房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算報表為依托下的稅收稽查風(fēng)險點解析高研班（李民）

【課程背景】

都說會計人年關(guān)難過，難在哪里？——做賬容易結(jié)賬難，調(diào)賬更是難上難！
面對業(yè)務(wù)確認(rèn)計量所需的職業(yè)判斷，你是否感到似是而非？
面對結(jié)賬前后利潤與稅負(fù)層層矛盾，你是否覺得左右為難？
面對稅法與會計準(zhǔn)則、制度的差異，你是否感到無所適從？
忙不一定能出效率，方法不對越忙問題越多。
如何才能讓年關(guān)不再難過，年結(jié)不再難做，賬務(wù)不再難調(diào)？抽出兩天時間充電，學(xué)習(xí)新視角、新策略、新方法吧!
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【主講內(nèi)容】

第一部分：2013年國家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查工作重點
一、企業(yè)所得稅納稅人是如何規(guī)定的？
二、企業(yè)選擇所得稅主管征收局的主動權(quán)
三、向國外支付費用代扣所得稅爭議處理—徼權(quán)使用費與勞務(wù)費之爭。
四、總分機(jī)構(gòu)專題—總分機(jī)構(gòu)所得稅征管的現(xiàn)實與困境
五、開辦費的難題處理：何謂生產(chǎn)經(jīng)營日？
六、稽查查增的應(yīng)納稅所得額是否可以彌補虧損，從而不繳稅？
七、青島市國稅局、地稅局2012年企業(yè)所得稅匯算的若干問題的規(guī)定。

第二部分：會計與稅收不得不說的故事
一、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主以收付實現(xiàn)制為輔
1、利息、租金、特許權(quán)使用費
2、增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、會計記賬、開具發(fā)票，五個方面確認(rèn)收入時間大比較
3、費用扣除：權(quán)責(zé)發(fā)生制PK以票控稅
4、以前年度應(yīng)計未計扣除項目的扣除
5、工資薪金、保險的扣除：收付實現(xiàn)制
6、分期收款確認(rèn)收入的稅收與會計差異調(diào)整
7、房地產(chǎn)企業(yè)的特殊計稅方法：
（1）、房地產(chǎn)收入是權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制？
（2）、未完工收入計算的毛利是否允許扣減期間費用？
（3）、未完工收入是否允許扣減稅金及附加？
（4）、未完工收入是否允許作為三項費用的扣除基數(shù)？
（5）、未完工收入季度申報表填列方法
（6）、未完工收入年度申報表填列方法
二、視同銷售
1、視同銷售理論
2、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的稅務(wù)處理
3、以外購資產(chǎn)產(chǎn)品作促銷的財稅處理
4、“工抵房”視同銷售
5、“拆遷還建”視同銷售
6、以土地、不動產(chǎn)投資的視同銷售
三、實際發(fā)生的原則PK謹(jǐn)慎性原則
1、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整
2、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整
3、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整
4、預(yù)提費用是否可以稅前扣除？
四、二十五種收入
1、營業(yè)稅收入與所得稅比對
2、收入結(jié)構(gòu)稽核比對
3、費用變動比率稽核比對
五、限制或禁止類費用注意要點

第三部分：左手資本右手實業(yè)篇
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1、多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓但未過戶的納稅義務(wù)時間
2、集團(tuán)內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以平價轉(zhuǎn)讓么？
3、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除在被投資者蘊含的留存收益么？
5、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題：亞美大寧案例
6、合伙企業(yè)與私募股權(quán)基金
二、資產(chǎn)重組
1、公司架構(gòu)調(diào)整策略
2、股權(quán)收購、吸收合并
三、利息篇
1、無償貸款的利息核定問題
2、集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸問題
3、資本弱化問題
4、融資性售后回購
5、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅利息的扣除問題
6、假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)（私募股權(quán)基金）
7、資本未到位的利息問題
8、同期銀行貸款利率問題

第四部分：防范風(fēng)險未雨綢繆篇
一、企業(yè)全年所得稅風(fēng)險綜合評估方法
二、企業(yè)所得稅年終匯算清繳自查要點
三、匯算清繳前管控策略

第五部分：經(jīng)典文件解讀之“三劍客”篇
一、國稅函【2010】79號文件—匯算清繳管理辦法
二、總局2011年第34號公告—經(jīng)典稅政解析
三、總局2012年第15號公告—重大稅政與解讀
四、國稅2008—2012稅收新政梳理以案說法

第六部分：專家現(xiàn)場開放時間，解答學(xué)員疑難問題。

【主講專家】李 民

中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、祥實精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財稅人員的好評。