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《匯算清繳納稅調(diào)整及填報(bào)實(shí)務(wù)》
《匯算清繳納稅調(diào)整及填報(bào)實(shí)務(wù)》內(nèi)訓(xùn)基本信息:
匯算清繳納稅調(diào)整及填報(bào)實(shí)務(wù)
【課程背景】
匯算清繳對(duì)企業(yè)所得稅納稅人來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)不可避免的法定義務(wù)。所得稅匯算清繳,說(shuō)到底就是對(duì)企業(yè)全年有所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行一次全面的檢查、計(jì)算和確認(rèn),并按照稅法規(guī)定,全面、真實(shí)、如期地履行申報(bào)與稅款繳納義務(wù)。金稅四期上線之后,企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握,監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化,國(guó)家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變;金稅四期上線之后,對(duì)納稅人的監(jiān)控可以用四個(gè)全來(lái)說(shuō)明,全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。雖然只是應(yīng)納稅額的檢查、計(jì)算和確認(rèn),但差錯(cuò)卻總是難免。因此正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳是第一步,最好的方法就是了解其特點(diǎn),分析企業(yè)所得稅匯算清繳的概念,并結(jié)合《企業(yè)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定以及最新政策解讀,掌握2022年匯算清繳填報(bào)要點(diǎn),提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)措施、有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
【把握】精細(xì)盤(pán)點(diǎn)近年企業(yè)所得稅新政策,挖掘變革趨勢(shì)
【明晰】提前做好匯算財(cái)務(wù)報(bào)表重點(diǎn)分析,杜絕稅會(huì)差異
【了解】稅務(wù)部門對(duì)匯算結(jié)果的評(píng)估方法,風(fēng)險(xiǎn)靈活應(yīng)對(duì)
【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點(diǎn),規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)
【優(yōu)化】新稅制下企業(yè)所得稅匯算及清繳,實(shí)現(xiàn)降本增效
【應(yīng)對(duì)】建立制度性保護(hù)措施與防控風(fēng)險(xiǎn),堅(jiān)持底線思維
【課程對(duì)象】
01、財(cái)務(wù)、稅務(wù)主管 02、 財(cái)務(wù)、稅務(wù)會(huì)計(jì) 03、財(cái)務(wù)、稅務(wù)專員 04、其他財(cái)務(wù)人員
(企業(yè)主、法人亦可參加)
【課程內(nèi)容】
一、霧里看花——新準(zhǔn)則下,企業(yè)常見(jiàn)稅會(huì)差異與調(diào)整實(shí)務(wù)
1. 探討企業(yè)可持續(xù)發(fā)展根本內(nèi)因:富足興旺
2. 謀財(cái)者·必通政,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)正確手段
3. 稅收環(huán)境變化下我國(guó)現(xiàn)行稅種結(jié)構(gòu)分析
4. 疫情下全國(guó)稅務(wù)工作及稅務(wù)稽查會(huì)議動(dòng)態(tài)
5. 始終圍繞打擊虛開(kāi)騙稅等違法行為開(kāi)展專項(xiàng)整治
6. 稅收環(huán)境變化下現(xiàn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾何
7. 金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在哪些方面
1) 多繳稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理
2) 少繳稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理
3) 發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理
4) 合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
二、撥云見(jiàn)日——掀開(kāi)金稅三期四期神秘面紗
1. 金稅三期:稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱?
2. 大數(shù)據(jù)下“海嘯4號(hào)”科技成利器
3. 金稅三期下國(guó)家總結(jié)二十四字箴言
4. 金稅四期:企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)
5. 金稅四期下企業(yè)應(yīng)注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)
6. 銀行流水正式進(jìn)入金稅三期管理風(fēng)險(xiǎn)
7. 稅務(wù)系統(tǒng)的全業(yè)務(wù)、全流程、全數(shù)據(jù)、全國(guó)聯(lián)網(wǎng)
8. 金稅四期下納稅違法成本的前世今生
9. 金稅四期下遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)做新四不財(cái)務(wù)
三、高瞻遠(yuǎn)矚——匯算清繳及高風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果分析
1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析;
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng);
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容;
4. 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo);
5. 公司企業(yè)所得稅評(píng)估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值;
6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理。
四、明察秋毫——稅前扣除差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略
1. 稅會(huì)差異本質(zhì)原理與基本處理思維分析;
2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問(wèn)題;
3. 職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍;
4. 職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求
5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題;(非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支)
6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題;(勞保費(fèi)用的列支)
7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問(wèn)題;
8. 免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問(wèn)題;
9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求;
10. 傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn);
11. 辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn);
12. 跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整。
五、運(yùn)籌帷幄——重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅檢查大綱
收入方面
1. 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問(wèn)題。
2. 是否存在利用往來(lái)賬戶、中間科目如“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、“預(yù)提費(fèi)用”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)
稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn);
3. 是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。
4. 是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì),未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
5. 是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn),未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
6. 是否存在企業(yè)分回的投資收益,未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
成本費(fèi)用方面
1. 是否存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本費(fèi)用。
2. 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費(fèi)用。
3. 是否存在不予列支的“返利”行為,如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報(bào)銷進(jìn)行貨幣形式的返
利并在成本中列支等。
4. 是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用:
5. 在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;
6. 達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)整。
7. 企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在
申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放。
8. 是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整。
9. 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,未進(jìn)行納稅調(diào)整。
10. 是否存在應(yīng)由基建工程、專項(xiàng)工程承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用未予資本化;
11. 是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問(wèn)題。
12. 是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
13. 是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊;隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限;
14. 不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊等問(wèn)題。
15. 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問(wèn)題。
16. 是否存在擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍,違規(guī)加計(jì)扣除等問(wèn)題。
17. 是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額,未進(jìn)行納稅
調(diào)整;
18. 是否存在應(yīng)予資本化的利息支出;
19. 關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。
20. 是否存在不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng),未進(jìn)行納稅調(diào)整。
六、居安思?!⒅贫刃员Wo(hù)措施防控風(fēng)險(xiǎn)
1. 稅務(wù)操作納稅人應(yīng)注意的六大原則
2. 稅務(wù)稽查納稅人應(yīng)注意的六大方法
3. 習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)治理的精髓
4. 堅(jiān)持底線思維,助力企業(yè)困境突破
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