財(cái)務(wù)報(bào)表分析與財(cái)務(wù)報(bào)告編寫(xiě)技巧（曾建斌）

培訓(xùn)收益

• 從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度進(jìn)行多維度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，找出存在和潛在問(wèn)題，為管理者的決策提供有價(jià)值的信息;
• 學(xué)習(xí)如何編寫(xiě)面向管理者的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
• 學(xué)習(xí)如何利用excel每個(gè)月自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)告

經(jīng)營(yíng)管理者希望能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表看到什么
1。期間(年/季/月)的經(jīng)營(yíng)情況及與過(guò)去期間變化的原因分析：

• 銷(xiāo)售情況及銷(xiāo)售增長(zhǎng)分析(有沒(méi)有把蛋羔做大)；
• 各產(chǎn)品對(duì)銷(xiāo)售收入的貢獻(xiàn)(誰(shuí)把蛋羔做大) ；
• 凈利潤(rùn)情況(真正拿到的實(shí)惠是多少) ；
• 凈利潤(rùn)變化的原因分析(是否存在提高利潤(rùn)的空間)；
• 成本和費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)情況(是否存在改進(jìn)空間)。

影響下一步的管理決策：

• 下一階段的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)推廣和銷(xiāo)售重點(diǎn)、研發(fā)投入方向；
• 長(zhǎng)期資產(chǎn)(固定/無(wú)形)投資方向、融資計(jì)劃(負(fù)債/股東)；
• 成本和費(fèi)用的預(yù)算與控制。

 
2。財(cái)務(wù)健康狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：

• 現(xiàn)金流和凈現(xiàn)金(是否有健康的現(xiàn)金流)；
• 負(fù)債情況和償債能力(是否有被清算的可能)；
• 存貨和應(yīng)收帳款情況(是否存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)) ；
• 固定資產(chǎn)使用效率(企業(yè)“印鈔機(jī)”表現(xiàn)如何) ；
• 對(duì)外投資回報(bào)情況(是否存在投資風(fēng)險(xiǎn))。

影響下一步的管理決策：

• 融資計(jì)劃安排、現(xiàn)金流量表預(yù)算；
• 還款計(jì)劃安排；
• 存貨和應(yīng)收帳款的控制、生產(chǎn)計(jì)劃安排；
• 不良資產(chǎn)清理；
• 追加投資或撤回投資、未來(lái)投資方向；
• 未來(lái)財(cái)務(wù)政策(保守/擴(kuò)張)。

 3。對(duì)外部使用者的合理交待：

• 對(duì)國(guó)家稅收部門(mén)：上繳的稅收情況；
• 對(duì)股東：凈資產(chǎn)收益率、每股利潤(rùn)、分紅政策；
• 對(duì)銀行：還債能力。

影響下一步的管理決策：

• 合理避稅；
• 報(bào)表粉飾；
• 審計(jì)準(zhǔn)備

 培訓(xùn)提綱

一、財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
1.1 三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本作用
1.2 財(cái)務(wù)分析的常用方法
1.2.1因素分析法
1.2.2盈虧平衡分析
1.2.3單因素變動(dòng)敏感性分析
 
二、管理者角度的經(jīng)營(yíng)效益分析
2.1 經(jīng)營(yíng)效益分析指標(biāo)體系
2.1.1銷(xiāo)售收入指標(biāo)
2.1.2利潤(rùn)指標(biāo)
2.1.3成本控制指標(biāo)
2.2 案例:長(zhǎng)虹與康佳不同的財(cái)務(wù)政策
2.3 經(jīng)營(yíng)效益分析樣板:華新水泥財(cái)務(wù)分析
 
三、管理者角度的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析
3.1 償債能力指標(biāo)分析
3.2 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析
3.3 盈利能力指標(biāo)分析
3.4 獲現(xiàn)能力指標(biāo)分析
3.5 發(fā)展能力指標(biāo)分析
3.6 控制能力指標(biāo)分析
3.7 案例分析
3.8 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析樣板:山東鋁業(yè)財(cái)務(wù)分析
 
四、外部使用者角度的財(cái)務(wù)效果分析
4.1 杜邦財(cái)務(wù)分析體系
4.1.1杜邦財(cái)務(wù)分析體系
4.1.2提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)企業(yè)盈利能力的影響
4.2 每股財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
4.3 案例:長(zhǎng)虹與康佳的杜邦財(cái)務(wù)分析
 
五、從財(cái)務(wù)管理的角度看三大財(cái)務(wù)報(bào)表
5.1 整體財(cái)務(wù)管理觀
5.2 凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制
5.3 成本控制機(jī)制
5.4 財(cái)務(wù)管理的三大決策
5.4.1財(cái)務(wù)管理決策一：經(jīng)營(yíng)決策
5.4.2財(cái)務(wù)管理決策二：融資決策
5.4.3財(cái)務(wù)管理決策三：投資決策
5.5 資產(chǎn)負(fù)債表
5.5.1資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目
5.5.2資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容
5.5.3資產(chǎn)負(fù)債表分析的重點(diǎn)
5.5.2損益表
5.5.2.1 損益表項(xiàng)目
5.5.2.2 損益表的基本內(nèi)容
5.5.2.3 損益表分析的重點(diǎn)
5.5.2.4 損益表的成本費(fèi)用
5.5.3現(xiàn)金流量表
5.5.3.1 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目
5.5.3.2 現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
5.5.3.3 現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)
5.5.3.4 資金周轉(zhuǎn)危機(jī)的原因分析
5.5.3.5 從現(xiàn)金流量表中反映資金周轉(zhuǎn)危機(jī)
5.6 財(cái)務(wù)報(bào)表所不能透視的管理問(wèn)題
 
六、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫(xiě)技巧
6.1 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的類(lèi)型
6.2 撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的流程
6.3 財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)前的準(zhǔn)備工作
6.4 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容
6.5 撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
6.6 財(cái)務(wù)分析報(bào)告參考范例
6.7 企業(yè)財(cái)務(wù)分析制度