金稅四期下——企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)合規(guī)性管控

 業(yè)務(wù)角度控稅，賦能企業(yè)價值

 金稅四期下——企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)合規(guī)性管控

主講：郝卯花

【課程背景】

當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，而企業(yè)的每個運營環(huán)節(jié)都存在涉稅風(fēng)險，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，當(dāng)前需要企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，從前端經(jīng)營業(yè)務(wù)開始進行涉稅風(fēng)險把控，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

?  企業(yè)設(shè)立時注冊資本未繳足而對外發(fā)生借款有什么風(fēng)險？

?  稅法上的籌辦期間是如何界定的？

?  企業(yè)必須向一般納稅人企業(yè)采購才能降低稅負(fù)嗎？

?  在銷售與收款環(huán)節(jié)如何在稅法允許的范圍內(nèi)盡量推遲納稅時間？

?  企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)時，除了增值稅、所得稅，你考慮別的稅種了嗎？

?  政策解讀失誤會帶來什么樣的稅務(wù)風(fēng)險？

?  ……

本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國最新稅收政策法規(guī)，從企業(yè)的籌辦期開始、到采購與銷售環(huán)節(jié)、營銷環(huán)節(jié)及特殊經(jīng)營安排的涉稅業(yè)務(wù)，以日常業(yè)務(wù)涉稅案例為背景，結(jié)合財務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導(dǎo)學(xué)員快速融入到企業(yè)具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅管控角色中，積極規(guī)避經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險，合理合法地進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務(wù)風(fēng)險常態(tài)化的管理與應(yīng)對，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

?  重新認(rèn)識各個業(yè)務(wù)運營環(huán)節(jié)涉及的不同稅種

?  深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對策略

?  掌握不同業(yè)務(wù)模式下，稅務(wù)風(fēng)險的處理技巧與籌劃方式

?  靈活運用國家稅收政策，增加企業(yè)收益

?  掌握實務(wù)中存在的熱點問題以及應(yīng)對稅會差異風(fēng)險的方法與技巧

       （12小時的課程，共分9個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場討論、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則，課程落地；專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強，能學(xué)以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

?  企業(yè)的業(yè)務(wù)基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式

2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、如何管控新成立公司在籌建期間的涉稅風(fēng)險？

1、籌建期間費用的界定與稅前扣除方法

2、籌建期間如何計算企業(yè)虧損

3、認(rèn)繳制下投資者資金未到位的涉稅風(fēng)險

4、籌建期間取得專用發(fā)票如何抵扣

5、房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題

?  未竣工驗收、未取得房產(chǎn)證、以及裝修的費用是否交房產(chǎn)稅

6、章程約定事項的涉稅問題

?  選擇股東身份、股東出資方式、出資時間、公司組織架構(gòu)、財務(wù)制度、分配模式的涉稅問題

7、資產(chǎn)收購的涉稅問題

8、借款環(huán)節(jié)的稅涉問題

?  借款種類、利率、無償借款、集團內(nèi)資金借貸的籌劃、以借款名義抽逃注冊資本的風(fēng)險

9、用工環(huán)節(jié)的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問、練習(xí)、工具

