《醫(yī)藥銷售企業(yè)的稅收風(fēng)險化解與稅收籌劃》

              醫(yī)藥銷售企業(yè)的稅收風(fēng)險化解與稅收籌劃    

主講人：陳之翰

【課程背景】

當(dāng)前，國家對稅收監(jiān)管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥銷售企業(yè)的稅收風(fēng)險越來越高。

據(jù)統(tǒng)計，醫(yī)藥連鎖企業(yè)的毛利在38-45%之間，醫(yī)藥銷售企業(yè)終端醫(yī)院的銷售毛利有的高達50%以上，許多費用開支無法取得成本發(fā)票，有的企業(yè)會采取私卡收款、隱瞞收入、虛增成本、虛開發(fā)票等方式來“降稅負”，但是這些行為給企業(yè)帶來了很大的涉稅風(fēng)險。

由于國家對藥品進銷存的監(jiān)管非常嚴格，企業(yè)無法從進、銷、存全流程造假，稅務(wù)機關(guān)很容易查實其違法行為。

金稅四期上線以后，只要從ERP系統(tǒng)調(diào)取數(shù)據(jù)，分析藥品的進貨數(shù)量、銷售數(shù)量、銷售金額，企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險極有可能被引爆。

不化解風(fēng)險，企業(yè)活不了！不進行稅收籌劃，企業(yè)活不好！這是醫(yī)藥企業(yè)及企業(yè)家最大的痛點。

依法化解醫(yī)藥銷售企業(yè)的稅收風(fēng)險，科學(xué)進行稅收籌劃，降低實際稅負，已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥銷售企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵，也是擺在企業(yè)家面前一項非常緊迫的任務(wù)，更是本課程的內(nèi)容與價值所在。

課程針對醫(yī)藥銷售企業(yè)的行業(yè)特點進行講解，化解稅收風(fēng)險及稅收籌劃的方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，能夠真正幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點、化解風(fēng)險點、降低稅負、解除痛點。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)面臨的稅收形勢

了解醫(yī)藥企業(yè)及企業(yè)家存在的各種稅收風(fēng)險

理清正確化解風(fēng)險的思路

明確醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃的必要性

掌握稅收籌劃的基本原則

學(xué)會稅收籌劃的思路與方法

【課程特色】

針對企業(yè)的難點、痛點進行講解，從分析問題入手，通過故事啟發(fā)、案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】董事長、總裁、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理

【課程時間】1天（6小時/天）

【課程大綱】

一、金稅四期會引爆醫(yī)藥企業(yè)的稅收風(fēng)險嗎？

1、金稅工程是什么？

2、金稅四期是干什么的？

3、工程為什么能夠這么干？

二、醫(yī)藥企業(yè)存在哪些稅收風(fēng)險？

1、虛開發(fā)票

2、私卡收款

3、私人購物公司報銷

4、虛列工資加大成本

5、股東借款

6、未按照納稅義務(wù)發(fā)生的時間確認應(yīng)稅收入

7、存貨賬實不符

8、預(yù)收預(yù)付賬款金額異常

9、白條入賬

三、醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險引爆被稅務(wù)稽查的原因有哪些？

1、“雙隨機”選案

2、大數(shù)據(jù)風(fēng)險推送

3、舉報案件

4、交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件

5、外部線索移送

四、醫(yī)藥企業(yè)這樣化解風(fēng)險行嗎？

1、已經(jīng)下達稽查結(jié)論不用管了

2、把私卡收款的賬號銷戶

3、把假賬燒了

4、把電子賬數(shù)據(jù)刪了

5、把企業(yè)注銷

6、選擇坐牢來避免交稅

五、醫(yī)藥企業(yè)化解風(fēng)險的思路有哪些？

1、認識法律事實與客觀事實的區(qū)別，明確風(fēng)險應(yīng)對思路                      

2、用好稅款追征期限，化解稅款追征風(fēng)險

3、用好非過錯原則，化解繳納滯納金加收風(fēng)險

4、用好增值稅專用發(fā)票保護的法益規(guī)則，化解虛開增值稅專用發(fā)票罪的風(fēng)險

5、用好證據(jù)規(guī)則，化解被認定為偷稅的風(fēng)險

六、醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃的基本原則

1、因地制宜，一企一策

2、實質(zhì)籌劃非紙面籌劃

3、事前籌劃非事后籌劃

4、整體籌劃非局部籌劃

5、依法籌劃非非法

七、稅收籌劃的思路與方法

1、納稅主體選擇的籌劃

2、計稅方式的籌劃

3、會計政策的籌劃

4、交易方式的籌劃

5、促銷方式的稅務(wù)籌劃

陳之翰老師

                          ——企業(yè)財稅培訓(xùn)實戰(zhàn)專家

?  國家稅收執(zhí)法審計應(yīng)對專班成員

?  國家稅收重大涉稅風(fēng)險防控專班成員

?  30多年稅收風(fēng)險管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗

?  參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計

?  律師法律執(zhí)法資格A證、資深會計師、稅務(wù)師

?  金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】

陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風(fēng)控、法規(guī)、審計工作30多年，是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，對國家的稅收執(zhí)法口徑把握精準(zhǔn)，熟知企業(yè)法律、財務(wù)及稅收方面的難點、痛點、風(fēng)險點，對企業(yè)如何削除痛點、破解難點、應(yīng)對風(fēng)險點，有獨特的見解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，成交顯著。

核心咨詢項目內(nèi)容：

?  對20多家醫(yī)藥企業(yè)進行風(fēng)險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發(fā)票及進項發(fā)票等歷史風(fēng)險，解決財務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標(biāo)不清等問題，制定財務(wù)合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風(fēng)險問題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營效益。

?  對10多家餐飲企業(yè)進行風(fēng)險排查，幫助企業(yè)解決財務(wù)管理混亂、缺進項稅發(fā)票與成本發(fā)票等問題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報納稅等風(fēng)險，給企業(yè)量身定制財稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風(fēng)險，使企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)核算、依法納稅。

?  對10多家房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收成本預(yù)算、銷售模式設(shè)計、稅收風(fēng)險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

?  對6家建筑企業(yè)人工成本無法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負過高、往來賬戶余額過大、企業(yè)與股東之間資金往來太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問題，提出了科學(xué)合理的解決方案，讓企業(yè)科學(xué)選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負。

?  對7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團公司的關(guān)聯(lián)交易進行風(fēng)險管理，避免反避稅風(fēng)險調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來提供科學(xué)方案，對企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟效益。

?  對5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學(xué)解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購重組節(jié)約稅收10多億元。

?  對6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。

【授課風(fēng)格】

針對性強：針對企業(yè)的難點、痛點、風(fēng)險點等進行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風(fēng)險，降低稅負。

專業(yè)性強：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執(zhí)法口徑的把握非常精準(zhǔn)，財稅理論知識與企業(yè)實踐問題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實用性強：課程對企業(yè)化解風(fēng)險的措施來源于實踐，對于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來源于實踐，對企業(yè)的稅收籌劃方案來源于實踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風(fēng)趣性強：授課通過故事啟發(fā)，通過案例示范，通過實踐引導(dǎo)，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風(fēng)趣，體會深刻，效果很好。