稅務(wù)處理
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合同審核及合同控稅
合同審核及合同控稅內(nèi)訓(xùn)基本信息:
胡冬梅
(擅長(zhǎng):財(cái)務(wù)管理 納稅籌劃 )內(nèi)訓(xùn)時(shí)長(zhǎng):2天
合同審核及合同控稅
主講人 胡冬梅
【課程背景】
企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過程中,而業(yè)務(wù)過程往往是由經(jīng)濟(jì)合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過程,業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅,只有加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理,才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定入手,也就是說,企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定開始,經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。
【課程時(shí)長(zhǎng)】
12小時(shí)
【課程大綱】
合同審核要點(diǎn)
1、律師法務(wù)角度審核要點(diǎn)
(1)審主體,既看別人又看自己;
(2)審內(nèi)容,這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任;
(3)審意思表示;
(4)審查文字是否規(guī)范;
(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法;
(6)審合同條款是否完備;
(7)審合同條款中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施;
(8)審合同糾紛的解決方法
2、業(yè)務(wù)角度審核要點(diǎn)
3、財(cái)務(wù)角度審核要點(diǎn)
4、稅務(wù)角度審核要點(diǎn)
二、幾類常見合同的審查
(一)買賣合同
1、注意審查對(duì)合同項(xiàng)下標(biāo)的的描述,應(yīng)當(dāng)有品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)(或總價(jià))。
2、交貨條款:交貨時(shí)間、地點(diǎn)。
3、付款方式:應(yīng)注意審查付款條件。
4、驗(yàn)收:應(yīng)注意驗(yàn)收與付款的銜接問題。
5、運(yùn)輸條款:應(yīng)注意審查運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)、運(yùn)輸和交貨條款的銜接。
6、包裝:注意審查是否有特殊的包裝要求。
7、檢驗(yàn)條款
8、安裝、調(diào)試、初驗(yàn)、試運(yùn)行和終驗(yàn)條款。
9、培訓(xùn)條款:注意培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。
10、保修:注意保修期限的起始點(diǎn)和保修期內(nèi)故障的處理。
11、索賠和違約責(zé)任
12、爭(zhēng)議解決
13、不可抗力條款
(二)建設(shè)工程合同(工程類合同)
1、審查合同總額或稱工程總價(jià)
2、合同總價(jià)與款項(xiàng)支付條款之間的聯(lián)系
3、工程款的審計(jì)的條款
4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。
5、審查竣工驗(yàn)收條款及竣工驗(yàn)收又關(guān)系到交付、保修期等。
6、注意違約責(zé)任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問題造成無法驗(yàn)收時(shí)的違約責(zé)任等。
7、對(duì)于經(jīng)過招投標(biāo)程序的,還需要審查有關(guān)的招投標(biāo)文件與合同約定是否相符。
(三)租賃合同
1、《合同法》對(duì)租賃期限的特別規(guī)定
2、對(duì)于出租方對(duì)租賃標(biāo)的是否享有完整的權(quán)利
3、租賃標(biāo)的的維護(hù)問題及維修義務(wù)
4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責(zé)任
5、合同實(shí)質(zhì)上是一個(gè)融資租賃合同的約定
6、違約責(zé)任方面,應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標(biāo)的,交付的租賃標(biāo)的有瑕疵等違約責(zé)任。
(四)業(yè)務(wù)合作類合同
1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。
2、需要認(rèn)真審查合作各方的義務(wù),分析可能出現(xiàn)的違約情形
3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細(xì)審查。
4、注意違約責(zé)任條款。
5、合作類合同中往往有保密條款
6、部分合作類合同對(duì)代理方式進(jìn)行合作的規(guī)定
(五)勞動(dòng)合同
1、勞動(dòng)合同中復(fù)雜的人事制度,
2、事實(shí)形成的勞動(dòng)關(guān)系
3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定
4、解除勞動(dòng)合同的情形是否與勞動(dòng)法的規(guī)定相符。
三、合同簽訂流程各階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、合同訂立階段
1)合同調(diào)查
2)合同談判
3)合同文本擬定
4)合同審核
5)合同簽訂
2、合同履行階段
1)合同履行情況監(jiān)控
2)合同履行監(jiān)督審查
3)合同價(jià)款支付
4)合同登記歸檔
5)合同糾紛處理
四、稅務(wù)籌劃與合同控稅
1、合同覺得業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程決定稅收
2、稅收籌劃的具體思路
1)根據(jù)不同稅種的特點(diǎn),采用的籌劃方法;
2)針對(duì)不同的稅收要素,運(yùn)用不同的籌劃技術(shù);
3)全面考慮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同方案的稅負(fù)差異進(jìn)行巧妙安排;
4)針對(duì)國(guó)內(nèi)外不同地域稅負(fù)差別籌劃
5)稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間籌劃
