房地產(chǎn)涉稅政策解析、土地增值稅清算實務(wù)與2012年度所得稅匯算清繳高研班（闞振芳）

舉辦“房地產(chǎn)涉稅政策解析、土地增值稅清算實務(wù)與2012年度所得稅匯算清繳高研班”通知

【課程背景】

房地產(chǎn)企業(yè)如何降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險？企業(yè)如何進行成本分攤？如有大量發(fā)票未取得如何處理？如何把握完工時點？如何降低稅負與稅務(wù)風(fēng)險？如何應(yīng)對匯算后的稅務(wù)檢查？開發(fā)企業(yè)注銷前由于預(yù)征土地增值稅多繳企業(yè)所得稅如何退稅？房地產(chǎn)會計核算相差較大，財務(wù)人員對各階段把握不好都會出現(xiàn)少交多交稅情形，如何規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險、如何理解新政策，遵從規(guī)定降低稅務(wù)風(fēng)險；以及在不違反稅法合理降低企業(yè)稅負？如何從項目設(shè)立、項目談判、購地、開發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷整個環(huán)節(jié)上做好財稅工作。
完工后年度所得稅匯算申報實務(wù)中經(jīng)常有財務(wù)人員出錯，我們將按不同方式完工匯算做演示，做到聽懂會操作，會針對不同情形下的進行賬務(wù)及申報處理講解。

【主講專家】闞振芳

中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師、注冊管理咨詢師，房地產(chǎn)稅務(wù)實操專家，國內(nèi)五A級事務(wù)所合伙人，他所屬的團隊專著于房地產(chǎn)稅務(wù)領(lǐng)域，為多家地產(chǎn)集團提供長期稅務(wù)顧問、稅務(wù)審計、稅務(wù)咨詢籌劃工作，熟悉房地產(chǎn)公司全程財稅操作。他所編著《陽光節(jié)稅》第一次公開給出了土地增值稅定價數(shù)學(xué)模型，給出土地增值稅籌劃控制圖，對絕大部分類型開發(fā)項目土地增值稅籌劃具有指導(dǎo)意義。同時在北京、上海、江蘇、安徽、廣東、湖南、內(nèi)蒙古、成都、杭州、青島等省市進行房地產(chǎn)稅務(wù)講座，授課內(nèi)容精彩，分析透徹、實操性強，信息量大，深受各地學(xué)員喜愛。

【主講內(nèi)容】

第一節(jié)、房地產(chǎn)涉稅政策解析與籌劃
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）
↘《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）
↘《關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)[2010]53號）
↘《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號）
↘《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（總局公告2012年第40號）
↘《關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》（財稅[2012]4號）
↘《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（總局公告2012年第15號）
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（公告2010年第29號）
↘《關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）
↘《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》
（總局公告〔2010〕13號）
↘《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（總局公告2011年第34號）

第二節(jié)、分階段稅務(wù)實務(wù)介紹與土增值稅清算實務(wù)
1、項目取得階段
（1）、項目設(shè)立一般形式
（2）、特殊項目公司形式優(yōu)劣及籌劃
（3）、合同訂立、股權(quán)方式與土地方式解析談判技巧與籌劃
（4）、發(fā)票對后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響；
（5）、契稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅風(fēng)險揭示及應(yīng)對
2、項目開發(fā)階段
（1）、項目開發(fā)階段介紹
（2）、前期成本合同訂立對土地增值稅影響
（3）、合同及涉稅風(fēng)險控制
（4）、成本稅務(wù)檢查重點
3、項目銷售階段
（1）、預(yù)售及銷售介紹及會計處理
（2）、稅務(wù)自檢要點及應(yīng)對   ☆：展開講解營業(yè)稅、所得稅要點
（3）、預(yù)售階段的廣告招待管理銷售費用稅金處理
（4）、收入稅務(wù)檢查重點     ☆：展開重點講解
4、項目完工清算階段
☆：重點講解土地增值稅清算、所得稅完工舉例
（1）、政策解讀、項目籌劃、與事務(wù)所溝通、鑒證報告講解、申報技巧運用，稅務(wù)機關(guān)
審核要點等。
（2）、土地增值稅籌劃控制講解并舉例（單獨立項、聯(lián)合立項、普通住宅定價系數(shù)、
高檔項目籌劃）
5、項目注銷階段（各稅種清理及處理）
（1）、注銷前的準備
（2）、注銷前的退（補）稅
（3）、注銷前由于預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題等
（4）、項目公司注銷報告

第三節(jié)、所得稅完工舉例、年度所得稅匯算提示
1、年度所得稅匯算賬務(wù)處理
2、不同完工項目舉例（分一個項目一期完工、分期完工、兩個項目、申報填列）重點講解。
3、年度所得稅匯算報告
第四節(jié)、專家現(xiàn)場開放時間，解答企業(yè)疑難問題。