三、如何管控企業(yè)采購環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險并進行籌劃？

1、選擇供應(yīng)商身份

進行稅負(fù)平衡、防止走逃失聯(lián)的有效方法

2、稅費承擔(dān)的涉稅問題

3、采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題

?  發(fā)票提供時間、發(fā)票類型、合理損耗的范圍、不合規(guī)發(fā)票的賠償、虛開發(fā)票、發(fā)票丟失的處理條款

4、三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理

5、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問題

6、運輸方式的選擇

7、退貨條款的涉稅問題

8、違約金、違約責(zé)任等違約條款

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

四、如何管控企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險并進行籌劃？

1、銷售額的確定問題

?  價外費用（代收代墊費用的約定）

?  結(jié)算方式與結(jié)算時間

?  違約金條款

?  會被稅務(wù)機關(guān)核定征稅的稅種

2、混合銷售與兼營

3、數(shù)量、質(zhì)量的涉稅風(fēng)險

4、銷售環(huán)節(jié)開具發(fā)票的涉稅問題

?  納稅義務(wù)發(fā)生時間、項目名稱與編碼、規(guī)格型號、稅率、蓋章規(guī)定、備注欄、清單開具、差額開票

5、銷售傭金的涉稅問題

6、銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

五、如何管控企業(yè)在營銷環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險并進行籌劃？

1、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題與稅會差異

2、關(guān)于買贈與組合銷售、積分換購、贈品視同銷售判斷技巧及涉稅風(fēng)險

3、贈送購物卡的涉稅問題

4、體驗營銷的涉稅問題

5、預(yù)存儲值款的稅會差異

6、不滿意退貨條款

7、會員制營銷的涉稅問題

  以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)+工具

六、如何管控日常報銷環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險？

1、費用報銷和票據(jù)的取得

?  財務(wù)人員從涉稅角度進行審核：

票據(jù)的邏輯性、合理性、真實性、合法性；發(fā)票風(fēng)險如何從票面上識別；報銷票據(jù)的證據(jù)鏈

?  財務(wù)人員從內(nèi)控角度進行審核

案例：出納不按規(guī)定報銷費用引發(fā)的風(fēng)險

2、不合規(guī)發(fā)票的種類與風(fēng)險應(yīng)對

3、取得跨年發(fā)票的稅會處理

?  匯算清繳前取得

?  匯算清繳后取得

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)+工具

七、企業(yè)特殊經(jīng)營行為中有哪些涉稅問題及應(yīng)對技巧？

1、私車公用

2、五大稅種的視同銷售解析

3、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問、工具

八、經(jīng)濟活動中對印花稅有什么規(guī)定？

1、 簽訂合同一定要貼花嗎？

2、 印花稅在實務(wù)的誤區(qū)

呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論、工具

九、國內(nèi)知名企業(yè)稅案分享

呈現(xiàn)方式：案例+稅收法規(guī)、討論

郝卯花 老師（北京）

       ——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導(dǎo)專家，財稅培訓(xùn)名師

?  中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師、美國注冊管理會計師、會計師

?  原山西大昌、北京運通集團（全國經(jīng)銷商前20強） 集團財務(wù)經(jīng)理

?  原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓(xùn)經(jīng)理

?  北京亮電科技有限公司                              財務(wù)總監(jiān)

?  北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會計師事務(wù)所 合伙人&財稅顧問

?  中華會計網(wǎng)校（國內(nèi)超大型權(quán)威會計教育網(wǎng)站）        財稅名師

?  北京注冊稅務(wù)師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有25年財務(wù)工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務(wù)及稅務(wù)、內(nèi)控管理系統(tǒng)的搭建。

在山西大昌、北京運通集團任職期間，主要負(fù)責(zé)預(yù)算與核算管理工作：

設(shè)置了科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預(yù)算流于形式；每月在集團層面進行預(yù)算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異進行分析，提出整改意見，做好成本費用的控制，保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。將預(yù)算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮預(yù)算的管理功效。

在波士集團擔(dān)任集團培訓(xùn)經(jīng)理期間：

?  建立了集團的培訓(xùn)知識體系，如《集團高管如何看懂財務(wù)報表》、《新企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《新收入準(zhǔn)則下的稅會差異分析與應(yīng)用》《企業(yè)涉稅風(fēng)險自查技巧》、《金稅三期與稅收籌劃》、《稅企溝通與與稅務(wù)稽查應(yīng)對》、《稅務(wù)籌劃技巧》、《企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預(yù)算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《財務(wù)報表分析》、《打造高績效財務(wù)團隊》等全套培訓(xùn)體系，并在集團內(nèi)進行培訓(xùn)，提升全員的內(nèi)控與稅務(wù)風(fēng)險意識，強化財務(wù)隊伍專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

? 全面負(fù)責(zé)集團財務(wù)管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，堵塞各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風(fēng)險，并負(fù)責(zé)內(nèi)控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

在北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會計師事務(wù)所工作期間，擔(dān)任上市公司、大型國企等多類型企業(yè)的高級財稅顧問 ：

?  協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎(chǔ)核算工作，按最新會計準(zhǔn)則對上市前三年的賬務(wù)處理及納稅情況進行調(diào)整，統(tǒng)一財務(wù)報表口徑以反映會計信息質(zhì)量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調(diào)查及整改，規(guī)范了公司內(nèi)部控制中不規(guī)范的內(nèi)容，為公司順利上市打好基礎(chǔ)。

?  為上市籌備中的集團進行稅收風(fēng)險把控與籌劃，將客戶在視同銷售增值稅計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預(yù)收賬款在合法的前提下進行收入的確認(rèn)，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