3、稅收籌劃方法和新思維策劃實(shí)務(wù)
1)巧簽合同控稅,稅負(fù)率及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比(案例解析)
2)“三流一致”與虛開發(fā)票(案例解析)
3)合同簽訂中不同項(xiàng)目分拆(案例解析)
4)合同項(xiàng)目的分拆與征收方式的匹配(案例解析)
5)不改變業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的順序變通(案例解析)
6)跨期業(yè)務(wù)遲延納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(罰款及滯納金代價(jià)測(cè)算)
7)房屋租賃合同的涉稅條款比對(duì)(案例解析)
4、企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問題籌劃
1)內(nèi)外兩套賬,對(duì)內(nèi)如何做到準(zhǔn)確?
2)對(duì)外如何做到安全?
3)老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下?
4)金三時(shí)代,簡(jiǎn)單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通?
5)虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票,如何界定?
6)老板公賬私賬混在一起, 如何處理這些“定時(shí)炸彈”
——企業(yè)稅收籌劃賦能實(shí)戰(zhàn)專家
? 原恒大控股地產(chǎn)分公司(03333)項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)
? 和潤(rùn)科技(837746)掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人
? 原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
? 財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)稅務(wù)師
? 中國(guó)社科院稅務(wù)律師,高級(jí)稅務(wù)信息化管理師
? 滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)合伙人
? 滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理
【個(gè)人簡(jiǎn)介】
? 胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中,核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同,總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法,以長(zhǎng)期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地,對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路,為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。
? 胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家,培訓(xùn)學(xué)員萬余人次,足跡遍布全國(guó)百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目,幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
【講授課程】
財(cái)務(wù)類:
《非財(cái)務(wù)管理者的財(cái)務(wù)管理》
《財(cái)務(wù)工作總結(jié)及匯報(bào)》
《財(cái)務(wù)分析如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策》
《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與成本管控》
審計(jì)類:
《EPC合同模式解析及審計(jì)重點(diǎn)》
《國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)》
《內(nèi)審及稅務(wù)籌劃》
《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)類:
《財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透視》
《發(fā)票類型風(fēng)險(xiǎn)分析》
《企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》
《企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)管理及合同控稅》
《全面預(yù)算管理》
《成本管控》
稅務(wù)類:
《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》
《稅收籌劃與企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造》
《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》
《新收入準(zhǔn)則》
《工資薪金社保的涉稅知識(shí)》
【授課風(fēng)格】
胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位,案例豐富,實(shí)務(wù)性強(qiáng);深入淺出且幽默風(fēng)趣,積極互動(dòng),善于比喻、歸納;擅長(zhǎng)從原理、本質(zhì)分析問題,深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理,實(shí)用性強(qiáng),即學(xué)即會(huì),即學(xué)即用,深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。
故事與案例的融洽結(jié)合;管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出;幽默與智慧的精神收獲。
思維與態(tài)度的雙重提升;互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練;實(shí)效與業(yè)績(jī)的結(jié)果導(dǎo)向。
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