
• 報表粉飾；
• 審計準(zhǔn)備

 培訓(xùn)提綱

一、財務(wù)分析基礎(chǔ)
1.1 三個財務(wù)報表的基本作用
1.2 財務(wù)分析的常用方法
1.2.1因素分析法
1.2.2盈虧平衡分析
1.2.3單因素變動敏感性分析
 
二、管理者角度的經(jīng)營效益分析
2.1 經(jīng)營效益分析指標(biāo)體系
2.1.1銷售收入指標(biāo)
2.1.2利潤指標(biāo)
2.1.3成本控制指標(biāo)
2.2 案例:長虹與康佳不同的財務(wù)政策
2.3 經(jīng)營效益分析樣板:華新水泥財務(wù)分析
 
三、管理者角度的財務(wù)運營分析
3.1 償債能力指標(biāo)分析
3.2 營運能力指標(biāo)分析
3.3 盈利能力指標(biāo)分析
3.4 獲現(xiàn)能力指標(biāo)分析
3.5 發(fā)展能力指標(biāo)分析
3.6 控制能力指標(biāo)分析
3.7 案例分析
3.8 財務(wù)運營分析樣板:山東鋁業(yè)財務(wù)分析
 
四、外部使用者角度的財務(wù)效果分析
4.1 杜邦財務(wù)分析體系
4.1.1杜邦財務(wù)分析體系
4.1.2提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對企業(yè)盈利能力的影響
4.2 每股財務(wù)數(shù)據(jù)
4.3 案例:長虹與康佳的杜邦財務(wù)分析
 
五、從財務(wù)管理的角度看三大財務(wù)報表
5.1 整體財務(wù)管理觀
5.2 凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制
5.3 成本控制機制
5.4 財務(wù)管理的三大決策
5.4.1財務(wù)管理決策一：經(jīng)營決策
5.4.2財務(wù)管理決策二：融資決策
5.4.3財務(wù)管理決策三：投資決策
5.5 資產(chǎn)負(fù)債表
5.5.1資產(chǎn)負(fù)債表項目
5.5.2資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容
5.5.3資產(chǎn)負(fù)債表分析的重點
5.5.2損益表
5.5.2.1 損益表項目
5.5.2.2 損益表的基本內(nèi)容
5.5.2.3 損益表分析的重點
5.5.2.4 損益表的成本費用
5.5.3現(xiàn)金流量表
5.5.3.1 現(xiàn)金流量表項目
5.5.3.2 現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
5.5.3.3 現(xiàn)金流量表分析的重點
5.5.3.4 資金周轉(zhuǎn)危機的原因分析
5.5.3.5 從現(xiàn)金流量表中反映資金周轉(zhuǎn)危機
5.6 財務(wù)報表所不能透視的管理問題
 
六、財務(wù)分析報告的編寫技巧
6.1 財務(wù)分析報告的類型
6.2 撰寫財務(wù)分析報告的流程
6.3 財務(wù)分析報告撰寫前的準(zhǔn)備工作
6.4 財務(wù)分析報告的內(nèi)容
6.5 撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)注意的幾個問題
6.6 財務(wù)分析報告參考范例
6.7 企業(yè)財務(wù)分析制度