? 幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務(wù)，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負(fù)，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校）、國內(nèi)多家培訓(xùn)機構(gòu)擔(dān)任財稅培訓(xùn)講師

?  有8年線下線下財稅知識培訓(xùn)經(jīng)驗，學(xué)員累計8000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才。

?  應(yīng)邀為多家大型企業(yè)進行相關(guān)會計準(zhǔn)則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓(xùn)，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)等

郝老師總結(jié)了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓(xùn)經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務(wù)及稅務(wù)管理系統(tǒng)、內(nèi)部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長企業(yè)的稅收風(fēng)險控制、稅務(wù)籌劃、新企業(yè)會計準(zhǔn)則、管理會計學(xué)（企業(yè)內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險、預(yù)算與成本管理、資金管理、報表分析等）等領(lǐng)域。

郝老師在多年服務(wù)企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在顯著的風(fēng)險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準(zhǔn)則在與國際準(zhǔn)則趨同，新準(zhǔn)則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風(fēng)險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓(xùn)課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險、加強稅企溝通，有效降低稅負(fù)，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務(wù)管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴(yán)重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風(fēng)險；郝老師希望通過管理類課程的培訓(xùn)，改變管理人員與財務(wù)人員的固有思維，掌握必備的財務(wù)知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《金稅四期稅收環(huán)境下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務(wù)風(fēng)險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風(fēng)險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與風(fēng)險剖析》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風(fēng)險自查技巧》

《業(yè)務(wù)角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)合規(guī)性管控》

《業(yè)務(wù)角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務(wù)風(fēng)險》

《財務(wù)人員必修——如何應(yīng)對隱藏在會計科目中的涉稅風(fēng)險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)稅收籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務(wù)稽查應(yīng)對》

《金稅四期+新收入準(zhǔn)則——稅會差異分析與實務(wù)應(yīng)用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準(zhǔn)則>》

《新會計準(zhǔn)則下——企業(yè)全盤賬務(wù)處理》

《新企業(yè)會計準(zhǔn)則下——汽車4S店的財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務(wù)風(fēng)險躲“坑”全攻略》

財務(wù)管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員的必修》

《優(yōu)秀財務(wù)人員修煉“五部曲”——財務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務(wù)中的運用》

《財務(wù)經(jīng)理必修——如何打造高績效財務(wù)團隊》

《財務(wù)報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制風(fēng)險及應(yīng)對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務(wù)管理人員的必修課》

《企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險管控》

《企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《全面預(yù)算與成本管理》

【學(xué)員評價】

郝老師的內(nèi)控課程非常系統(tǒng)，內(nèi)容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務(wù)部門到二線部門可能存在的內(nèi)控漏洞和隱患進行了詳細(xì)的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。                               

 ——山西諾維蘭集團總裁  朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準(zhǔn)備工作；郝老師對培訓(xùn)工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學(xué)員的提問，是非常嚴(yán)謹(jǐn)并且有責(zé)任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務(wù)總監(jiān) 周會

新企業(yè)會計準(zhǔn)則頒布后，集團財務(wù)人員學(xué)習(xí)很吃力，看不懂條款，不知道如何結(jié)合實際工作進行賬務(wù)處理，郝老師授課風(fēng)險很接地氣很有邏輯性，結(jié)合實務(wù)案例，用“大白話”翻譯新會計準(zhǔn)則名詞，分析透徹，通俗易懂，易于理解，課程內(nèi)容實操性很強，干貨很多，大家學(xué)習(xí)興趣高，能快速運用中工作中，受益匪淺！

——杭州廣成集團財務(wù)總監(jiān)  賈雪芳

感謝郝老師本次精彩培訓(xùn)，會計準(zhǔn)則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內(nèi)控講解與實務(wù)結(jié)合清晰易懂，大家第一次聽到會計準(zhǔn)則和稅法相結(jié)合的課程，案例豐富，風(fēng)趣幽默，學(xué)員們反饋很好，也得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可與好評（集團財務(wù)一把手臨時開會離開都安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內(nèi)蒙準(zhǔn)能集團財務(wù)科長  孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學(xué)員，后來下屬各集團領(lǐng)導(dǎo)看了您的資歷背景介紹和課程內(nèi)容后，慕名而來100人，總計180多人！學(xué)員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓(xùn)協(xié)會  石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內(nèi)容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結(jié)合，深入淺出，很實用，同學(xué)們理解的也不錯。希望下次學(xué)校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學(xué)總裁班  時冰雪